【正文】 針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：，符合稅收政策的做法為（）。檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（30008000*20%）*25%。企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補。但業(yè)務(wù)招待費已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進行了納稅調(diào)整。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（）。，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。，按照合同約定的債務(wù)人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。稅務(wù)人員認為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。法院審理本案期間，A縣國稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。在復(fù)議期間，A縣國稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B企業(yè)不服，再次向C市國稅局申請復(fù)議。目前該資產(chǎn)的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權(quán)的追索權(quán)利。（5）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅額為（）萬元。國內(nèi)運輸企業(yè)承擔(dān)國內(nèi)段的運輸，開具貨運發(fā)票上注明運費5萬元，；（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅68萬元，本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。17．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。每安裝一塊電表收取費用300元，其中電表價款260元，安裝費40元。，應(yīng)重點審查企業(yè)的會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對照觀察原始憑證與記賬憑證上的會計科目、明細科目和金額，分析其是否真實反映了實際情況，有無錯弊、掩飾等問題，記賬憑證上的編制、復(fù)核、記賬、審批等簽字是否齊全。7．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。3．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟組織，但不可能是納稅人自己。（）20．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。（）、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。（）12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。（）8．執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。（）4．舉報案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報。，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整的所得額就行18．對固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點檢查下列哪些賬戶（）。，其耗用的原材料、零部件支付的進項稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，須在自報關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅17．對企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍字檢查時，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理（）。（）條件的，不征收增值稅。=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。 （）。D．稅務(wù)法明確規(guī)定違法者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任2．下列哪些屬于補強證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（）。19．汽車銷售公司取得的（），屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）。（）。8．A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（）申請人民法院強制執(zhí)行。A．起訴B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議C．向市政府申請復(fù)議D．向省國稅局申請復(fù)議4．下列()的稅務(wù)稽查案源一般采用篩選確定。第四篇：稅務(wù)稽查試題(五)稅務(wù)稽查試題（五）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標(biāo)識辨別不清不給分，共10分）1．為保證稽查局正確行使職權(quán)，還對其進行監(jiān)督。當(dāng)日，稽查人員還向該廠的倉庫保管員下達了《詢問通知書》，對保管員進行了詢問并制作了《詢問筆錄》。所以，該廠拒絕讓其檢查成品倉庫。第二題：某縣生產(chǎn)日用洗衣粉的私營工廠于2003年投產(chǎn)，2004年被認定為增值稅一般納稅人。（列出計算過程；計算過程及結(jié)果保留小數(shù)點后兩位，單位：元）（4分）3．假設(shè)該企業(yè)于2006年6月4日按稅務(wù)機關(guān)的處理決定繳清了所查補的稅款，計算少申報繳納2005年1月份增值稅應(yīng)加征的滯納金和2005企業(yè)所得稅應(yīng)加征的滯納金。驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺0．1噸，系合理損耗。稅務(wù)稽查人員于 2006年5月28日對該企業(yè)2005年納稅情況進行檢查。第一題30分，第二題10分。A．12萬元 B．5萬元C． D．3．計算應(yīng)納稅所得額時，允許該企業(yè)稅前扣除的工資薪金支出總額是（）。A．204850 B．211650 C．211300 D．204500（三）某企業(yè)（非金融、保險企業(yè)）2006年銷售收入凈額為3000萬元，兌付國庫券取得的利息收入20萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元，財務(wù)費用50萬元，管理費用280萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費17萬元），銷售費用100萬元，繳納的增值稅82萬元，消費稅128萬元，城建稅和教育費附加21萬元，“營業(yè)外支出”中列支有違法經(jīng)營的罰款支出5萬元、非廣告性的贊助支出20萬元、通過市教委向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元。A．476 B．300 C．467 D．4802．甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額為（）元。丙企業(yè)提貨時取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為180萬元，8天后實際付款171萬元（少付的9萬元為折扣額）。支付乙企業(yè)的運費為0．8萬元，取得運輸統(tǒng)一發(fā)票。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金51萬元。A．410000元 B．400000元 C．425500元 D．437200元4．該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。（5）對外銷售瓶裝糧食白酒5萬瓶（每瓶1市斤），不含稅售價250000元。（2）購進包裝物，取得的普通銷售發(fā)票上注明價款20000元，已驗收入庫。四、計算題（本題共30分。7．按照新稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對被查對象應(yīng)當(dāng)補繳的稅款及其滯納金、罰款，都可以采取強制執(zhí)行措施。3．一般情況下，委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接對外銷售的，不再征收消費稅。每小題判斷錯誤的不得分，判斷正確且改錯正確的，得1分，判斷正確但改錯不正確的。A．用外購煙絲生產(chǎn)卷煙 B．用外購糧食酒精生產(chǎn)糧食白酒 C．用外購化妝品生產(chǎn)化妝品 D．用外購化妝品生產(chǎn)護膚護發(fā)品3．按照現(xiàn)行規(guī)定，在計算內(nèi)資企業(yè)所得稅時，下列項目中的（）應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。每小題的各備選答案中，至少有兩個符合題意，多選、錯選均不得分，選擇全部正確的，每小題得2分。A．3年 B．5年 C．10年 D．20年8．根據(jù)新稅收征管法實施細則的規(guī)定，（）應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號。A．汽油 B．白酒 C．柴油 D．化妝品4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按（）確定銷售額。共10小題。（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%.對甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。（2）企業(yè)2010年底所得稅稅前利潤300萬元，以企業(yè)會計的身份，考慮固定資產(chǎn)折舊的時間性差異、攤銷場地使用費的永久性差異和捐贈收入的分交納，計算2010應(yīng)交納的企業(yè)所得稅？以企業(yè)會計的身份進行所得稅相關(guān)科目賬務(wù)處理，列出所得稅相關(guān)科目帳務(wù)處理分錄。（4）該企業(yè)2005年虧損50萬元；2006年虧損60萬元；2007年虧損80萬元；2008年虧損30萬元；2009年虧損70萬元；企業(yè)一直按上述賬面虧損做的申報。（2）2009年1月接受捐贈的無形資產(chǎn)2000萬元，該無形資產(chǎn)使用期為10年。（）經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，必須由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。（）對違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。A、警告B、罰金C、責(zé)任停產(chǎn)停業(yè)D、行政拘留三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分）現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政處罰主要有罰金、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)三種。A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久； B、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為20年；C、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； D、其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。A、審閱法B、順查法C、核對法D、逆查法1稽查選案必須（）。A、固定資產(chǎn)B、流動資產(chǎn) C、無形資產(chǎn)D、遞延資產(chǎn)稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的（）。征管法賦予稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施有（）。A、日?；锽、交辦案源C、轉(zhuǎn)辦案源D、稅收違法案件查處1稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。B、納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等可以自由協(xié)商稅收的實際納稅人或?qū)嶋H負擔(dān)人。C、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、查處違法行為、移交司法機關(guān)等方法進行處理。D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。1以下關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法不正確的是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款繳納C、納稅申報D、匯算清繳1關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是（）。A、納稅信用等級兩個納稅評定一次。A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅的行為，構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分C、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，追法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分D、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分關(guān)于稅務(wù)登記的相關(guān)說法，正確的是（）。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定C、納稅人享受備案類減免稅，不管有沒有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，納稅人都可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受減免稅D、所稱的獲利，是指企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營后，第一個獲得利潤的納稅。其中，全程服務(wù)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉D、辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。A、5B、7C、10D、15對經(jīng)立案查處的案件，稅務(wù)稽查完畢，稽查人員應(yīng)制作（）。會計資料等方面有關(guān)情況說明（1）該企業(yè)流轉(zhuǎn)稅以一個月為一個納稅期，企業(yè)已按賬面計載的“主營業(yè)務(wù)收入”按稅法規(guī)定計算繳納了增值稅及其附加稅費，企業(yè)已記“主營業(yè)務(wù)收入”的金額均已按規(guī)定計算繳納了印花稅；（2）企業(yè)按土地使用證上記載的面積申報繳納了土地使用稅；（3）該企業(yè)的開辦費在2012年一次性攤銷；（4）企業(yè)的營業(yè)賬簿、借款合同、銷售合同、租賃合同均已按規(guī)定申報繳納了印花稅。國稅部門認定為增值稅一般納稅人，城市維護建設(shè)稅的適用稅率為7%，房產(chǎn)稅從價計征的扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅適用單位稅額為每平方米9元。納稅人識別碼141***X，法人代表孔孝揚，財務(wù)主管為張明。扼要指出給定業(yè)務(wù)資料存在的涉稅問題（有問題業(yè)務(wù)及涉及的憑證號碼）；計算各問題對營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響金額，并計算2012年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅，未列建議對某一記賬憑證檢查時，涉及各稅種的有關(guān)問題全部說明。問題與要求：假設(shè)你是GS公司,如何向市地稅稽查局提出陳述申辯意見。經(jīng)合伙人商議決定當(dāng)年對所得不進行分配。問題與要求：請指出稽查局及其工作人員在具體執(zhí)法中存在的問題。張山、李君制作《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》和相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審理。張山、李君在實施檢查前，為了了解DS公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，與本局信息科人員對DS公司的財務(wù)電子數(shù)據(jù)進行提取、復(fù)制。D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認時確認利息收入的實現(xiàn)。，下列表述正確的有（）。A．企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。這里的比例是指接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．納稅人已在限期內(nèi)提供納稅擔(dān)保的 C．稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的 D．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的8．下列哪些情形，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查（）。、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的 ，應(yīng)當(dāng)依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理（）。A．實地檢查B．調(diào)取賬簿資料C．詢問D．查詢存款賬戶或者儲蓄存款 2．新規(guī)程明確稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）。 9．企業(yè)下列收入，哪