【正文】 填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務指導類職責B．系統(tǒng)管理類職責C．稽查執(zhí)法類職責D．行政協(xié)調(diào)類職責5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（CD）。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。A．12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（A）13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（D）。7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。A．日常檢查B．專項稽查C．專案稽查D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（B）3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。借：資產(chǎn)減值損失000貸：壞賬準備000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。）借：應收股利 200 000貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是（）(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（）(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應納稅所得額是（）(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。所以，其承租人也應當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）。()。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。()9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質(zhì)量。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。()2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。；企業(yè) ；鎮(zhèn)政府 ； 企業(yè) ； 鎮(zhèn)政府，其取得收入應納營業(yè)稅適用稅目為（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。 《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）?？傻挚巯M稅額=7500080%=60000元企業(yè)當月應繳納的消費稅=（290000+45000+90000+40000）30%60000=79500 企業(yè)當月應補繳消費稅=7950039000=40500 企業(yè)當月應繳納增值稅=（290000+45000+90000+40000）17%42500=36550 企業(yè)當月應補繳增值稅=3655034000=2550元第3題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。當事人下落不明的，應當公告送達。.參考答案：錯誤。：錯誤?！抖悇栈閳蟾妗穼Π讣幚聿划敃r，審理人員應當調(diào)整定案。2．[參考答案]、免稅、稅收抵免等多種形式。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。 ，稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）255 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈 153 000 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 000 同時：借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價值變動 2 000 000 同時：借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是()。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）自生產(chǎn)廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。但陳凱一直未申報。所以，承租人也應當按支付租金的時間作為稅前扣除的確認時間。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關聯(lián)關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（），應當按照卷煙的實際銷售價格計算繳納增值稅和消費稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行?！皝砹霞庸ぁ辟Q(mào)易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征進口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應收賬款 C．應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資 D．債務的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調(diào)類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。0 。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應在（）日內(nèi)審理完畢。第一篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(國稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。 5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。 9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票。（）；1000 。 （州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。 ()。（）4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇諜C關備案。（）8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應用軟件。（），只要取得了貨運發(fā)票，也可計提增值稅進項稅額。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。會計處理為：借：應收賬款 339300 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 290000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。 ，2008年企業(yè)由于對外捐贈實現(xiàn)的視同銷售利潤為（）。 ，對2007年應納稅所得額的影響數(shù)額為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第二篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(國稅A)參考答案國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試參考答案（國稅A）一、單項選擇二、多項選擇三、判斷題四、判斷改錯（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。5．參考答案：錯誤。7．參考