【正文】 單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0 .5 分，共10 分）1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（ ）。A．納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單B．納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書C．納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)D．納稅擔(dān)保書必須經(jīng)納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)審理完畢。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是（ )。A．征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B．稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C．抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D．稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人， 萬(wàn)元（含稅）， 萬(wàn)元， 萬(wàn)元．該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ ) 萬(wàn)元。A． B． C． D． 16．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006 年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。 A． B． C．10萬(wàn)元 D．18萬(wàn)元18．稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，視同銷售收入10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元，則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ) 。A．0 萬(wàn)元 B． 萬(wàn)元 C． 萬(wàn)元 D．10 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（每題有2 個(gè)或2 個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1 分，共20 分）1．從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（ ）等方面。A、直系血親關(guān)系 B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C．近姻親關(guān)系 D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（ ）。（ ）A．當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B．同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C．無(wú)法郵寄送達(dá)的 D．當(dāng)事人下落不明的9．稅務(wù)稽查成果分析一般包括（ ）方面的內(nèi)容。 A．采集數(shù)據(jù)的完整性 B．采集數(shù)據(jù)的保密性C．采集數(shù)據(jù)的安全性 D．采集數(shù)據(jù)的合法性12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：( ) 。對(duì)此項(xiàng)問題，稅務(wù)人員應(yīng)（ ）。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ ）A．查補(bǔ)消費(fèi)稅20 萬(wàn)元 B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120 萬(wàn)元，工資總碩是1000 萬(wàn)元C．國(guó)庫(kù)券利息收入38 萬(wàn)元 D．多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷80 萬(wàn)元18．企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（ ）A．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長(zhǎng)2 年以上。C．企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（ ）7．《 稅務(wù)移查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（ ）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。（ ）13．淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）17．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。（ ）20．吸收合并是指合并方（或購(gòu)買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購(gòu)買方）的全部?jī)糍Y產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購(gòu)買方）的法人資格，被合并方（或被購(gòu)買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購(gòu)買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。8．審理部門制作《 稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。12．行政處罰的種類有警告；罰款：沒收違法所得、沒收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘役。16．出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件。A．51 B． C． D．0（3）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。A．90 B．18 C．72 D．108 2．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元。A．70萬(wàn)元 B．87萬(wàn)元 C．100 萬(wàn)元 D．117萬(wàn)元（5）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008 年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）。但陳凱一直未申報(bào)。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說(shuō)明理由（6分）2 、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9 分）（二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品為佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制造費(fèi)用在生產(chǎn)過程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產(chǎn)情況。2．采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填列。所以，一直沒有繳納企業(yè)所得稅。”根據(jù)資料二，回答以下問題，答案可多選：1．軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有（ ）A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。2．稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是（ ）A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3．2008年12月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回增值稅的即征即退稅額為（ ）A．O萬(wàn)元 B．200萬(wàn)元 C．900萬(wàn)元 D．1360萬(wàn)元4．若該軟件企業(yè)2008 年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是8900萬(wàn)元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則，2008 年的應(yīng)納稅所得額為（ ）。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們?cè)?006 年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增， 萬(wàn)元，以后就不用再進(jìn)行調(diào)整了。張萌說(shuō)：“企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)的是配比原則，我們對(duì)接受損贈(zèng)資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請(qǐng)納稅，所以，捐贈(zèng)資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅前也不扣除。A．企業(yè)接受損贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入，增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)，僅指企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)。2．關(guān)于企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是（ ）A．企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購(gòu)商品）用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。D．企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)對(duì)外確認(rèn)的捐贈(zèng)價(jià)值。A．市國(guó)稅局 B．稽查局 C .市政府 D．國(guó)家稅務(wù)總局（3）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（ ）提出復(fù)議申請(qǐng)．A．2009年8月12日 B．2009年8月11日C．2009年7月12日 D．2009年7月11日（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（ ）進(jìn)行審查。2．參考答案：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。6．參考答案：審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案7．參考答案：稽查局長(zhǎng)8．參考答案：應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人9．參考答案：稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是案例分析報(bào)告。以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅，但不能按最高售價(jià)計(jì)算增值稅。納稅人外購(gòu)應(yīng)稅