【正文】 1 稅務稽查管理 試題庫 《稅務稽查管理》課程 研發(fā) 組 2020 年 12 月 2 《稅務稽查管理》考試卷（一） 一、單項選擇題（本題共 20 分，每題 1 分） 1．稅務稽查的客體是（ ）。 A．涉稅犯罪嫌疑人 B．納稅人 C．扣繳義務人 D．稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。 2．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（ ）子系統(tǒng)之一，通過稅務系統(tǒng)網(wǎng)絡實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū) ）局稽查局四級協(xié)查信息管理。 A． 系統(tǒng) B．發(fā)票管理系統(tǒng) C．金稅工程 D．稽查管理系統(tǒng) 3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于 （ ） ，應由案發(fā)地稅務機關(guān)組織查處。 A．重大偷稅、騙稅案件 B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件 C．涉及被查對象主管稅務機關(guān)人員的案件 D．發(fā)票違法案件 4． 稅務稽查的 B 類案源有（ ）。 A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源 B．發(fā)生臨時 經(jīng)營涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報線索清楚的舉報案源 5. 稅務稽查審理部門填寫《補充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（ ） 。 A． 案件事實不清，證據(jù)不足的案件 B． 不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件 C． 稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件 D． 經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件 A 類案源分配機制上，采?。? ）分配方式。 A．人工編號隨機分配方式 B．招標、指定 C．通過信息系統(tǒng)機隨機自行向下 D．人工隨機與指定相結(jié)合 7．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳 義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款， 3 納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局 (分局 )局長批準，稅務機關(guān)可以采取 ( )措施。 ( )。 ，應當填寫納稅擔保清單 ，應當填寫納稅擔保書 、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有 關(guān)事項 、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務機關(guān)同意后方為有效 9. 同意《稅務稽查結(jié)論》的，審理部門應當根據(jù)批準后的（ ）分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結(jié)論》。 A.《稅務稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論 B.《稅務稽查審理報告》的審理結(jié)論 C.《稅務稽查案卷》的事實 D.《稅務稽查報告》的結(jié)論 10. 稽查局對納稅人作出稅務違章處理，應在下達處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務處理調(diào)賬，并附發(fā)（ ）一式三份。 A.《稅務調(diào)賬通 知書》 B.《稅務調(diào)賬決定書》 C.《稅務處理調(diào)賬情況表》 D.《稅務處理調(diào)賬情況反饋表》 11. 稅務稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（ ），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。 A.《退稅申請表 》 B.《稅收收入退還書》 C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》 12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務機關(guān)應當 在收到稅款或金融機構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（ ）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 小時 日 天 天 、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，( )。 ，可以由稅務機關(guān)變賣 ，稅務機關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷 4 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣 、變賣等費用后，剩余部分，應當在 24 小時內(nèi)退還被執(zhí)行人 ，應賠償納稅損失的情況是指 ( )。 ，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的損失 ，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失 15．提出稽查建議要具有合法性、（ ）、針對性。 16．按年報送的稅務稽查統(tǒng)計報表，亦稱年報，是反映稅務稽查機構(gòu)本年度人員、（ ）情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。 17.《稅務處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 A. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章 B. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 18. 稅務機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第 37 條、第 38 條、第 40 條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)， ( ) 。 ，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) 、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn) 的過戶手續(xù) 、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。 19．某地稅稽查局的審理部門于 2020 年 2 月 20 日接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，一般情況下必須在（ ）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。 5 月 1 日 月 2 日 月 3 日 月 20 日 20．稅務機關(guān)應當在收到當事人聽證要求后 ( )內(nèi)舉行聽證。 日 日 日 日 二、多項選擇 題（本題共 10 分，每題 分） ( )。 2． 根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務稽查管轄的種類主要有 ( )、移送管轄等。 A．職能管轄 B．級別管轄 C．地域管轄 D．指定管轄 3． 在下列各項中，屬于稅務稽查被動選案的是 ( )。 A．日常檢查 B．稅收專項檢查 C．上級交辦案件 D．群眾舉報案件 4. 稅務稽查 審理內(nèi)容主要包括 ( )。 A． 違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 B． 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當 C． 是否符合法定程序 D． 擬定的處理意見是否得當 5．下列對稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有 ( )。 、滯納金、罰款 ，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) （分局 ）局長批準，才可對納稅人采取的措施有 ( )。 、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于( )執(zhí)行。 8. 審理結(jié)論可以劃分為（ ） 。 6 《稅務稽查報告》 《稅務稽查報告》 《稅務稽查報告》 9. 同意《稅務稽查報告》的，審理部門應分別情況分別制作以下稅務審理文書（ ） A.《稅務稽查審理報告》 B.《稅務處理決定書》 C.《稅務稽查結(jié)論》 D.《稅務稽查案卷》 10．稅務稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應做到（ ）。 三、判斷題（本題 共 15 分，每題 1 分） （ ） 1. 主審人員對《稅務稽查報告》中事實認定的審核包括核對《稅務稽查報告》認定的違法事實是否準確及核對所描述的違法事實的全過程。 （ ） ,是落實《公務員法》，建立健全公務員職位分類制度的重要組成部分。 （ ） 3． 涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務機關(guān)負責，它符合稅務稽查管轄的分稅制管理原則原則。 （ ） 4. 審理部門在接到稽查實施部門移送來的稅務違法案件后，便馬上進入待審理階段。 （ ） 5. 公告送達，是指稅務機關(guān)以張貼公告 、登報等方式，將需要送達的稅務處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。 （ ） 6. 填制送達回證是稅務機關(guān)送達稅務處理決定時 ,必須履行的法定手續(xù)。 （ ） 7. 稅務違法案件公告在發(fā)布前應經(jīng)發(fā)布機關(guān)負責人審批，未經(jīng)審批不能公告。 （ ） 8. 稅務處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。 （ ） 、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ ） ，當事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ ） 、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。 （ ） 、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。 （ ） 13．稅務稽查建議是實現(xiàn)稅務稽查“以查促管、以查促查”的重要 7 形式。 （ ） 14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級機關(guān)負責人嚴格審批。 （ ） 15．分析稅務稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，制定出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進以查促查 、以查促管，不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。 四、改錯題（本題共 10 分，每題 2 分） 1．某縣國、地稅局聯(lián)合對 A 企業(yè)進行納稅檢查，認為該企業(yè)有逃避納稅義務行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產(chǎn)進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產(chǎn)，損失財產(chǎn)價值 5000 元。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認為自己只應承擔部分責任，給予了部分賠償。 2．稽查機構(gòu)應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進行適度的宣傳。 3．公民口頭舉報稅務違法案件 筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。 4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。 5．稅務案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關(guān)負責。 五、案例分析題（本題共 40 分，每題 10 分 ） （一） 2020 年 6 月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn) 2020 年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計 20 萬元。于是，稽查 局于7 月 1 日下達《稅務處理決定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金， 7 月 2 日下達了《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加 倍罰款，即罰款 10萬元。 7 月 3 日又下達了《稅務行政處罰決定書》，決定予以罰款 10 萬元。該公司不服，拒不執(zhí)行。 7 月 15 日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司所 8 屬加油站，準備拍賣后抵繳稅款，當發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟糾紛已于 2020 年 4 月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后， 7 月 28 日，在經(jīng)批準后，稽查局又準備查封該公司一輛原價 30 萬元的轎車，但同時發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于 2020年 1 月 以明顯低于市場價的價格 7 萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進行查封、拍賣。 8 月 2 日，在進一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司 2020 年貨款 50 萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。 （二） 某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進行專項檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997 年 1 月 1 日至 1998 年 12 月 31 日期間，隨電費代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費” 100000 元未申報納稅。同時還查出該公司偷稅 50000 元?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對該公司作出了補稅 67000 元的決定之后，向該公司送達了《稅務行政處罰事項告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。第三天上午，該公司又向縣國稅局書面要求聽證，稽查局認為該公司已簽字不聽