【正文】 地使用權(quán)，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。(√)，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅。()，對各類稅收違法舉報(bào)案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。()6．稽查實(shí)施部門對A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。()2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。 7．下列屬于行政處分形式的有：（A B C D） 。 ，導(dǎo)致少繳稅費(fèi)不含（D）?！袄?、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，李四應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，其中支付給張三的利息支出，允許在稅前扣除。財(cái)稅[2011]117號文件規(guī)定，符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，在2012年1月1日2015年12月31日期間，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含 6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。A．往來核算模式 B．賬務(wù)處理模塊 C．銷售核算模塊 D．會計(jì)報(bào)表匯總模塊12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。 8． A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C.）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（A） ； 。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。業(yè)務(wù)9購臵節(jié)能設(shè)備可按投資額的10%。當(dāng)年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。業(yè)務(wù)2以房產(chǎn)對外投資應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和對外投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得300—72=228萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。借：管理費(fèi)用5貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。借：管理費(fèi)用 60貸：銀行存款 60（6）。借：長期股權(quán)投資720 000累計(jì)折舊480 000貸：固定資產(chǎn)1 200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。部分業(yè)務(wù)及會計(jì)處理如下。納稅人發(fā)生合并、分立和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等改組活動，有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅收上已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的，可按經(jīng)評估確認(rèn)后的價(jià)值確定有關(guān)資產(chǎn)的成本。依據(jù)：財(cái)稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時(shí)，應(yīng)視同對外銷售處理。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。稽查局于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。(X)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。(X)但是不得加收滯納金(X)3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。（X）。(V)。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。(V)6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。(X)2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。A.《審理報(bào)告》B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。；；；；鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（B）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（B）為送達(dá)日期。《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（B）。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。發(fā)票注明價(jià)款20萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項(xiàng)房產(chǎn)會計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價(jià)格為300萬元。2008年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬元。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。10．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。()13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺，兩級處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。()7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（） ：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（）；； ； 。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個(gè)分公司合并二、多項(xiàng)選擇（各題每題至少兩個(gè)選項(xiàng)正確，請正確選項(xiàng)序號填寫在答題卡中，每題1分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。D．銷售不動產(chǎn)時(shí)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14．下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（）。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或代扣代繳的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。每次支付勞務(wù)費(fèi)會計(jì)處理如下：借：管理費(fèi)用 750 貸：現(xiàn)金 750（8）自二級市場購入的A基金，取得時(shí)成本為200萬元；12月31日公允價(jià)值為220萬元。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費(fèi)用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000（6）12月11日購入傳真機(jī)一臺，對方開具增值稅普通發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額為1060元。借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 10 000 貸：現(xiàn)金 10 000（3）8月15日領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的設(shè)備一臺用于在建工程，該設(shè)備賬面價(jià)值為20萬元，公允價(jià)值（市場價(jià)格）為每臺25萬元（不含稅）。（1）6月10日與AC公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設(shè)備（2002年取得）。目前該資產(chǎn)的市場公允價(jià)格是200萬元，銀行放棄對其余債權(quán)的追索權(quán)利。根據(jù)上述資料，分析計(jì)算A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬元。其中一起工程在境外，工程總造價(jià)3000萬元，另一起在境內(nèi)，工程總造價(jià)5000萬元?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)。五、實(shí)務(wù)題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計(jì)5600元。7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。3．稅收專項(xiàng)檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。()。()，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬元，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。()，通過由會計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和定性。()7．對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。()3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。8．檢查中對于下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（）。=實(shí)際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳營業(yè)稅30萬元，則應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬元。其中，李四支付給張三的利息支出，不得在稅前扣除。A．原告 B．被告C．第三人 D．知情公民13．某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）?！抖悇?wù)行政處罰決定書》60日之后 《稅務(wù)行政處罰決定書》3個(gè)月之后 《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后9．在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。5．稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（）?！白月伞毕颉八伞鞭D(zhuǎn)變 “他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “自律”向“自律”轉(zhuǎn)變2．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請書之日起（）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（） ； 。 8． A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A．往來核算模式 B．賬務(wù)處理模塊 C．銷售核算模塊 D．會計(jì)報(bào)表匯總模塊12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）：≥有問題戶數(shù) ≥結(jié)案戶數(shù) ≥立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。 7．下列屬于行政處分形式的有：（） 。()2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。()6．稽查實(shí)施部門對A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。()，對各類稅收違法舉報(bào)案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。()，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅。()，不論通過出讓方式還是轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。10．房地產(chǎn)企業(yè)與購房者簽訂的售房合同，應(yīng)納印花稅，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅”科目。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元。（2）A 公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩起。A 公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問題，按合同規(guī)定，該商場對A公司處以5萬元的罰款，并從其中工程價(jià)款中扣除。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。2008年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為500萬元，部分業(yè)務(wù)及會計(jì)處理如下。借：應(yīng)付賬款—AC公司351 000 累計(jì)折舊 333