【正文】 的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B．納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。12月31日會計處理如下：借：交易性金融資產(chǎn) 200 000 貸：公允價值變動損益 200 000（9）2008年被投資方C公司發(fā)生虧損80萬元，D公司持股比例為40%，采用權(quán)益法進行會計核算。借：在建工程 242 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 42 500（4）按照銷售合同規(guī)定，D公司承諾對銷售的W產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。營業(yè)稅稅率5%，教育費附加3%，城市維護建設(shè)稅7%。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。8．電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認(rèn)收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，因此，以按面值確認(rèn)的收入為營業(yè)額。()，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本，在2007年度所得稅匯算清繳時不能扣除。()12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。≥實際入庫額（）?！袄ⅰ⒐上?、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，其中支付給張三的利息支出，允許在稅前扣除。 ,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個最基本的部分。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天3．納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以采取的救濟措施是（）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議。 （）。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，其中，李四支付給張三的利息支出，可以在稅前扣除。 （）情形下，稅務(wù)行政強制措施方可終止。（）5．對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。()，不與建設(shè)者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設(shè)單位與施工企業(yè)的中介人，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——代理”項目征收營業(yè)稅。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，如錯誤則寫上“”并改正，每題1分，共20分），也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。9．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。2．A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對外出租，取得租金收入200萬元，另１棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。（1）重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是（） （2）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是（） （3）紅光廠債務(wù)重組收益是（） 4．D公司為增值稅一般納稅人，2007年起執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。9月20日，根據(jù)相關(guān)資料預(yù)計2008年銷售的W產(chǎn)品未來3年將發(fā)生售后服務(wù)費用40萬元。12月20日會計處理如下：借：投資收益 320 000 貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 320 000 題中未給定資料視同會計及稅收處理均正確，要求：（1）逐一指出上述會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。 7．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。、救濟性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準(zhǔn)備。第三篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運用縱向比較分析方法中的（A），一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（C）11．進行賬證核對時，一般采用（C）。4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（BC）。(V)4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(X)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。(X)稅務(wù)稽查案例報告5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達程序存在問題。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立?！敬鸢浮繎?yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應(yīng)納城建稅：（+）7%=（萬元）應(yīng)納教育費附加：（+）3%=（萬元）3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進行會計核算，當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。）借：應(yīng)收股利 200,000貸：投資收益 200,000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。借：資產(chǎn)減值損失20,000貸：壞賬準(zhǔn)備20,000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計算錯誤：應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天3．納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以采取的救濟措施是（D）。 ,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和(B)兩個最基本的部分。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。 （A B C D）。4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。()12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。(√)新國稅發(fā)[2009]31號文部不再限制預(yù)售收入作為計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)；，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本，在2007所得稅匯算清繳時不能扣除。156．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。五、實務(wù)題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計5600元。第三，拍賣所扣押的商品、貨物應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)限定的繳納稅款期限屆滿之后，而該稽查局在4月29日將扣押的商品拍賣，違反稅收征管法第40條的規(guī)定。應(yīng)納營業(yè)稅=[6000(1/3)(1+10%)]247。建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及工程款之外收取的各種費用。2009年1月1日實行的新《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和 動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（1）重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是（） （1）D。（1）6月10日與AC公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設(shè)備（2002年取得）。新企業(yè)所得稅法取消了對內(nèi)視同銷售的征稅規(guī)定，因此對應(yīng)納稅所得額無影響。借：低值易耗品—傳真機 1060 貸：現(xiàn)金 1060 借：管理費用—辦公用品 1060 貸：低值易耗品—傳真機 1060 業(yè)務(wù)6：會計處理不正確 借：固定資產(chǎn)—傳真機 貸：現(xiàn)金 購入傳真機符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，因此不能費用化。勞務(wù)費分兩次支付（憑證為某工程師的收條），每次支付金額為750元。9月20日，根據(jù)相關(guān)資料預(yù)計2008年銷售的W產(chǎn)品未來3年將發(fā)生售后服務(wù)費用40萬元。該項債務(wù)重組協(xié)議于當(dāng)日履行。解題分析：轉(zhuǎn)讓所得=公允價格—賬面凈值—營業(yè)稅金及附加，其中營業(yè)稅=（200—180）*5%=1萬元，附加=1*（7%+3%）=，轉(zhuǎn)讓所得==。根據(jù)上述資料，分析計算A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。但分包收入應(yīng)由總承包人A公司代扣代繳營業(yè)稅。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內(nèi)，工程總造價5000萬元。第五，余款應(yīng)在3日內(nèi)退還當(dāng)事人，而稽查局在5月10日才返還給該企業(yè)?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當(dāng)機立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價值30000余元，并運至稽查局存放。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。申請復(fù)議的方式可書面申請，也可口頭申請；口頭申請的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)場記錄申請人基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。(√)，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅。()6．稽查實施部門對A公司進行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。 7．下列屬于行政處分形式的有：（A B C D） ?！袄ⅰ⒐上?、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，其中支付給張三的利息支出，允許在稅前扣除。A．往來核算模式 B．賬務(wù)處理模塊 C．銷售