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稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅d)五篇(完整版)

2024-11-09 22:37上一頁面

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【正文】 的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時,下列項目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有()。A.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B.納稅人銷售不動產(chǎn),向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C.納稅人出租物品,向物品使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人承包的跨省建筑工程,向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查,檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元,其他業(yè)務(wù)收入90萬元,調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為()A.285萬元 B. C.300萬元D.450萬元,簽訂三年租賃合同,每年租金100萬元,租金在開始年份一次支付,企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應(yīng)的處理,若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元,則,2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()A.1000萬元B.1100萬元C.1200萬元D.1300萬元()。 6.審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)審理完畢。12月31日會計處理如下:借:交易性金融資產(chǎn) 200 000 貸:公允價值變動損益 200 000(9)2008年被投資方C公司發(fā)生虧損80萬元,D公司持股比例為40%,采用權(quán)益法進行會計核算。借:在建工程 242 500 貸:庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 42 500(4)按照銷售合同規(guī)定,D公司承諾對銷售的W產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。營業(yè)稅稅率5%,教育費附加3%,城市維護建設(shè)稅7%。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。根據(jù)以上案情,請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。8.電信單位銷售的各種有價電話卡,由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認(rèn)收入,不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額,因此,以按面值確認(rèn)的收入為營業(yè)額。(),2008年二月份才取得增值稅發(fā)票,2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本,在2007年度所得稅匯算清繳時不能扣除。()12.稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度,也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。4.依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定,稅務(wù)違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。≥實際入庫額()?!袄ⅰ⒐上?、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,其中支付給張三的利息支出,允許在稅前扣除。 ,一般情況下,一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個最基本的部分。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.15天3.納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服,可以采取的救濟措施是()。A.起訴 B.向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C.向市政府申請復(fù)議 D.向省國稅局申請復(fù)議。 ()。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,其中,李四支付給張三的利息支出,可以在稅前扣除。 ()情形下,稅務(wù)行政強制措施方可終止。()5.對被檢查對象要求檢查人員回避的,檢查人員是否回避,由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。(),不與建設(shè)者簽訂工程承包合同類資料,而僅作為建設(shè)單位與施工企業(yè)的中介人,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——代理”項目征收營業(yè)稅。()四、判斷改錯(判斷下列各題正誤,如錯誤則寫上“”并改正,每題1分,共20分),也可以口頭申請;口頭申請的,納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。9.根據(jù)建造合同的規(guī)定,完成合同后處置殘余物資取得的收益,應(yīng)沖減合同成本,與稅法規(guī)定一致。2.A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房3棟,建筑安裝成本為6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中1棟留作自用,1棟對外出租,取得租金收入200萬元,另1棟對外銷售,取得銷售收入3500萬元。(4)A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實行一次包死承包到底,工程總造價1000萬元,其中包括商場電梯價款120萬元。(1)重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是() (2)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是() (3)紅光廠債務(wù)重組收益是() 4.D公司為增值稅一般納稅人,2007年起執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則,當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元,年末職工人數(shù)為3000人,資產(chǎn)總額為5000萬元。9月20日,根據(jù)相關(guān)資料預(yù)計2008年銷售的W產(chǎn)品未來3年將發(fā)生售后服務(wù)費用40萬元。12月20日會計處理如下:借:投資收益 320 000 貸:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 320 000 題中未給定資料視同會計及稅收處理均正確,要求:(1)逐一指出上述會計處理是否正確,如不正確請作出正確會計分錄。 7.稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款()元以上,A公司有要求聽證的權(quán)利。 ,出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營,其房產(chǎn)稅應(yīng)由()繳納,但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由()繳納。、救濟性捐贈 三、判斷題(判斷下列各題正確或錯誤,并將參考答案填寫在答題卡中,如果你認(rèn)為正確,則寫上“√ ”,如果你認(rèn)為錯誤,則寫上“”,共計10分),除了執(zhí)法主體有一定差異外,其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩,李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費,再并入當(dāng)期營業(yè)額中。()四、判斷改錯(判斷下列各題正誤,并將參考答案填寫在答題卡中,如果正確則寫“√ ”,如果錯誤則寫上“”,并改正或說明理由,每題1分,共20分)1.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,并加收滯納金。9.由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰,理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。3.某非上市公司內(nèi)資企業(yè),2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。借:營業(yè)外支出 1 300 000貸:銀行存款 1 300 000(4)5月26日,被投資方D公司(非上市公司)作出利潤分配決定,紅星機床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元(企業(yè)采用成本法核算該項投資,且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準(zhǔn)備。第三篇:稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)特別提示:考試時間為2小時,請在配發(fā)的《答題紙》上答題,否則視為零分)一、單項選擇(每題只有一個選項是正確,請將正確選項序號填在答題卡中,共計10分,多選、錯選、不選均不得分)1.稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中(B)。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度,則應(yīng)當(dāng)運用縱向比較分析方法中的(A),一般認(rèn)為,除了有效利用信息資源外,最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是(C)11.進行賬證核對時,一般采用(C)。4.地市(州、盟)級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是(BC)。(V)4.如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人,稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證,但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(X),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的,應(yīng)就其全部所得征稅。(X)稅務(wù)稽查案例報告5.《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當(dāng)時,審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。境外工作期間的所得,無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付,均可免繳個人所得稅。問:(1)該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題?說明理由(6分)【答案】第一,送達程序存在問題。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題,當(dāng)事人這一偷稅手段不成立?!敬鸢浮繎?yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本(1+成本利潤率)/(1營業(yè)稅稅率)營業(yè)稅稅率=2000(1+10%)/(13%)3%=3%=(萬元)應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本(1+成本利潤率)/(1營業(yè)稅稅率)營業(yè)稅稅=[(地價+建筑業(yè)組成計稅價格)(1+15%)/(15%)]5%=[1000+2000(1+10%)/(13%)] (1+15%)/(15%)5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=(萬元)應(yīng)納城建稅:(+)7%=(萬元)應(yīng)納教育費附加:(+)3%=(萬元)3.某非上市公司內(nèi)資企業(yè),2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。4.紅星機床廠為增值稅一般納稅人,2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則(2006年)進行會計核算,當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元,年末職工人數(shù)為3000人,資產(chǎn)總額為5000萬元。)借:應(yīng)收股利 200,000貸:投資收益 200,000(5)12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元,合同約定該項專利的使用年限為10年。借:資產(chǎn)減值損失20,000貸:壞賬準(zhǔn)備20,000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺(符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008版)規(guī)定),并取得增值稅普通發(fā)票一張。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤屬于免稅收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元?!敬鸢浮繕I(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計算錯誤:應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.15天3.納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服,可以采取的救濟措施是(D)。 ,一般情況下,一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和(B)兩個最基本的部分。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。 (A B C D)。4.依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定,稅務(wù)違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。()12.稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度,也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。(√)新國稅發(fā)[2009]31號文部不再限制預(yù)售收入作為計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的基數(shù);,2008年二月份才取得增值稅發(fā)票,2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本,在2007所得稅匯算清繳時不能扣除。156.具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責(zé)人,應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。五、實務(wù)題(70分,3題每題15分,4題25分)1.2007年4月6日,某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為,于是在4月21日向該廠下達《限期繳納稅款通知書》,要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計5600元。第三,拍賣所扣押的商品、貨物應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)限定的繳納稅款期限屆滿之后,而該稽查局在4月29日將扣押的商品拍賣,違反稅收征管法第40條的規(guī)定。應(yīng)納營業(yè)稅=[6000(1/3)(1+10%)]247。建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及工程款之外收取的各種費用。2009年1月1日實行的新《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定:除本細則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和 動力價款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。(1)重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是() (1)D。(1)6月10日與AC公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議規(guī)定,D公司用一臺舊設(shè)備(2002年取得)。新企業(yè)所得稅法取消了對內(nèi)視同銷售的征稅規(guī)定,因此對應(yīng)納稅所得額無影響。借:低值易耗品—傳真機 1060 貸:現(xiàn)金 1060 借:管理費用—辦公用品 1060 貸:低值易耗品—傳真機 1060 業(yè)務(wù)6:會計處理不正確 借:固定資產(chǎn)—傳真機 貸:現(xiàn)金 購入傳真機符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),因此不能費用化。勞務(wù)費分兩次支付(憑證為某工程師的收條),每次支付金額為750元。9月20日,根據(jù)相關(guān)資料預(yù)計2008年銷售的W產(chǎn)品未來3年將發(fā)生售后服務(wù)費用40萬元。該項債務(wù)重組協(xié)議于當(dāng)日履行。解題分析:轉(zhuǎn)讓所得=公允價格—賬面凈值—營業(yè)稅金及附加,其中營業(yè)稅=(200—180)*5%=1萬元,附加=1*(7%+3%)=,轉(zhuǎn)讓所得==。根據(jù)上述資料,分析計算A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。但分包收入應(yīng)由總承包人A公司代扣代繳營業(yè)稅。其中一起工程在境外,工程總造價3000萬元,另一起在境內(nèi),工程總造價5000萬元。第五,余款應(yīng)在3日內(nèi)退還當(dāng)事人,而稽查局在5月10日才返還給該企業(yè)?;榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后,稽查局長當(dāng)機立斷,簽發(fā)扣押文書,于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所,依法辦理相關(guān)手續(xù)之后,扣押其家俱成品若干件,價值30000余元,并運至稽查局存放。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。申請復(fù)議的方式可書面申請,也可口頭申請;口頭申請的,復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)場記錄申請人基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。(√),參與接受投資方的利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅,但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅。()6.稽查實施部門對A公司進行檢查后,尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為,對于這樣的案件,審理部門無需審理。 7.下列屬于行政處分形式的有:(A B C D) ?!袄ⅰ⒐上?、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,其中支付給張三的利息支出,允許在稅前扣除。A.往來核算模式 B.賬務(wù)處理模塊 C.銷售
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