【正文】 面，稅法與會計可能存在下列哪些差異（　　?。?。1下列屬于貨幣性資產(chǎn)的是（　　　　）?！稐l例》第一百三十條。Ａ　預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的Ｂ　沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記Ｃ　未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的Ｄ　未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的答案：ＡＣ考點：指定扣繳義務人的條件。A　已在境外繳納的所得稅稅額，超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補B　居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份 C　居民企業(yè)間接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)25%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定 D　企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證答案：ＡＢＤ考點：境外所得的有關規(guī)定。1根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關稅收政策，下列關于可扣除的工資及福利費，表述正確的有（ ）。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。下列哪種經(jīng)營方式應采取源泉扣繳的方式征稅（　　以總機構名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構，無法提供有效證據(jù)證明其二級及二級以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。財稅[2009]87號　　不適用核定征收的“特定納稅人”包括（　　?。?。Ａ　庫存的產(chǎn)品、商品　　　?。隆≤囬g的在產(chǎn)品Ｃ　在生產(chǎn)或者提供勞務過程中耗用的材料和物料Ｄ　周轉性包裝物答案：ＡＢＣＤ考點：存貨的界定。A 支付的土地出讓金 　 B 計算機軟件研究費C 企業(yè)支付的特許經(jīng)營費D 為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的手續(xù)費答案：ＡＣＤ考點：資本性支出的歸集，主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)初始價值的計量。這兩個項目的具體內(nèi)容要大概了解。按照稅法其及實施條例規(guī)定，下列享受“免三減三”的項目有（　　）。Ａ　沖減借款費用資本化的金額　Ｂ　沖減所購建的固定資產(chǎn)成本Ｃ　計入當期財務費用　　　　?。摹∮嬋肫渌麡I(yè)務收入答案：Ａ考點：會計準則。 C　代購代銷手續(xù)費收入 D　出售無形資產(chǎn)收入答案：Ｄ考點：其他業(yè)務收入范圍。　　　B　包裝物出租收入借：長期股權投資　貸：產(chǎn)成品　　　應交稅費――應交增值稅　　　資本公積（在同一控制下的企業(yè)合并，取得被投資方權益大于產(chǎn)成品帳面價值的差額）3下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入范圍的是（　?。?。該設備改建后的原值為（　?。┤f元。3捐贈轉出的固定資產(chǎn)，應將該固定資產(chǎn)凈值減去已計提的減值準備和應支付的相關稅費后的余額記入（　?。┛颇?。財稅[2008]48號。Ａ　20％　　　Ｂ　50％　　?。谩?0％　　?。摹?0％答案：Ｃ考點：研發(fā)費用的境內(nèi)外比例。3自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（　）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。國稅函[2008]819號。Ａ　在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)Ｂ　信用社Ｃ　繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)常駐代表機構Ｄ　既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)答案：Ｄ考點：新征管范圍劃分。2開發(fā)項目位于地級市郊區(qū)的，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率不得低于（　　）。閩國稅函〔2008〕263號。Ａ　用于市場推廣　　　　　Ｂ　用于股息分配Ｃ　自建商品房用于經(jīng)營　?。摹∮糜诮浑H應酬答案：Ｃ考點：處置資產(chǎn)的相關規(guī)定。Ａ　企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除Ｂ　企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構，因政府責令停業(yè)、關閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應納稅所得額時扣除Ｃ　債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的，可以稅前扣除Ｄ　被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資損失可以稅前扣除答案：Ｄ考點：財產(chǎn)損失的相關規(guī)定。2某企業(yè)2008年應到未到資1000萬元，4月1日向銀行借款3000萬元，年利率8％，11月1日補足未到資1000萬資金，該企業(yè)2008年不允許稅前扣除的利息支出（　?。┤f元。國稅函〔2008〕251號，小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。1在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中不計入應納稅所得額的是（?。I業(yè)收入＝1500+（2000－400）+（2500－800）＝4800（萬元）業(yè)務招待費扣除限額＝48005‰＝24（萬元）＞3660％＝（萬元）?！?甲建筑公司2008年承包了三項工程，3月份取得總承包費1500萬元；5月份取得總承包費2000萬元，將其中一部份工程分包給乙建筑公司承包，分包費為400萬元；7月份取得總承包費2500萬元，將其中800萬元的工程轉包給丙建筑公司。先做營業(yè)外收入，再做其他業(yè)務收入（或主營業(yè)務收入）。會計分錄如下：借：應付帳款　　125　貸：主營業(yè)務收入　　100　　　應交稅費――應交增值稅　　17　　　營業(yè)外收入　　8借：主營業(yè)務成本　　75　貸：庫存商品　　　751甲企業(yè)2008年4月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批,取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票 ,注明商品價款30萬元、。財稅[2009]72號，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！稐l例》第六十九條。答案：Ａ考點：減免稅的手續(xù)辦理原則?！稐l例》第六十六條，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。Ａ　權責發(fā)生制原則　　　　Ｂ　配比原則Ｃ　相關性原則　　　　　?。摹〔恢貜涂鄢瓌t答案：Ｂ考點：區(qū)分收益性支出和資本性支出的原理。Ｃ是購銷控制，一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。共八種情況可以構成關聯(lián)關系。A　貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除B　納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除C　納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除D　已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除答案： Ｄ考點：匯兌損益的處理。 D　35400答案：Ｃ考點：存貨的初始成本確定。 C　30300A　29700計算企業(yè)應納稅所得額時，允許在當期扣除的項目有（）。會計準則將研究和開發(fā)分為兩個階段，研究階段的支出，發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，若形成無形資產(chǎn)，進行資本化，未形成無形資產(chǎn)的，計入當期損益。注意批準和主要機構等字眼。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅?！斗ā返谒氖鶙l，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A　管理費用 B　利息 C　生產(chǎn)成本 D　損失答案：B考點：資本弱化的特別納稅調(diào)整。《法》第五十一條，非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)也記住三點：一是境內(nèi)設機構（場所）或與該機構有聯(lián)系的所得，在機構（場所）所在地納稅；二是境內(nèi)未設機構的，在扣繳義務人所在地納稅；三非居民企業(yè)境內(nèi)有兩個或以上機構的，經(jīng)批準可以選擇由主要機構納稅。《條例》第六十六條，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎?！稐l例》第六十八條，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。該批入庫A材料實際成本為（ ）元。 B