【正文】 () 參考答案：D “清廉” 要求的“三個(gè)禁止”具體內(nèi)容是（）。() ，并5年內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 參考答案：D 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。() 、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在300萬(wàn)元以上的案件、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在250萬(wàn)元以上的案件 參考答案：ABC ，應(yīng)將案件移送公安機(jī)關(guān)的情形有（）。案件查結(jié)后，確定應(yīng)補(bǔ)稅80萬(wàn)元。（）答案：錯(cuò)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。（）答案：對(duì)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫(kù)。已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。 答案：AB 解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)：（）A、匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的；B、檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；C、檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；D、國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第三條 對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心（以下簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心），其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒有設(shè)立舉報(bào)中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報(bào)中心牌子。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。A、表?yè)P(yáng)；B、通報(bào)；C、獎(jiǎng)勵(lì)。答案：B 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條 詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎(jiǎng)金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。A、5萬(wàn)元；B、10萬(wàn)元；C、15萬(wàn)元； 答案:B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十三條 統(tǒng)一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。第十六條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的（）個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。上級(jí)不要求上報(bào)查辦結(jié)果的交辦案件，應(yīng)當(dāng)定期匯總上報(bào)辦理情況。無(wú)《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》無(wú)法審查稽查實(shí)施過(guò)程中是否辦理縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的法定手續(xù)。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責(zé)任公司兩戶企業(yè)均為獨(dú)立的納稅人；《稅務(wù)檢查通知書》及其送達(dá)回證；《調(diào)取賬簿通知書》及其送達(dá)回證；無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問(wèn)稽查人員后得知其已丟失；稽查底稿及根據(jù)調(diào)取的賬簿資料復(fù)制的相關(guān)存在問(wèn)題的賬簿資料復(fù)印件，并據(jù)此認(rèn)定宏光電子有限責(zé)任公司偷稅80萬(wàn)元；假設(shè)以上文書填寫上無(wú)錯(cuò)誤。（）答案:對(duì)解析:對(duì)未到達(dá)聽證條件的處罰案件不須通過(guò)聽證程序。，憑借財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一人的詢問(wèn)筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問(wèn)題存在意見分歧的案件，須報(bào)經(jīng)（）審定。以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒收違法所得 C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：（一）警告；（二）罰款；（三）沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。1根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是()。（個(gè)人）和出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由其簽章或者押印。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。調(diào)整分錄：借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（4）按稅法規(guī)定，自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售。（4）不考慮地稅的相關(guān)稅費(fèi)。，不含稅金額為280萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員已經(jīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但此發(fā)票認(rèn)證未通過(guò)，會(huì)計(jì)人員未作處理。（）答案: 錯(cuò)解析：甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅免征的規(guī)定。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。開具收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元。（17%）7%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，應(yīng)該根據(jù)收購(gòu)憑證上注明的金額10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，可以按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以根據(jù)自來(lái)水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款6%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定只有D正確。 答案: B 解析：根據(jù)增值專用發(fā)票初始發(fā)行的規(guī)定1按現(xiàn)行政策，以下表述正確的是（）。 答案: C 解析：根據(jù)免抵退退稅額的計(jì)算公式。某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬(wàn)元（不含增值稅），該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場(chǎng)銷售價(jià)格，比例稅率為20%。問(wèn)題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第二篇：稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題一、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元，已提折舊48萬(wàn)元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（該市的成本利潤(rùn)率為10%）（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠(chéng)律師事務(wù)所2009年度涉稅問(wèn)題開展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 106合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。聽證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。（）可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。從2007年1月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。不適用扣繳義務(wù)人。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是（）。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。（） “個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助15．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 、方法以及檢查過(guò)程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報(bào)告時(shí)間三、判斷改錯(cuò)題（共10題。（）。對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬(wàn)元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬(wàn)元，公司與購(gòu)房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價(jià)回購(gòu)。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅。 答案: A 解析：消費(fèi)稅對(duì)外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)計(jì)算的規(guī)定。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。% % % % 答案: A 解析：根據(jù)增值稅即征即退辦法規(guī)定1甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨款；經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用 自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。 答案: ABC 解析：根據(jù)財(cái)稅?2012?38號(hào)規(guī)定防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的5倍確定， ，每人每年最低不得低于2萬(wàn)元 答案: AC 解析：根據(jù)新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。（）答案: 對(duì)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可由稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）答案: 錯(cuò)解析：車輛購(gòu)置稅條例計(jì)稅依據(jù)規(guī)定外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨 物出口，其出口環(huán)節(jié)的增值稅免征，對(duì)其收購(gòu)貨物，應(yīng)依據(jù) 購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出 口退稅。清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬(wàn)元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本；此貨物賬面成本為30萬(wàn)元。（2）企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%。（1+17%）=40萬(wàn)元，確認(rèn)銷售成本30萬(wàn)元，同時(shí)，=，因?yàn)橐呀?jīng)跨年，且報(bào)表已報(bào)出，所以，應(yīng)調(diào)整上年損益（4030）+=。應(yīng)補(bǔ)記通過(guò)完工產(chǎn)品銷售計(jì)入當(dāng)期損益的材料成本=80%90%70%=。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；（二）向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問(wèn)題的時(shí)間。，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。（）。 答案：C 解析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A、違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見是否得當(dāng) E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十七條，對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當(dāng)著重審核以下內(nèi)容：（一）被查對(duì)象是否準(zhǔn)確；（二）稅收違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)的事項(xiàng)或者問(wèn)題。９、關(guān)于稅務(wù)稽查審理時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。（）答案:錯(cuò) 解析:審理人員認(rèn)為自已與本案有利害關(guān)系或近新屬關(guān)系的，應(yīng)申請(qǐng)回避。、加收滯納金、罰款等處理決定。（）答案:錯(cuò)解析:根據(jù)批準(zhǔn)后的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》的審理結(jié)論作出。（二）無(wú)《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》對(duì)本案中審查稽查執(zhí)法程序的合法性有何影響？答案：對(duì)審查稽查執(zhí)法程序的合法性的影響有三個(gè)方面：程序的合法性。本案中由于調(diào)帳程序不合法，