【正文】 批準，稽查局簽發(fā)扣押文書沒有法律效力。其中，自建部分需按組成計稅價格計算。（2）稅法規(guī)定，建筑業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍是指建筑安裝企業(yè)和個人在我國境內從事建筑安裝業(yè)務。應納營業(yè)稅=3005%=15(萬元)（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。目前該資產的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權的追索權利。4．D公司為增值稅一般納稅人，2007年起執(zhí)行企業(yè)會計準則，當年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產總額為5000萬元。（3）8月15日領用本公司生產的設備一臺用于在建工程，該設備賬面價值為20萬元，公允價值（市場價格）為每臺25萬元（不含稅）。借：固定資產—門市房 206 貸：銀行存款 206 繳納的契稅應計入固定資產原值，因此應調增應納稅所得額6萬元。每次支付勞務費會計處理如下：借：管理費用 750 貸：現(xiàn)金 750 業(yè)務7：會計處理正確但應代扣代繳個人所得稅，因為某工程師分筆取得的收入屬于一次性收入，應合并計算應納稅額。（5）12月10日從某房開公司購入門市房，發(fā)票注明金額200萬元，并已按發(fā)票注明金額繳納契稅6萬元。（2）“應付職工薪酬—應付職工福利費”2008年初貸方余額為20萬元，7月20日向職工張三支付困難補助費1萬元。解題分析：320200=120萬元。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產還其全部貸款。分工如下：工程合同由建設單位與C公司簽訂，A公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。工程結束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A 公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。2．A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對外出租，取得租金收入200萬元，另１棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)。電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。納稅擔保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織。（），自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。()8．執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。A．單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅 B．出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅C．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 D．快遞公司從事快遞業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 9．建造合同的資產包括（A B C D） 、橋梁10．房地產開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算（A B C）。A．9萬元 B． C． D．14．下列項目中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是（A）。 ，其案卷保管期限為（C）。又由于C公司在中國境內未設立機構、場所，又未設立代理機構，因此應由紅星機床廠代扣代繳營業(yè)稅：60*5%=3萬元，同時根據(jù)財稅[2008]130號文件規(guī)定，應代扣代繳企業(yè)所得稅60*10%=6萬元。500*10%*=150元,應補繳1505=145元,按新稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金一律不得扣除?！敬鸢浮繕I(yè)務1：會計處理不正確借：固定資產27貸：營業(yè)外收入22銀行存款5業(yè)務2：會計處理不正確借：長期股權投資 300累計折舊48貸：固定資產120營業(yè)外收入 228業(yè)務3：會計處理正確業(yè)務4：會計處理正確業(yè)務5：會計處理錯誤借：無形資產600 000貸：銀行存款 600 000借：管理費用 5000業(yè)務6:會計處理正確業(yè)務7：會計處理正確業(yè)務8：會計處理正確業(yè)務9: 會計處理正確（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納稅額的影響。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向紅星機床廠支付酬金。貸：資本公積220 000銀行存款50 000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產自用產品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應當作納稅調整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（B）解題分析：（1900+100）==1500*%+500*%=9萬元,因此應調增1萬元.(3)若上述自產自用業(yè)務發(fā)生在2008，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調整項目，則，2008年的應納稅所得額是（C）解題分析:此項業(yè)務發(fā)生在2008年,按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,取消了對內的視同銷售的征稅規(guī)定,因此不作納稅調整。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2007年10月17日送達《聽證通知書》。但陳凱一直未申報。(X)行政拘留8(X)個人將不動產無償贈與他人不征營業(yè)稅。(X)、或財產的攤銷額在稅前扣除的問題。(X)14．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內未收回的，允許從營業(yè)額中減除。(X)8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達。，包括（ABCD）A．現(xiàn)金、存款B．應收賬款C．應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D．債務的豁免“個體工商戶的生產、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。A．納稅人轉讓無形資產，向資產轉讓地主管稅務機關申報納稅B．納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務機關申報納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（C）A．285萬元B．C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（C）（租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（D）。6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（C）日內審理完畢。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000 注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。六、實務題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，還應繳地方各稅費近48萬元。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。()、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。()，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調類職責5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。A．審閱法 12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） 13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。勞務費分兩次支付（憑證為某工程師的收條），每次支付金額為750元。該項債務重組協(xié)議于當日履行。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產還其全部貸款。工程結束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A 公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當機立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領3名稅務人員直奔該企業(yè)生產場所，依法辦理相關手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價值30000余元，并運至稽查局存放。5．稅務機關應當在收到當事人聽證要求后30日內舉行聽證。（），僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內機構負擔的工資薪金所得申報納稅。()9．在進行稅務稽查報表分析時，如果分析人員對納稅人特定財務、稅收或稅收經(jīng)濟關系指標的一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關性分析法。、完成銷售的 三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計20分）1．按照稅收征管法以及實施細則，國家稅務總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務稽查執(zhí)法主體資格。 ，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當年財務費用納稅調整額為（） 二、多項選擇（每題至少有兩個選項正確，每題1分，共計20分）：（）B．與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言C．無法與原件、原物核對的復制件或者復制品D．經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料2． 下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（）A．通過擴大產品材料成本多列支出的，應取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入材料采購成本等的相關賬簿憑證資料B．通過稅前列支購置、建造固定資產，超標、超范圍計提固定資產折舊等手段多列支出的，應取得反映其固定資產購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產折舊數(shù)額、不得提取的固定資產折舊數(shù)額等的相關賬簿憑證資料C．通過違規(guī)攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規(guī)預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關賬簿憑證資料3．檢查實施前應當向納稅人送達《稅務檢查通知書》，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。A．物業(yè)公司代收的水、電氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．一般貸款業(yè)務的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入8000萬元，債務重組收益700萬元，收到國務院指定用于購置資產補貼收入700萬元，當年廣告費實際支出數(shù)額1400萬元，若當年實現(xiàn)利潤總額為1800萬元，不考慮其他納稅調整項目，則應納稅所得額為（） ，資產總額900萬元，擁有職工90人，應納稅所得額為25萬元，應納所得稅額為（） ，年利率8%，李四再將所借資金貸給甲企業(yè)使用，年利率10%，關于張三、李四應納個人所得稅問題，下列說法正確的是（）。 7．對一般性稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（）。第一篇：稅務稽查業(yè)務考試試題(地稅D)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務試題試題（地稅E）特別提示：時間150分鐘，請在《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項正確，共計10分）1．稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。 ，其案卷保管期限為（）。A．9萬元 B． C． D．14．下列項目中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是（）。 ，導致少繳稅費不含（）。A．單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅 B．出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅C．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 D．快遞公司從事快遞業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 9．建造合同的資產包括（） 、橋梁10．房地產開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算（）。()8．執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。（），自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3