【文章內容簡介】 和銀行對賬單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（二）物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：編制采購計劃部門最高負責人審核批準交由總經(jīng)理批準簽訂采購合同或協(xié)議供貨物資驗收貨款結算。（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。（五）按計劃采購；車間各部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務、技術等有關部門審核后報總廠長批準。（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。物資采購，應組成有關生產(chǎn)、技術、物資、財務等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由總經(jīng)理及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》的有關合同管理的規(guī)定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權限；供貨單位資質是否符合規(guī)定。（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進賬，不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收人員應根據(jù)檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。（十）貨款結算。購貨發(fā)票或賬單到達后，采購部門應審核簽字。并交財務部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算，并報告財務主管。財務主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應及時報告單位負責人。（十一）庫存物資管理：一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。倉管人員應對材料的質量、數(shù)量的完整性負責。倉管員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證賬、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、未清點未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。倉管員、財務部門每月聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領用本或低值易耗品領用本。（十二）低值易耗品的管理：在用低值易耗品必須建 立臺賬，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一號，一物一號，以便確認。在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)。物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。（十三）低值易耗品的報廢管理：對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。報廢物品必須記入總務賬目及領用部門（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。物資清查應根據(jù)實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行賬物核對時，首先應將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細賬上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和賬記存量處于同一時日。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，未經(jīng)批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。購建程序：（1）建設項目的程序是：項目申請可行性研究審核批準立項下達計劃設計并編制概預算審批概預算組織實施驗工計價竣工決算轉入固定資產(chǎn)。（2）購置項目的程序是：上報建議計劃審核批準下達計劃編制預算審批預算組織實施驗工計價竣工決算轉入固定資產(chǎn)（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，經(jīng)公司領導審批。（4）預算經(jīng)批準后，應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。（5）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程、備料款、工程余款應總經(jīng)理批準同意下按已簽合同進行。（6）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。（7）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內辦理轉固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫轉固單，交財務室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入賬，并計提折舊，正式移交后，調原暫估價值和已提折舊。（8）財務部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關人員責任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。終了前必須進行一次全面的盤點。應組織財務部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。（2）財務部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細分類賬余額之和一致。（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點清單進行核對，核對后編制清查報告。（4）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)業(yè)務主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價入賬。（5）每根據(jù)設備實際使狀況，上報制備大修、中修計劃。（三）固定資產(chǎn)報廢