【正文】 對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。該稽查局對當事人定性準確。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2007年10月17日送達《聽證通知書》。當事人下落不明的，應當公告送達。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達程序存在問題。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。但陳凱一直未申報?；榫钟?月15日下達《責令限期改正通知書》。境外工作期間的所得，無論是由境內雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。所以，其承租人也應當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。(X)行政拘留8(X)個人將不動產無償贈與他人不征營業(yè)稅。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當事人。(X)稅務稽查案例報告5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。(X)但是不得加收滯納金(X)3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。(X)、或財產的攤銷額在稅前扣除的問題。（X）。(X)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的，應就其全部所得征稅。(V)。(X)14．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內未收回的，允許從營業(yè)額中減除。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統(tǒng)的應用軟件。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質量。(X)8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達。(V)6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。(V)4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當地稅務機關備案。(X)2．按照法律所調整的對象不同可分為實體法和程序法。，包括（ABCD）A．現金、存款B．應收賬款C．應收票據、準備持有至到期的債券投資D．債務的豁免“個體工商戶的生產、經營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務處理決定書》D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。4．地市（州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（BC）。；；；；鎮(zhèn)政府，其取得收入應納營業(yè)稅適用稅目為（B）。A．納稅人轉讓無形資產，向資產轉讓地主管稅務機關申報納稅B．納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務機關申報納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（C）A．285萬元B．C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經按會計規(guī)定進行了相應的處理，若2008年企業(yè)實現的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（C）（租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（D）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（A），一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是（C）11．進行賬證核對時，一般采用（C）。8．采取郵寄送達方式的，以（B）為送達日期。6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（C）日內審理完畢。《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（B）。第三篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(地稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院稅務稽查業(yè)務考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。（3）計算應補繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。%的比例計提壞賬準備。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。借：銷售費用 12 000貸：現金 12 000 注：張經理當月工資收入為3500元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠 按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。該房產賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。（1）4月23日，接受聯合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。2008年實現會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。3．某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產品，該產品生產成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動產營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。六、實務題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，還應繳地方各稅費近48萬元。10．在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內工作期間取得的所得由中國境內雇主支付的應繳納個人所得稅，由境外支付的也應繳納個人所得稅。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。，應在領受之日起五日內繳納印花稅。()、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內的生產性的外商投資企業(yè)。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。()13．檢查時發(fā)現納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。()，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。（）10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()7．《稅務稽查報告》對案件計算的數據有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。、救濟性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。（） ：（）A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅收保全措施C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為D．稅務機關作出的強制執(zhí)行措施、轉讓無形資產或銷售不動產的把握要點是：（）；； ； 。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協調類職責5．稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。 ，出租給企業(yè)用于生產、經營，其房產稅應由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。D．銷售不動產時從購買方取得的全部價款和價外費用14．下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（）。A．審閱法 12．根據實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） 13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據的是（）。 9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。 7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。 5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（） 3．按照現行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出（）元（含本數）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。（3）計算應補繳或代扣代繳的地方各稅（教育費附加按3%計算）。12月20日會計處理如下：借：投資收益 320 000 貸：長期股權投資—損益調整 320 000 題中未給定資料視同會計及稅收處理均正確，要求：（1）逐一指出上述會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。每次支付勞務費會計處理如下：借：管理費用 750 貸：現金 750（8）自二級市場購入的A基金，取得時成本為200萬元；12月31日公允價值為220萬元。勞務費分兩次支付（憑證為某工程師的收條），每次支付金額為750元。借：固定資產—門市房 2 000 000 管理費用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000（6）12月11日購入傳真機一臺，對方開具增值稅普通發(fā)票一張，發(fā)票注明價稅合計金額為1060元。9月20日，根據相關資料預計2008年銷售的W產品未來3年將發(fā)生售后服務費用40萬元。借：管理費用—職工福利費 10 000 貸：現金 10 000（3）8月15日領用本公司生產的設備一臺用于在建工程，該設備賬面價值為20萬元，公允價值（市場價格）為每臺25萬元（不含稅）。該項債務重組協議于當日履行。（1）6月10日與AC公司簽訂債務重組協議，協議規(guī)定，D公司用一臺舊設備（2002年取得）。（1）重組業(yè)務中抵債資產的凈值是（） （2）債務重組業(yè)務中轉讓資產所