【正文】 C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）10．現(xiàn)階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。10．在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內工作期間取得的所得由中國境內雇主支付的應繳納個人所得稅，由境外支付的也應繳納個人所得稅。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元?！抖悇栈橐?guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（B）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務處理決定書》D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。(V)6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（X）。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當事人?；榫钟?月15日下達《責令限期改正通知書》。當事人下落不明的，應當公告送達。該稽查局對當事人定性準確。依據(jù)：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。部分業(yè)務及會計處理如下。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。應當將“突出重點稽查”改為“突出重點管理”。8．（）。當事人下落不明的，應當公告送達。該稽查局對當事人定性準確。（4）D。業(yè)務4：會計處理正確分得的稅后利潤屬于免稅收入，應調減應納稅所得額20萬元。業(yè)務9: 會計處理正確購置節(jié)能設備可按投資額的10%。 ，其案卷保管期限為（C）。A．9萬元 B． C． D．14．下列項目中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是（A）。A．單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅 B．出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅C．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 D．快遞公司從事快遞業(yè)務的收入，按服務業(yè)征稅 9．建造合同的資產(chǎn)包括（A B C D） 、橋梁10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算（A B C）。()8．執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。（），自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。納稅擔保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織。電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)。2．A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對外出租，取得租金收入200萬元，另１棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。工程結束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A 公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。分工如下：工程合同由建設單位與C公司簽訂，A公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。解題分析：320200=120萬元。（2）“應付職工薪酬—應付職工福利費”2008年初貸方余額為20萬元，7月20日向職工張三支付困難補助費1萬元。（5）12月10日從某房開公司購入門市房，發(fā)票注明金額200萬元，并已按發(fā)票注明金額繳納契稅6萬元。每次支付勞務費會計處理如下：借：管理費用 750 貸：現(xiàn)金 750 業(yè)務7：會計處理正確但應代扣代繳個人所得稅，因為某工程師分筆取得的收入屬于一次性收入，應合并計算應納稅額。[1稅率(120%)] 167。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額的影響。12月31日會計處理如下：借：交易性金融資產(chǎn) 200 000 貸：公允價值變動損益 200 000 業(yè)務8：會計處理正確交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益不計入應納稅所得額，應調減應納稅所得額20萬元。（1稅率）167。借：低值易耗品—傳真機 1060 貸：現(xiàn)金 1060 借：管理費用—辦公用品 1060 貸：低值易耗品—傳真機 1060 業(yè)務6：會計處理不正確 借：固定資產(chǎn)—傳真機 貸：現(xiàn)金 購入傳真機符合固定資產(chǎn)確認標準，因此不能費用化。新企業(yè)所得稅法取消了對內視同銷售的征稅規(guī)定，因此對應納稅所得額無影響。（1）6月10日與AC公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設備（2002年取得）。（1）重組業(yè)務中抵債資產(chǎn)的凈值是（） （1）D。2009年1月1日實行的新《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和 動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及工程款之外收取的各種費用。應納營業(yè)稅=[6000(1/3)(1+10%)]247。第三，拍賣所扣押的商品、貨物應在稅務機關限定的繳納稅款期限屆滿之后，而該稽查局在4月29日將扣押的商品拍賣，違反稅收征管法第40條的規(guī)定。五、實務題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是在4月21日向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內繳納稅款、滯納金合計5600元。156．具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內作出批準移送或者不批準移送的決定。(√)新國稅發(fā)[2009]31號文部不再限制預售收入作為計算廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的基數(shù)；，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本，在2007所得稅匯算清繳時不能扣除。()12．稅務行政復議既是維護當事人合法權益的法律救濟制度，也是稅務機關內部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。4．依照稅務稽查工作規(guī)程和有關政策規(guī)定，稅務違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。 （A B C D）。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應稅項目征收個人所得稅。 ,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應包括數(shù)據(jù)采集軟件和(B)兩個最基本的部分。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天3．納稅人對地市國家稅務機關的征稅決定不服，可以采取的救濟措施是（D）。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=應調增應納稅所得額:=業(yè)務6:會計處理正確應代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為2512000*10%25=1175元業(yè)務7：會計處理正確。解題分析:國稅函[2008]828號第一條規(guī)定,資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。其產(chǎn)品的銷售價格，應參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。10．（）。《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當調整定案 6．（）。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。業(yè)務9購臵節(jié)能設備可按投資額的10%。業(yè)務2以房產(chǎn)對外投資應分解為轉讓房產(chǎn)和對外投資兩項業(yè)務，應確認轉讓所得300—72=228萬元，調增應納稅所得額。借：管理費用5貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權投資720 000累計折舊480 000貸：固定資產(chǎn)1 200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。納稅人發(fā)生合并、分立和資本結構調整等改組活動，有關資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅收上已確認實現(xiàn)的，可按經(jīng)評估確認后的價值確定有關資產(chǎn)的成本。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。所以，其承租人也應當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。(X)但是不得加收滯納金(X)3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。(V)。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質量。(X)2．按照法律所調整的對象不同可分為實體法和程序法。；；；；鎮(zhèn)政府，其取得收入應納營業(yè)稅適用稅目為（B）。8．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。（3）計算應補繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。，應在領受之日起五日內繳納印花稅。()13．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。()7．《稅務稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)