【正文】 理原則原則。 8. 審理結(jié)論可以劃分為（ ） 。 A．日常檢查 B．稅收專項(xiàng)檢查 C．上級交辦案件 D．群眾舉報(bào)案件 4. 稅務(wù)稽查 審理內(nèi)容主要包括 ( )。 5 月 1 日 月 2 日 月 3 日 月 20 日 20．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后 ( )內(nèi)舉行聽證。 17.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 小時(shí) 日 天 天 、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，( )。 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書 、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有 關(guān)事項(xiàng) 、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效 9. 同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的（ ）分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。 A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源 B．發(fā)生臨時(shí) 經(jīng)營涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報(bào)線索清楚的舉報(bào)案源 5. 稅務(wù)稽查審理部門填寫《補(bǔ)充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（ ） 。 A．涉稅犯罪嫌疑人 B．納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。 2．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（ ）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū) ）局稽查局四級協(xié)查信息管理。 A． 案件事實(shí)不清，證據(jù)不足的案件 B． 不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件 C． 稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件 D． 經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件 A 類案源分配機(jī)制上，采?。? ）分配方式。 A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論 B.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》的審理結(jié)論 C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實(shí) D.《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論 10. 稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時(shí)，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（ ）一式三份。 ，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷 4 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣 、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在 24 小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人 ，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指 ( )。 A. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章 B. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第 37 條、第 38 條、第 40 條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)， ( ) 。 日 日 日 日 二、多項(xiàng)選擇 題（本題共 10 分，每題 分） ( )。 A． 違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B． 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C． 是否符合法定程序 D． 擬定的處理意見是否得當(dāng) 5．下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有 ( )。 6 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 9. 同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書（ ） A.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》 B.《稅務(wù)處理決定書》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D.《稅務(wù)稽查案卷》 10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（ ）。 （ ） 4. 審理部門在接到稽查實(shí)施部門移送來的稅務(wù)違法案件后，便馬上進(jìn)入待審理階段。 （ ） 8. 稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。 （ ） 、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。 四、改錯(cuò)題（本題共 10 分，每題 2 分） 1．某縣國、地稅局聯(lián)合對 A 企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，認(rèn)為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財(cái)產(chǎn)，損失財(cái)產(chǎn)價(jià)值 5000 元。 4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。 7 月 3 日又下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定予以罰款 10 萬元。 8 月 2 日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司 2020 年貨款 50 萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時(shí)，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對該公司作出了補(bǔ)稅 67000 元的決定之后，向該公司送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當(dāng)場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于 5 月 28 日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以 5000 元罰款的行政處罰決定。 （四） 高山市市民吳法觀夫婦在 2020 年 5 月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個(gè)法觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來商店買香煙，因?yàn)閮r(jià)格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。 2020 年 9 月 30 日，鑒于責(zé)令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對吳處 2 500 元罰款，稽查干部白云正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍(lán)天，并請藍(lán)天前來正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書。 、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人 、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況 （ ）。 ，不屬于稅 務(wù)稽查管轄劃分原則的是（ ）。下列說法不正確的是（ ）。 A． 3 日 B． 5 日 C． 7 日 D． 15 日 ( )。 A． 10 日 B． 15 日 C． 30 日 D． 60 日 ,可能構(gòu)成濫用職權(quán)罪的是 ( ) A. 違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收嚴(yán)重流失的 B. 利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益 C. 不負(fù)責(zé)任，不履行或不正確履行職責(zé)，使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的 D. 依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的稅 收違法案件 , 徇私舞弊，不移交司法機(jī)關(guān)處理 17．稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的是（ ）。 ，可以處2020元以下罰款 ，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是 ( )。 A．銷售稅金負(fù)擔(dān)率 B．申報(bào)與發(fā)票對比 C．銷售收入增長率分析 D．銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析 ，可以采取何種方式進(jìn)行（ ）。 15 9. 對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有 ( )。 （ ） ，由復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。陳某的行為是偷稅。 ( )，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ ） 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。 四、改錯(cuò)題（共 5 題，每題 2 分） ，原則上應(yīng)當(dāng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；發(fā)票案件由被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；稅法另有規(guī)定的，按稅 法規(guī)定執(zhí)行。稽查局在 2 月 20 日對該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，在 2 月 25 日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在 2 月 28 日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)。接到舉報(bào)后， A 縣地稅局決定立案調(diào)查。 2020 年 9 月 7 日，調(diào)查組以 A縣地稅局的名義在 B 市向劉某下達(dá)《核定稅款通知書》，限劉某于 2020 年 9 月 8日前繳清上述稅款和滯納金。 請你就此案，指出 A 縣地稅局在執(zhí)法中存在哪些錯(cuò)誤之處？ （ 國 稅） 某縣國稅局 2020 年 4 月在專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)作為增值稅一般納稅人的某制衣廠（是私營企業(yè)）自成立至今，有多筆購銷業(yè)務(wù)未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)于 5 月 10 下達(dá)《稅務(wù)行政處罰告知書》（內(nèi)含聽證告知事項(xiàng)），該制衣廠未提出聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)于 5 月 20 日下達(dá)《稅務(wù) 處理決定書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金，并處以 3 倍的罰款。 （ 1）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？ （ 2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？ 為什么？ （二） 某市國稅局稽查局選案科于 2020 年 6 月 25 日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市 XX 機(jī)械廠（該公司成立于 2020 年 8 月，增值稅一般納稅人）為稽查對象。 7 月 3 日，檢查組開始實(shí) 施稅務(wù)檢查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》 。經(jīng)查：該公司 2020 年 10 月為小規(guī)模納稅人生產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個(gè)人卡號上，計(jì)算少繳增值稅 50000 元（該公司 2020 年申報(bào)增值稅 300000 元，企業(yè)所得稅 70000元，其他地方各稅 30000 元）。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。 審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于 7 月 30 日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。 8 月 23 日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人 10 日內(nèi)繳納稅款和罰款。 9 月 3 日，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報(bào)請市國稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。 9 月 25 日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于 9 月 30 日將 21 申請書副本發(fā)送給市稽查局， 10 月 20 日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。應(yīng)收賬款 B 公司賬頁此前無發(fā)生額?；槿藛T向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。聽證過程中，該公司王經(jīng)理提出記在應(yīng)收賬款賬上的 15 萬元并不是貨款，而是借款，自己當(dāng)時(shí)記憶有誤，認(rèn)為稽查分局證據(jù)不充分。如是借款， 22 請 A 公司提供確屬借款的憑據(jù)。復(fù)議機(jī)關(guān)要求稽查局提出書面答復(fù)，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。 23 《稅務(wù)稽查管理》考試卷（ 三 ） 一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每小題 1 分 ，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)正確答案，共 20 分 ） ( ) 2．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（ ），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。 A． 1 B． 3 24 C． 7 D． 10 ，下列可不予以立案的是（ ）。 A 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５倍的罰款 B 移送司法機(jī)關(guān)，由司法機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金 C 由稅務(wù) 機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款５０％以上５倍以下的罰款，還要移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任 D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責(zé)任 ，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指 ( )。 B 繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會減少其價(jià)值的，扣押、查封期間也不 可以繼續(xù)使用。 A.《審理報(bào)告》 B.《執(zhí)行報(bào)告》 C.《稽查報(bào)告》 D.《立案報(bào)告》 ，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。 A 應(yīng)當(dāng)