【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 中嚴(yán)格執(zhí)行。2．組織各事業(yè)單位對(duì)本單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次徹底清理，并將清理結(jié)果報(bào)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門備案。對(duì)清理中發(fā)現(xiàn)的挪用公款和公款私存等問題要及時(shí)移送有關(guān)部門嚴(yán)肅處理；對(duì)清理出的長(zhǎng)期未入帳的收入支出單據(jù)要區(qū)別情況采取及時(shí)入帳或收回的措施；對(duì)作為現(xiàn)金抵庫(kù)的白條要查明性質(zhì)并及時(shí)收回，確實(shí)無(wú)法收回的要按照規(guī)定程序處理；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額過大的要及時(shí)繳存銀行。通過清理，應(yīng)當(dāng)做到各單位的庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符、庫(kù)存合理以及杜絕白條抵庫(kù)和長(zhǎng)期不入賬的情況。3．進(jìn)一步明確現(xiàn)金管理職責(zé)，保障現(xiàn)金規(guī)范化管理。各事業(yè)單位要進(jìn)一步明確單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)、出納在現(xiàn)金管理中的職責(zé)，建立單位負(fù)責(zé)人事前監(jiān)督、出納具體負(fù)責(zé)以及會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的體制，以確?，F(xiàn)金規(guī)范化管理。4．建立現(xiàn)金管理日常監(jiān)督制度，確保現(xiàn)金管理制度長(zhǎng)期有效發(fā)揮作用。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門要加強(qiáng)對(duì)各事業(yè)單位現(xiàn)金管理情況的日常監(jiān)督，不定期對(duì)各單位現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行檢查，對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以確保現(xiàn)金管理制度的長(zhǎng)期、有效執(zhí)行。5．盡快將國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》上升為現(xiàn)金管理法，為強(qiáng)化現(xiàn)金管理提供法律保障；將以現(xiàn)金結(jié)算為主的結(jié)算方式改為以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主的結(jié)算方式，適當(dāng)提高現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，凡是交易額超過結(jié)算起點(diǎn)的，必須實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；單位和個(gè)人在銀行大額存取現(xiàn)金，必須事先到有關(guān)部門辦理備案手續(xù)，銀行方可為其辦理存取手續(xù)；加強(qiáng)現(xiàn)金管理法的宣傳，使公民逐步習(xí)慣銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。6．各地銀行要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，特別是商業(yè)劃小核算單位，工業(yè)開辦自銷業(yè)務(wù)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量大，銀行要根據(jù)實(shí)際情況為單位送存現(xiàn)金提供方便。使現(xiàn)金管理與信貸管理、結(jié)算管理緊密結(jié)合。對(duì)符合國(guó)家計(jì)劃、政策和正常經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)往來，在信貸、結(jié)算現(xiàn)金使用上，都要予以支持。辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，力求簡(jiǎn)便、迅速、安全，各基層銀行要加強(qiáng)柜面監(jiān)督和事后檢查工作。對(duì)執(zhí)行好的單位、銀行或個(gè)人，要給予精神和物質(zhì)鼓勵(lì)。對(duì)違反國(guó)家計(jì)劃、政策和現(xiàn)金管理規(guī)定的，按以下情況予以制止和給予必要的制裁。第三篇：中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策開題報(bào)告沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院2016屆本科生畢業(yè)論文開題報(bào)告論文題目：我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策 指導(dǎo)教師： 張弦 學(xué)生姓名： 丁鈺 學(xué)號(hào)：12192021 專 業(yè)： 市場(chǎng)營(yíng)銷(國(guó)際會(huì)計(jì)方向)時(shí) 間： 2016/1/7一、選題意義中國(guó)自改革開放以來，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)迅速崛起，數(shù)量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。雖然其發(fā)展前景良好。但是在發(fā)展過程中仍然存在著很多問題。如由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、信譽(yù)危機(jī)等問題，嚴(yán)重的最終導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗。究其原因，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的主要誘發(fā)因素是企業(yè)現(xiàn)金管理不善。因此，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理研究就十分的重要。在企業(yè)的現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金”不等同于通常說的現(xiàn)款，我們把在企業(yè)內(nèi)的以貨幣形式存在的資金統(tǒng)稱為現(xiàn)金。也就是隨時(shí)能變現(xiàn)的“錢”，相對(duì)而言，現(xiàn)金是企業(yè)資金中變現(xiàn)能力及流動(dòng)能力最強(qiáng)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等等。持有現(xiàn)金是企業(yè)實(shí)力的象征，是企業(yè)強(qiáng)償債能力和高商譽(yù)的表現(xiàn)，但不是企業(yè)擁有的現(xiàn)金越多越好。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，我國(guó)的一些企業(yè)的現(xiàn)金管理比較混亂，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量不能實(shí)現(xiàn)同步的情況。當(dāng)流入量大于流出量時(shí)，會(huì)形成現(xiàn)金的置存，流入量小于流出量時(shí)，會(huì)形成現(xiàn)金的不足。企業(yè)只有保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金結(jié)余，才能維持企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，進(jìn)而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。因此，做好企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，防止現(xiàn)金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。在這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況還有現(xiàn)金管理能力會(huì)直接影響到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。而由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視力度不到，現(xiàn)金管理制度不健全等原因。使中小企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)諸多問題。例如，多開戶頭，“小金庫(kù)”屢禁不止；坐支現(xiàn)金；白條抵庫(kù)；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現(xiàn)金沉淀嚴(yán)重、庫(kù)存比例過高、外欠賬居高不下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈，等等。將這些反映到企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，就會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)虛增等問題，將影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)整體企業(yè)運(yùn)作的決策。鑒于現(xiàn)金管理的復(fù)雜性與重要性，企業(yè)應(yīng)重視管理其整體的流程，從而確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)得以維系，進(jìn)而發(fā)展壯大。綜上所述，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理工作有很多的不足之處，其對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用強(qiáng)大，需要得到中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。本文將通過分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義，論述中小企業(yè)在現(xiàn)金管理工作普遍存在的三個(gè)問題，一是如何提高現(xiàn)金的使用效率，二是如何保持合理的現(xiàn)金庫(kù)存比例，三是如何管理坐支現(xiàn)金問題。給出解決對(duì)策，從而為現(xiàn)金管理存在問題的企業(yè)出謀劃策。二、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究綜述在國(guó)內(nèi)，關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面研究成果有很多，在由東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版的，劉淑蓮主編的《財(cái)務(wù)管理》一書，書中第十章流動(dòng)資產(chǎn)管理中提到，流動(dòng)資產(chǎn)的增加是能夠更多地為公司創(chuàng)造利潤(rùn)，增加經(jīng)濟(jì)附加值，還能帶來潛在的不良資產(chǎn)，造成周轉(zhuǎn)不靈。為解決這些問題，為流動(dòng)資產(chǎn)管理與決策提供思路，她提出根據(jù)持有量與成本的關(guān)系建立經(jīng)濟(jì)批量的基本模型的解決方法。在現(xiàn)任中信銀行行長(zhǎng)助理張強(qiáng)主編的《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評(píng)鑒》一書中，現(xiàn)金管理是流動(dòng)性管理的核心。通過案例分析提出為中小企業(yè)建立現(xiàn)金池來解決企業(yè)出現(xiàn)的現(xiàn)金管理問題。在趙玉梅主編的《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》一書中，提出提高現(xiàn)金使用效率，達(dá)到資金的效用最大化，應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付。同時(shí)還指出要怎樣做好健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，一要做好“職務(wù)分離”，做到專人專管；二要做好現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制；三要做好現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。(Stanley )(Geoffrey )二人合著的Foundation of Financial Management一書中對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理討論了企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，然后研究了企業(yè)現(xiàn)金流量的周期。企業(yè)持有現(xiàn)金的理由有交易的需要、銀行補(bǔ)償性余額的要求和預(yù)防的需要。(Frank )(Pamela )著的Financial Management and Analysis一書，介紹鮑莫爾模型和米勒奧爾模型，幫助企業(yè)決定所需現(xiàn)金水平以及何時(shí)需要現(xiàn)金。， of Financial Management 一書中，我們大多數(shù)人運(yùn)用“現(xiàn)金”這個(gè)術(shù)語(yǔ)指的是貨幣（包括紙幣和硬幣）和銀行活期存款。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)用的“現(xiàn)金”這個(gè)術(shù)語(yǔ)通常指的是貨幣和活期存款，還有非常安全、具有高度流動(dòng)性的有價(jià)證券。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，活期（或支票）存款遠(yuǎn)比貨幣重要。下列方法有助于最優(yōu)化活期存款持有量：為了保持流動(dòng)性，持有有價(jià)證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預(yù)測(cè)各種支付和收入；加速收款；運(yùn)用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現(xiàn)金流量同步。三、本文研究方法本文通過理論和實(shí)踐相結(jié)合的方法。對(duì)我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行研究，分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的意義，從現(xiàn)金的使用效率，合理的現(xiàn)金庫(kù)存比例和現(xiàn)金收支制度這三個(gè)方面，提出問題并分析原因從而得出對(duì)策建議，以供借鑒。四、論文基本結(jié)構(gòu)第一部分 引言第二部分 現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)的意義（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的概念（二）現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)的意義第三部分 我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題（一）現(xiàn)金庫(kù)存比例不合理，“小金庫(kù)”屢禁不止（二）現(xiàn)金使用效率低，現(xiàn)金管理不嚴(yán)（三）現(xiàn)金坐支現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金管理混亂第四部分 我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題原因分析（一）認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)現(xiàn)金管理重視不夠（二）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度混亂第五部分 有效提高我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策建議（一）依法遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額，做好清理“小金庫(kù)”工作（二）快速收款與慢速付款相結(jié)合，合理利用現(xiàn)金浮游量（三）完善現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，建立健全現(xiàn)金收支制度第六部分 結(jié)束語(yǔ)五、參考文獻(xiàn)[1] [美]，王靜譯，第十一版，北京，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2005年10月，163頁(yè)~173頁(yè)[/M] [2] Frank ，Pamela ，“Financial Management and Analysis”，第二版，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2008年，546頁(yè)~563頁(yè)[/M] [3] [美]，胡玉明，賴紅寧譯，第五版，大連，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2011年1月，470頁(yè)~473頁(yè)[/M] [4] 劉淑蓮，財(cái)務(wù)管理，第三版，大連，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2013年，199頁(yè)~215頁(yè)，29頁(yè)~36頁(yè)[/M] [5] 何青，財(cái)務(wù)報(bào)表分析（全國(guó)金融碩士核心課程系列教材），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2014年[/M] [6] 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