【正文】 工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；（八）檢舉人從國家機關或者國家機關工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；（九）國家稅務總局規(guī)定不予獎勵的其他情形。受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。稅務機關應與公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，稅務系統(tǒng)內(nèi)部應當加強溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實處理后沒有應納稅款的，按照收繳入庫罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標準計發(fā)獎金。檢舉的稅收違法行為查結前，稅務機關不得將具體查處情況告知檢舉人。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內(nèi)提出審理意見。 答案： D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務處理決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點；（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。1申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復議申請。（）。A 事實不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當 答案：ＡＢＣ解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：（一）被查對象認定錯誤的；（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。三、判斷題。告知當事人擬作出稅務行政處罰決定的有關事項，當事人可依法進行陳述，申辯?！抖悇栈榻Y論》的，審理部門應當根據(jù)批準后《稅務稽查報告》的結論分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結論》。主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報告中所述的涉稅違法事實是否清楚？為什么？答案：查報告中所述的涉稅違法事實不清楚，事實清楚是指法律規(guī)范所確認的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認定事實。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 4．稅務人員進行稅務檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。 12．稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。該企業(yè)應繳印花稅（）元。（） “個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（）。A．財政撥款 B．財政補貼C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 D．政府補助15．《稅務稽查報告》的主要內(nèi)容應當包括()、主要違法事實、性質及其手段 、方法以及檢查過程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對調(diào)查事實的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間三、判斷改錯題（共10題。（）。對一般稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務稽查報告》后，連同《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。部分業(yè)務及會計處理如下。借：管理費用60 貸：銀行存款60（6）。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報納稅。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的 B、確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款 D、有其他法定終結執(zhí)行1營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（AC）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營 B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務會計核算 C、由發(fā)包人承擔相關法律責任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎1關于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（BCD）A、企業(yè)關閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅 D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（AC）為不征稅收入。，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，應將實際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。()未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進行修改，二人當場采用技術手段強行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進行仔細核查。房產(chǎn)原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權的60%轉讓，取得收入600萬元。應納營業(yè)稅=200*5%=10（萬元）（4）以“還本“方式銷售建筑物，應按向購買者收取的全部價款和價外費用征收營業(yè)稅，不得減除回購支出。A律師占40%為40萬，B律師占60%為60萬：A律師應納個人所得稅=（12）35%= B律師應納個人所得稅=（12）35%=[2000]149號文第五條規(guī)定，作為該事務所的律師雇員在取得分成后，扣除一定辦案費用比例后，按工資、薪金計征個人所得稅。借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準備。答案：業(yè)務1：會計處理不正確 借：固定資產(chǎn) 27 貸：營業(yè)外收入 22銀行存款 5 接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調(diào)增應納稅所得額22萬元。應繳印花稅計算錯誤：應按酬金計算應貼花金額。業(yè)務5：會計處理錯誤 借：無形資產(chǎn) 600 000貸：銀行存款600 000 借：管理費用5000貸：無形資產(chǎn)攤銷 5000 由于該項專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉讓無形資產(chǎn)，應在我國繳納營業(yè)稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。（三）2009年12月，金城縣地方稅務局稽查局對本縣致誠律師事務所2009涉稅問題開展專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務所由A、B兩人（都有律師資格）以4：6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。（6）施工隊為翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。（）可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。從2007年1月1日起，對城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。不適用扣繳義務人。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務機關錄音C．拒絕提供與案件有關的資料 D．拒絕在稅務機關調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（BCD）。有錯選項本題不得分；少選。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用。A、凍結存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單 C、稅務協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7．稽查局對甲企業(yè)實施專案稽查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（B）。每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）1．2007年3月，稽查局檢查認定A企業(yè)2004年有偷稅行為。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。借：管理費用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權投資720000 累計折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務所規(guī)定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？（二）翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務：（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。四、綜合實務題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務履行情況進行檢查。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內(nèi)進行。，準予扣除。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)）1．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（）萬元。A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。無《稅務行政執(zhí)法審批表》無法審查稽查實施過程中是否辦理縣以上稅務局局長批準的法定手續(xù)。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責任公司兩戶企業(yè)均為獨立的納稅人；《稅務檢查通知書》及其送達回證；《調(diào)取賬簿通知書》及其送達回證；無《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問稽查人員后得知其已丟失；稽查底稿及根據(jù)調(diào)取的賬簿資料復制的相關存在問題的賬簿資料復印件，并據(jù)此認定宏光電子有限責任公司偷稅80萬元；假設以上文書填寫上無錯誤。（）答案:對解析:對未到達聽證條件的處罰案件不須通過聽證程序。，憑借財務會計一人的詢問筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存在意見分歧的案件，須報經(jīng)（）審定。以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：（一）警告；（二）罰款；（三）沒收違法所得、沒收非法財物；（四）責令停產(chǎn)停業(yè)；（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。1根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的有關規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違