【正文】 元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（） (4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（） (5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（） （四）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是100萬元。 （）。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時的稅收政策規(guī)定為（）。3．參考答案：錯誤，應(yīng)當(dāng)將“突出重點稽查”改為“突出重點管理”。以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算消費稅，但不能按最高售價計算增值稅。即使委托送達給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。（9分）第2題：[參考答案]企業(yè)的會計處理存在以下問題：（1）發(fā)放給本廠女職工的特制化妝品要按照組成計稅價格計算繳納消費稅和增值稅，不能作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用14．下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（）。（） ：（）A．稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點是：（）；； ； 。()7．《稅務(wù)稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。()13．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。（3）計算應(yīng)補繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。8．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。；；；；鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（B）。(X)2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。(V)。(X)但是不得加收滯納金(X)3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時間。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。納稅人發(fā)生合并、分立和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等改組活動，有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅收上已確認(rèn)實現(xiàn)的，可按經(jīng)評估確認(rèn)后的價值確定有關(guān)資產(chǎn)的成本。借：長期股權(quán)投資720 000累計折舊480 000貸：固定資產(chǎn)1 200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。借：管理費用5貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。業(yè)務(wù)2以房產(chǎn)對外投資應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和對外投資兩項業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得300—72=228萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)9購臵節(jié)能設(shè)備可按投資額的10%。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。 11．進行賬證核對時，一般采用（）。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。()6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（）、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22100（6）計提當(dāng)月消費稅，會計處理為： 借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 39000 應(yīng)交消費稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報為：銷項稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進項稅額=425005100=37400元 應(yīng)納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%。2008年企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。 （）。 (2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費用數(shù)額是（） (3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（） (4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（） (5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（） （四）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是100萬元。會計處理為：借：材料采購 175000 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）42500 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。五、實務(wù)題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務(wù)登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，還應(yīng)繳稅近48萬元。4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。（）9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。0 。A．25萬元 B．23萬元 C． D． ，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。 7．稽查局?jǐn)M對A個人獨資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。(4)計算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。當(dāng)年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。依據(jù)：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應(yīng)視同對外銷售處理。該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達?；榫钟?月15日下達《責(zé)令限期改正通知書》。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當(dāng)事人。（X）。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。(V)6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實施部門作出。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計稅營業(yè)額?！抖悇?wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（B）。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運輸、安裝及調(diào)試費用3萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。10．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。第4題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。二是進行虛假納稅申報。其承租人應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費用。6．參考答案：錯誤。，不得在企業(yè)所得稅前扣除。 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。2008年企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22100（6）計提當(dāng)月消費稅，會計處理為： 借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 39000 應(yīng)交消費稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報為：銷項稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進項稅額=425005100=37400元 應(yīng)納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。（）、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。()6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實施部門作出。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。 11．