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正文內(nèi)容

業(yè)務(wù)能手模擬考試20xx試題(呂梁)稅務(wù)稽查(試題)(編輯修改稿)

2024-11-09 13:09 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 %預(yù)留了殘值,該設(shè)備符合加速折舊條件,企業(yè)按5年平均計(jì)提折舊,2009年底折舊已全部計(jì)提完畢,2010年未再計(jì)提。(2)2009年1月接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)2000萬(wàn)元,該無(wú)形資產(chǎn)使用期為10年。帳務(wù)處理:借:無(wú)形資產(chǎn)2000萬(wàn)元貸:資本公積2000萬(wàn)元2003年企業(yè)已做無(wú)形資產(chǎn)攤銷200萬(wàn)元。(3)該企業(yè)2005年1月租入場(chǎng)地使用,支付場(chǎng)地使用費(fèi)3000萬(wàn)元,使用期為20年,由于前幾年效益不好,應(yīng)分期攤銷的場(chǎng)地使用費(fèi)一直未攤銷。企業(yè)采取從2010年開始將上述場(chǎng)地使用費(fèi)3000萬(wàn)元在以后15年內(nèi)平均攤銷,2010年攤銷了200萬(wàn)元。(4)該企業(yè)2005年虧損50萬(wàn)元;2006年虧損60萬(wàn)元;2007年虧損80萬(wàn)元;2008年虧損30萬(wàn)元;2009年虧損70萬(wàn)元;企業(yè)一直按上述賬面虧損做的申報(bào)。針對(duì)上述問(wèn)題,地稅稽查局下達(dá)了補(bǔ)交企業(yè)所得稅的處理決定??紤]企業(yè)2009年接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)數(shù)額較大,一次補(bǔ)繳所得稅困難,為此,同意企業(yè)申請(qǐng),其接受捐贈(zèng)的數(shù)額在4年期間內(nèi)均勻計(jì)入各應(yīng)納稅所得額分交納。要求:(1)計(jì)算企業(yè)2009年前應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅(列出計(jì)算公式),按納稅影響法進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,列出賬務(wù)處理分錄(包括接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)錯(cuò)誤入賬的調(diào)整分錄和彌補(bǔ)以前虧損的調(diào)帳分錄)。(2)企業(yè)2010年底所得稅稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元,以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份,考慮固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間性差異、攤銷場(chǎng)地使用費(fèi)的永久性差異和捐贈(zèng)收入的分交納,計(jì)算2010應(yīng)交納的企業(yè)所得稅?以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份進(jìn)行所得稅相關(guān)科目賬務(wù)處理,列出所得稅相關(guān)科目帳務(wù)處理分錄。某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2010企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下:項(xiàng)目行次金額(元)一.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000000減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 219000000營(yíng)業(yè)稅金及附加935000二.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)5065000加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1550000其中:廣告宣傳費(fèi)用600000經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用50000銷售費(fèi)用900000管理費(fèi)用2681000其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)145000壞帳準(zhǔn)備金12000短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金24000上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)550000其他管理費(fèi)用1950000財(cái)務(wù)費(fèi)用580000三.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)254000加:投資收益180000其中:國(guó)庫(kù)券利息收入120000股利(甲股份公司)-195000 股利(乙股份公司)255000補(bǔ)貼收入 0營(yíng)業(yè)外收入15000減:營(yíng)業(yè)外支出200000其中:財(cái)產(chǎn)損失140000通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)60000四.利潤(rùn)總額 27249000減:所得稅82170五.凈利潤(rùn)166380補(bǔ)充材料:(1)2010年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù),租賃期10個(gè)月,租賃費(fèi)50,000元。(2)2004年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)賬戶期末余額分別為1,200,000元、400,000元。壞帳準(zhǔn)備金賬戶期初無(wú)余額,當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失。(3)甲、乙股份公司的投資收益為投資所得,企業(yè)所得稅稅率均為15%.對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。要求:(1)根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題,簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù),并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。第三篇:國(guó)稅稽查能手試題考試號(hào) ————————————————— 裝 考生姓 名 ————————————— 訂 單 位 ———————————————————線—————————— 國(guó)稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查能手考試試題一、單項(xiàng)選擇題(本題共10分。每小題的各備選答案中,只有一個(gè)最符合題意,選擇正確的,得1分。共10小題。)1.如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于(),其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A.分配給股東或投資者 B.在建工程 C.集體福利或個(gè)人消費(fèi) D.餐飲服務(wù)2.從2002年1月1日起,增值稅一般納稅人銷售已使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車,售價(jià)未超過(guò)原值的,應(yīng)()。A.按6%的征收率減半征收增值稅 B.按4%的征收率減半征收增值稅 C.免征增值稅 D.按17%的稅率征收增值稅3.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品是()。A.汽油 B.白酒 C.柴油 D.化妝品4.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應(yīng)按()確定銷售額。A.舊貨物的同期銷售價(jià)格 B.組成計(jì)稅價(jià)格C.新貨物與舊貨物銷售價(jià)格的差額 D.新貨物的同期銷售價(jià)格5.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中的()不允許扣除。A.工資 B.業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.公益性捐贈(zèng) D.稅收滯納金6.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),從開始獲利起,享受第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,必須符合的條件是()。A.應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) B.應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè) C.經(jīng)營(yíng)期應(yīng)在10年以上 D.應(yīng)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)7.按照新稅收征管法的規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年8.根據(jù)新稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,()應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。A.納稅人;30 B.納稅人;15 C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人;30 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人;159.按照行政復(fù)議法的規(guī)定,通常情況下,申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的期限為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()內(nèi)。A.一年 B.60日 C.半年 D.30日10.當(dāng)應(yīng)用程序窗口被最小化后,該應(yīng)用程序?qū)ⅲǎ?。A.轉(zhuǎn)入后臺(tái)執(zhí)行 B.仍在前臺(tái)繼續(xù)執(zhí)行 C.終止執(zhí)行 D.暫停執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題(本題共10分。每小題的各備選答案中,至少有兩個(gè)符合題意,多選、錯(cuò)選均不得分,選擇全部正確的,每小題得2分。共5小題。)1.一般情況下,下列情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費(fèi)者銷售貨物 B.銷售免稅貨物C.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 D.向一般納稅人銷售貨物2.按照現(xiàn)行規(guī)定,下列情形中可以扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙 B.用外購(gòu)糧食酒精生產(chǎn)糧食白酒 C.用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品 D.用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品3.按照現(xiàn)行規(guī)定,在計(jì)算內(nèi)資企業(yè)所得稅時(shí),下列項(xiàng)目中的()應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) B.因債權(quán)人死亡而無(wú)法支付的債務(wù) C.國(guó)債利息收入 D.在建工程試運(yùn)行收入4.根據(jù)行政處罰法的規(guī)定,行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的條件包括()。A.相對(duì)人必須是自然人 B.違法事實(shí)確鑿 C.法定數(shù)額以下罰款或警告 D.有法定依據(jù)5.稅務(wù)稽查審理是查處稅務(wù)違法案件的必要環(huán)節(jié),審理的內(nèi)容主要包括()。A.違法事實(shí)是否清楚 B.稅收行政法規(guī)、規(guī)章是否合法 C.是否符合法定程序 D.?dāng)M定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng)三、判斷改錯(cuò)題(本題共10分。每小題判斷錯(cuò)誤的不得分,判斷正確且改錯(cuò)正確的,得1分,判斷正確但改錯(cuò)不正確的。共10小題。)1.納稅人銷售貨物的同時(shí)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù),分別核算的,分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅,未分別核算的,一律從高征稅。2.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以憑從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.一般情況下,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售的,不再征收消費(fèi)稅。4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),糧食類白酒的廣告費(fèi)不得在稅前扣除。5.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者,將其從該企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,均可以申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅。6.享受免稅的納稅人,在免稅期內(nèi)可不辦理納稅申報(bào)。7.按照新稅收征收管理法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被查對(duì)象應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款及其滯納金、罰款,都可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.實(shí)施稅務(wù)稽查前應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面稽查通知,但對(duì)公民舉報(bào)有稅收違法行為的案件,可不通知。9.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到納稅人復(fù)議申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查并作出是否受理的決定,決定受理的,應(yīng)當(dāng)自作出決定受理之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。10.在Word文檔中插入頁(yè)碼時(shí),頁(yè)碼的范圍可以從0開始。四、計(jì)算題(本題共30分。每小題各備選答案中,有一個(gè)或多個(gè)符合題意,每小題選擇正確的得2分。共15小題。)(一)某酒廠為增值稅一般納稅人,2006年5月份發(fā)生如下主要業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅糧食,支付10000元,已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)包裝物,取得的普通銷售發(fā)票上注明價(jià)款20000元,已驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)支付某運(yùn)輸公司運(yùn)輸包裝物的運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,款已支付。(3)外購(gòu)已稅酒精,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,驗(yàn)收入庫(kù)后當(dāng) 3 月已全部發(fā)出用于生產(chǎn)白酒。(4)對(duì)外銷售生產(chǎn)的散裝糧食白酒5噸,含稅售價(jià)175500元,另向客戶收取包裝物押金11700元(財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算,約定包裝物退還期3個(gè)月)。(5)對(duì)外銷售瓶裝糧食白酒5萬(wàn)瓶(每瓶1市斤),不含稅售價(jià)250000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:1.題中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有()。A.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅糧食 B.購(gòu)進(jìn)的包裝物C.外購(gòu)的已稅酒精 D.運(yùn)輸包裝物的運(yùn)費(fèi)2.該酒廠當(dāng)月計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予抵扣的稅額合計(jì)為()。A.6100元 B.6400元 C.9500元 D.9800元3.該酒廠當(dāng)月應(yīng)計(jì)銷售額為()。A.410000元 B.400000元 C.425500元 D.437200元4.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()。A.63600元 B.61900元 C.63300元 D.61600元5.該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()。A.102500元 B.100000元 C.131000元 D.132500元(二)甲為生產(chǎn)企業(yè),乙為運(yùn)輸企業(yè),丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2006年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù):(l)甲企業(yè)售給丙企業(yè)一批貨物,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額300萬(wàn)元,稅金51萬(wàn)元。丙企業(yè)尚未付款。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元,按合同規(guī)定,該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)支付,但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi),并將開具客戶名稱為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè),丙企業(yè)已先將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。(2)甲企業(yè)當(dāng)月從其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,已支付貨款和運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100萬(wàn)元,稅金17萬(wàn)元,尚未到貨。支付乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.8萬(wàn)元,取得運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批貨物取得專用發(fā)票上注明的銷售額5000元,稅金850元,國(guó)慶節(jié)前將這批貨物全部發(fā)給了職工使用。(4)因質(zhì)量問(wèn)題,丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件,每件不含稅價(jià)800元,丙取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單和甲企業(yè)開具的紅字專用發(fā)票,退貨手續(xù)符合規(guī)定。(5)甲企業(yè)以折扣方式賣給丙一批貨物,不含稅價(jià)為180萬(wàn)元,合同約定的一次 4 性付款折扣為5%。丙企業(yè)提貨時(shí)取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為180萬(wàn)元,8天后實(shí)際付款171萬(wàn)元(少付的9萬(wàn)元為折扣額)。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元,取得運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。(6)丙企業(yè)本月銷售給乙企業(yè)商品一批,取得含稅銷售額351萬(wàn)元。上述貨物適用增值稅稅率為17%,根據(jù)上述資料,計(jì)算下列問(wèn)題;1.甲企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額為()萬(wàn)元。A.476 B.300 C.467 D.4802.甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.170000 B.170840 C.171190 D.2803.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.808920 B.793620 C.638360 D.6230604.丙企業(yè)當(dāng)月銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為()元。A.3510000 B.510000 C.510850 D.8505.丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.204850 B.211650 C.211300 D.204500(三)某企業(yè)(非金融、保險(xiǎn)企業(yè))2006年銷售收入凈額為3000萬(wàn)元,兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入20萬(wàn)元,發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,管理費(fèi)用280萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)17萬(wàn)元),銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,繳納的增值稅82萬(wàn)元,消費(fèi)稅128萬(wàn)元,城建稅和教育費(fèi)附加21萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外支出”中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出5萬(wàn)元、非廣告性的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)市教委向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人,全年計(jì)提并實(shí)際發(fā)放的工資薪金支出總額110萬(wàn)元(職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)已按規(guī)定比例計(jì)提),當(dāng)?shù)卣?guī)定人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:1.題中不得在稅前扣除的有項(xiàng)目()。A.繳納的增值稅 B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出 C.非廣告性的贊助支出 D.繳納的消費(fèi)稅2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()。A.12萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元C. D.3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許該企業(yè)稅前扣除的工資薪金支出總額是()。A.96萬(wàn)元 B.110萬(wàn)元 C.8萬(wàn)元 D.4.通過(guò)市教委向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)應(yīng)()。A.不得在稅前扣除 B.可以扣除138735元 C.全部在稅前扣除 D.可以扣除132735元5.該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納企業(yè)所得稅額()。A. B.1460085元 C. D.1394085元五、案例分析題(本題共40分。第一題30分,第二題10分。)第一題:大型國(guó)有企業(yè)曙光機(jī)構(gòu)廠屬增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)各種機(jī)床。其增值稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期,企業(yè)所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)繳,稅率為33%。假設(shè)企業(yè)自2005年1月至檢查當(dāng)月增值稅皆無(wú)留抵稅額,且各月增值稅應(yīng)納稅額均已按期繳納,2005年企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元,年終申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,并已按規(guī)定匯算清繳。稅務(wù)稽查人員于 2006年5月28日對(duì)該企業(yè)2005年納稅情況進(jìn)行檢查。有
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