【正文】 ，其房產(chǎn)稅應由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。（3分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當事人定性準確。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項資產(chǎn)成本的確定應遵循歷史成本原則。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。【答案】業(yè)務1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調(diào)增應納稅所得額22萬元。計提的壞賬準備金應調(diào)增應納稅所得額2萬元。業(yè)務6應代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為25，應納稅額=12000*10%25=1175元第五篇：稅務稽查培訓班試題及答案(國稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調(diào)類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。()5．稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。但陳凱一直未申報。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。 （）。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是100萬元。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（）10．現(xiàn)階段稅務信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應當回避()。門市部將其零售，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應繳消費稅為（）萬元。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期?！敬鸢浮繕I(yè)務5由于該項專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應在我國繳納營業(yè)稅。應調(diào)增應納稅所得額:=業(yè)務7應繳印花稅計算錯誤：應按酬金計算應貼花金額。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。其產(chǎn)品的銷售價格，應參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。，應在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。(V)13．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。(X)7．《稅務稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（BD）：（ABCD）A．稅務機關(guān)作出的征稅行為B．稅務機關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點是：（ACD）；；；。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用14．下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（D）。5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（C）。借：固定資產(chǎn)264 000貸：銀行存款 264 000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務及會計處理如下。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。4．稅務稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。()，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應就其全部所得征稅。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應用軟件。()4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關(guān)可持本人稅務檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇諜C關(guān)備案。 4．地市（州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是（） 11．進行賬證核對時，一般采用（）。第三篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(地稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。五、實務題第1題：第一，送達程序存在問題?！抖悇仗幚頉Q定書》應交執(zhí)行部門依法送達給當事人。，可以在2008年處置損失發(fā)生當期在企業(yè)所得稅前扣除。 ，企業(yè)對汶川地震的捐贈，其增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的正確會計科目為（）。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業(yè)當月應補交的增值稅和消費稅。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務行政處罰聽證通知書》。，只要取得了購貨發(fā)票，外購應稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額準予扣除。()四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。（），其年應稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（）7．《稅務稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（） 7．稅務行政復議的范圍包括：（）A．稅務機關(guān)作出的征稅行為 B．稅務機關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施，應（）。A、 B、 C、 D、 ，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（）A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業(yè)務應納消費稅為（）元、應納營業(yè)稅為（）元。A、審閱法 B、核對法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） ，(含稅)，當期逾期未歸還包裝物押金2．34萬元。 《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。 7．稽查局擬對A個人獨資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。A．25萬元 B．23萬元 C． D． ，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。0 。2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。（）9．稅收違法案件公告是指稅務機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質(zhì)量。、免稅的企業(yè)，應將出口的不同稅率的應稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。4．稅務稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，還應繳稅近48萬元。會計處理為：借：材料采購 175000 借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）42500 借：應交稅費應交消費稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。 (2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（） (3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008年度，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬