【文章內容簡介】 借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅，自建成之次月起繳納房產稅，自生產經營之次月起繳納房產稅，自房屋使用之月起，繳納房產稅5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據的有（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準C．尚未組織測量的，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調整6．下列情況中，需要繳納房產稅的有（）。A．外貿出口企業(yè)倉庫用房B．個人無租使用免稅單位房屋用于經營C．個人出租的房屋D．個人自住的200平方米的別墅7．下列關于房產稅的說法，不正確的有（）。A．如果納稅單位無償使用免稅單位的房產，則不繳房產稅B．納稅人對原有房屋進行擴建、改建的，要相應增加房屋的原值C．更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不可扣減原來相應設備和設施的價值；但對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后可不再計入房產原值D．對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。但沒有房產原值或不能將業(yè)主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的，暫不征收房產稅8．下列各項中，應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．縣城內利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營、辦公和生活用地B．公園、名勝古跡內的索道公司經營用地C．縣城內直接用于采摘、觀光的種、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地D．企業(yè)單獨建造的地下建筑用地9．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A．擁有集體土地使用權的個人B．擁有土地使用權的單位和個人C．土地使用權未確定但正實際使用的單位D．擁有土地使用權的單位不在土地所在地的其他代管人10．以下關于耕地占用稅的表述，正確的有（）。A．耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定稅額一次性征收B．耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度比例稅率C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應照章征稅D．個人占用耕地建房也應繳納耕地占用稅11．納稅人占用下列土地建房或從事非農業(yè)建設應繳納耕地占用稅的有（）。A．花圃 B．魚塘 C．菜地 D．茶園12．下列表述中，說法錯誤的有（）。A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅B．建設直接為農業(yè)服務的農業(yè)生產設施占用林地等農用地免征耕地占用稅C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅D．農民占用耕地建房免征耕地占用稅13．占用以下從事非農業(yè)建設，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括（）。A．果園B．非農業(yè)用地但從事種植的灘涂C．種植經濟林木的土地D．非農業(yè)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場14．下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（）。A．納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D．納稅人購置新建商品房銷售的，自房屋簽訂銷售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅15．下列各項中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）。A．國家機關的辦公樓用地B．直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地C．免稅單位無償使用納稅單位的土地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】【解析】本題考核房產稅的稅額計算及稅收優(yōu)惠。向居民供熱的收入部分的房產稅可以免稅，該企業(yè)2009年應納的房產稅=5000（120%）%（30001000）/3000=32（萬元）。2．【答案】【解析】個人所有非營業(yè)用房免征房產稅，所以原值60萬元的供自己及家人居住的用房免房產稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。應繳納房產稅＝12004％6＝288（元）。3．【答案】【解析】以房產投資聯營取得固定收入的，由出租方按租金收入計算繳納房產稅。該企業(yè)1至6月從價計稅，7至12月從租計稅。應納房產稅=1000（120%）%6/12+5012%=+6=（萬元）。【答案】【解析】行政機關所屬的招待所不屬于辦公用房而屬于經營用房，應繳納房產稅。BCD都有明確的免稅或不征收房產稅的規(guī)定。5．【答案】【解析】自2009年12月1日起，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。6．【答案】【解析】該企業(yè)應繳納的房產稅=5000（130%）%5/12+5000/84%（130%）7/12+2012%7=（萬元）。7．【答案】【解析】經濟落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%；經濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準。8．【答案】【解析】人民團體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內納稅；應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000158247。12=30000（元）。9．【答案】【解析】2008年1~4月該企業(yè)應納房產稅=60002/3（130%）%4/12+15412%=+=（萬元）2008年5~7月房產稅=6000（130%）%3/12=（萬元）2008年8月至年底房產稅=（6000+12080+300）（130%）%5/12=（萬元）該企業(yè)2008年應納房產稅=++=（萬元）。10．【答案】【解析】國家機關自用的辦公用房免征房產稅，辦公用房出租的，按租金收入計算房產稅。計算過程和結果為：20012％＝24（萬元）。11．【答案】【解析】房產稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。12．【答案】【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=30003/（3+1）=2250平方米；還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=225031/2=3375（元）。13．【答案】【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產用房”和“生產占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產經營總收入的比例劃分征免稅界限。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=30006200/（600+200）=4500（元）。14．【答案】【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營辦公和生活用地應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應納稅額=（++）=（萬元）。15．【答案】【解析】企業(yè)對外開放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。16．【答案】【解析】個人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；公園中管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。17．【答案】Ｄ【解析】在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。18．【答案】【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。19．【答案】【解析】該村民應繳納的耕地占用稅=200750% = 700（元）。20．【答案】【解析】占用其他農用的土地，例如占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農業(yè)建設，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護農用土地資源稅和保護生態(tài)平衡的原則，結合具體情況加以確定。二、多項選擇題1．【答案】【解析】以上說法均符合房產稅的相關規(guī)定。2．【答案】【解析】房屋出典的，承典人為房產稅納稅義務人；融資租賃的房產以承租人為房產稅的納稅義務人?！敬鸢浮俊窘馕觥勘绢}考核房產稅的有關優(yōu)惠。對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的房產，應當依法征收房產稅；對坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內核算的房產，在單位財務賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產稅。4．【答案】【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅；納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅；房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產稅。5．【答案】【解析】以上說法均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據。6．【答案】【解析】ABC都屬于繳納房產稅的范圍，個人自住的住房無論面積大小都免征房產稅。7．【答案】【解析】納稅單位無償使用免稅單位的房產應由使用人代繳房產稅。房屋原值不是永遠不變的，房屋原值應隨著對房屋的擴建改建而增加更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將業(yè)主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值。8．【答案】【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。9．【答案】【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象。擁有集體土地使用權的個人，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。10．【答案】【解析】耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率。11．【答案】【解析】耕地是指種植農作物的土地（包括菜地、園地）。占用魚塘及從事其他非農業(yè)土地建房或從事非農業(yè)建設，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。占用園地和其他農用土地，應按章征稅。園地包括苗圃、花圃、茶園、果園、桑園等。12．【答案】【解析】AB符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項錯誤，納稅人臨時占用耕地，應按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時占用耕地期限內將耕地恢復原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項錯誤，農民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。13．【答案】【解析】選項AC屬于耕地占用稅的法定征稅范圍。14．【答案】【解析】納稅人新征用的耕地自征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置新建商品房銷售的，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。15．【答案】【解析】上述規(guī)定均符合法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。第三篇：房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅業(yè)務培訓范文房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅業(yè)務培訓房產稅納稅義務人房產稅由產權所有人繳納。產