【正文】 工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；（八）檢舉人從國(guó)家機(jī)關(guān)或者國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；（九）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實(shí)處理后沒(méi)有應(yīng)納稅款的，按照收繳入庫(kù)罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。 答案： D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對(duì)象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實(shí)及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點(diǎn)；（六）稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn)；（七）告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（八）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。 答案：B 解析：證人對(duì)稽查對(duì)象的情況比較熟悉，反映問(wèn)題的證言一般可作為佐證證據(jù)。1申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（）。A 事實(shí)不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當(dāng) 答案：ＡＢＣ解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（一）被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；（二）稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。三、判斷題。告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的有關(guān)事項(xiàng)，當(dāng)事人可依法進(jìn)行陳述，申辯。《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書》和《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對(duì)象的名稱是否與實(shí)際名稱完全一致。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)是否清楚？為什么？答案：查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚，事實(shí)清楚是指法律規(guī)范所確認(rèn)的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認(rèn)定事實(shí)。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。（） “個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助15．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 、方法以及檢查過(guò)程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報(bào)告時(shí)間三、判斷改錯(cuò)題（共10題。（）。對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬(wàn)元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬(wàn)元，公司與購(gòu)房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價(jià)回購(gòu)。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（B）為送達(dá)日期。A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬(wàn)元，租賃合同20萬(wàn)元。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B、確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款 D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行1營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（AC）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng) B、承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)1關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（BCD）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征收土地使用稅C、購(gòu)臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征土地使用稅 D、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（AC）為不征稅收入。，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對(duì)應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級(jí)次的準(zhǔn)確。()未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場(chǎng)采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。房產(chǎn)原值700萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)900萬(wàn)元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200*5%=10（萬(wàn)元）（4）以“還本“方式銷售建筑物，應(yīng)按向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用征收營(yíng)業(yè)稅，不得減除回購(gòu)支出。A律師占40%為40萬(wàn)，B律師占60%為60萬(wàn)：A律師應(yīng)納個(gè)人所得稅=（12）35%= B律師應(yīng)納個(gè)人所得稅=（12）35%=[2000]149號(hào)文第五條規(guī)定，作為該事務(wù)所的律師雇員在取得分成后，扣除一定辦案費(fèi)用比例后，按工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。借：營(yíng)業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。答案：業(yè)務(wù)1：會(huì)計(jì)處理不正確 借：固定資產(chǎn) 27 貸：營(yíng)業(yè)外收入 22銀行存款 5 接受捐贈(zèng)屬于稅收上的其他收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元。應(yīng)繳印花稅計(jì)算錯(cuò)誤：應(yīng)按酬金計(jì)算應(yīng)貼花金額。業(yè)務(wù)5：會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤 借：無(wú)形資產(chǎn) 600 000貸：銀行存款600 000 借：管理費(fèi)用5000貸：無(wú)形資產(chǎn)攤銷 5000 由于該項(xiàng)專利在中國(guó)境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬(wàn)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠(chéng)律師事務(wù)所2009涉稅問(wèn)題開展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4：6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬(wàn)元。聽證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。（）可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。從2007年1月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。不適用扣繳義務(wù)人。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是（BCD）。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒(méi)收甲企業(yè)違法所得外，可以（B）。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。2009年該事務(wù)所年所得100萬(wàn)元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬(wàn)元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。問(wèn)：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無(wú)償捐給附近的一所小學(xué)。四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對(duì)某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。，準(zhǔn)予扣除。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。15．2005年，某企業(yè)以5000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬(wàn)元售出，該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬(wàn)元。A．對(duì)開戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過(guò)處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過(guò)處罰期限。無(wú)《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》無(wú)法審查稽查實(shí)施過(guò)程中是否辦理縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的法定手續(xù)。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責(zé)任公司兩戶企業(yè)均為獨(dú)立的納稅人；《稅務(wù)檢查通知書》及其送達(dá)回證；《調(diào)取賬簿通知書》及其送達(dá)回證；無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問(wèn)稽查人員后得知其已丟失；稽查底稿及根據(jù)調(diào)取的賬簿資料復(fù)制的相關(guān)存在問(wèn)題的賬簿資料復(fù)印件，并據(jù)此認(rèn)定宏光電子有限責(zé)任公司偷稅80萬(wàn)元；假設(shè)以上文書填寫上無(wú)錯(cuò)誤。（）答案:對(duì)解析:對(duì)未到達(dá)聽證條件的處罰案件不須通過(guò)聽證程序。，憑借財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一人的詢問(wèn)筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問(wèn)題存在意見(jiàn)分歧的案件，須報(bào)經(jīng)（）審定。以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒(méi)收違法所得 C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：（一）警告；（二）罰款；（三）沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。1根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是()。（個(gè)人）和出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由其簽章或者押印。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。（）答案：錯(cuò)解析：《檢舉納稅人稅收違