【正文】 ，2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為（）。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元，在稅前一次列支。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬(wàn)元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。（）4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。 （州、盟）級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。 ，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。又由于C公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，又未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)，因此應(yīng)由紅星機(jī)床廠代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：60*5%=3萬(wàn)元，同時(shí)根據(jù)財(cái)稅[2008]130號(hào)文件規(guī)定，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅60*10%=6萬(wàn)元。500*10%*=150元,應(yīng)補(bǔ)繳1505=145元,按新稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金一律不得扣除?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)1：會(huì)計(jì)處理不正確借：固定資產(chǎn)27貸：營(yíng)業(yè)外收入22銀行存款5業(yè)務(wù)2：會(huì)計(jì)處理不正確借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300累計(jì)折舊48貸：固定資產(chǎn)120營(yíng)業(yè)外收入 228業(yè)務(wù)3：會(huì)計(jì)處理正確業(yè)務(wù)4：會(huì)計(jì)處理正確業(yè)務(wù)5：會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤借：無(wú)形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款 600 000借：管理費(fèi)用 5000業(yè)務(wù)6:會(huì)計(jì)處理正確業(yè)務(wù)7：會(huì)計(jì)處理正確業(yè)務(wù)8：會(huì)計(jì)處理正確業(yè)務(wù)9: 會(huì)計(jì)處理正確（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的影響。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向紅星機(jī)床廠支付酬金。貸：資本公積220 000銀行存款50 000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（B）解題分析：（1900+100）==1500*%+500*%=9萬(wàn)元,因此應(yīng)調(diào)增1萬(wàn)元.(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（C）解題分析:此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年,按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,取消了對(duì)內(nèi)的視同銷售的征稅規(guī)定,因此不作納稅調(diào)整。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬(wàn)元。（3分）第二，聽證程序存在問(wèn)題，2007年10月25日舉行聽證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2007年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。但陳凱一直未申報(bào)。(X)行政拘留8(X)個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人不征營(yíng)業(yè)稅。(X)、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問(wèn)題。(X)14．保險(xiǎn)企業(yè)已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中減除。(X)8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達(dá)。，包括（ABCD）A．現(xiàn)金、存款B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D．債務(wù)的豁免“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（C）A．285萬(wàn)元B．C．300萬(wàn)元D．450萬(wàn)元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（C）（租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)）A．1000萬(wàn)元B．1100萬(wàn)元C．1200萬(wàn)元D．1300萬(wàn)元（D）。6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)審理完畢。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。借：銷售費(fèi)用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬(wàn)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬(wàn)元。六、實(shí)務(wù)題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬(wàn)余元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬(wàn)元。5．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。()、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。()，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A．審閱法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（） 13．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。7．參考答案：；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。第二篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)參考答案國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試參考答案（國(guó)稅A）一、單項(xiàng)選擇二、多項(xiàng)選擇三、判斷題四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。 ，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（），只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。 ()。（）；1000 。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()。0 。“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。問(wèn)：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由（6分）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款250000元，增值稅額42500元。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000 貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng) 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：借：本年利潤(rùn) 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：（）。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。2．[參考答案]、免稅、稅收抵免等多種形式。：錯(cuò)誤。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。7．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)