【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所得額計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（四）抵免所得稅額抵免所得稅額的鑒證,見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（五）應(yīng)納稅額,計(jì)算過(guò)程如下：－－=。（六）實(shí)際應(yīng)納所得稅額,計(jì)算過(guò)程如下：+－=。（七）本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，（八）本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位2010應(yīng)補(bǔ)（退）,計(jì)算過(guò)程如下：－=。四、附列資料的鑒證五、內(nèi)控制度的鑒證經(jīng)鑒證,下列選“√”的被鑒證單位內(nèi)控制度,未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù),準(zhǔn)備合理充分信任；下列選“”的被鑒證單位內(nèi)控制度,存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備不予信任。（一）會(huì)計(jì)核算制度；[√ ]（二）成本核算制度；[√ ]（三）資產(chǎn)管理制度；[√ ]（四）資金管理制度；[√ ]（五）購(gòu)銷(xiāo)管理制度。[√ ]第四部分 應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)第五部分 納稅單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見(jiàn)被鑒證單位對(duì)以上鑒證結(jié)論及鑒證事項(xiàng)說(shuō)明無(wú)異議,在此處加蓋公章。委托單位蓋章：北京柏晗咨詢(xún)有限公司2011年03月02日第三篇：所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告書(shū)北京XX有限公司二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,二零一零企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告目 錄一、鑒證報(bào)告書(shū)二、附送：企業(yè)基本情況表企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表 2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 2010利潤(rùn)表北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司Beijing ZhongShuiRen Tax Ation Co.,中稅仁鑒字[2011]第A067號(hào)北京綠谷中醫(yī)門(mén)診部有限公司：我們接受委托,對(duì)貴單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行了鑒證。我們鑒證時(shí)主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件,并參照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》和《指南》,對(duì)貴單位提供的憑證、賬冊(cè)、有關(guān)會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù),實(shí)施我們認(rèn)為必要的鑒證程序。貴單位對(duì)所提供有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性等事項(xiàng)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是,按照企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒證,并出具鑒證報(bào)告,獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見(jiàn)。貴單位應(yīng)當(dāng)按照鑒證業(yè)務(wù)委托書(shū)的要求使用鑒證報(bào)告。委托人或其他第三者因使用鑒證報(bào)告不當(dāng)所造成的后果,與鑒證人及其所在的鑒證機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證過(guò)程及主要實(shí)施情況 1．注冊(cè)稅務(wù)師合理充分信任的內(nèi)控制度有效性、合法性的評(píng)述。我們?cè)阼b證過(guò)程中,經(jīng)實(shí)施控制測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)有效貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度不具有合法性的證據(jù)，準(zhǔn)備合理充分信賴(lài)被鑒證單位的內(nèi)部控制制度。2．企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)相關(guān)性、可靠性的評(píng)述。（1）相關(guān)性。我們?cè)阼b證過(guò)程中,對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料和納稅申報(bào)資料等內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù),按準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行鑒證,所取得的證據(jù)資料能夠支持企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論。（2）可靠性。我們?cè)阼b證過(guò)程中，按照鑒證程序，依據(jù)法定的鑒證評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)取得的有關(guān)證據(jù)資料,進(jìn)行鑒別和判斷后,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)被鑒證單位申報(bào)不實(shí)的證據(jù),應(yīng)當(dāng)認(rèn)為被鑒證單位的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)事項(xiàng)具有法律真實(shí)性。3．對(duì)納稅人提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行鑒證、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。由于存在以下情形,我們決定,出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告。（1）鑒證事項(xiàng)符合法定性標(biāo)準(zhǔn),涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料符合國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定。（2）注冊(cè)稅務(wù)師已經(jīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了必要的鑒證程序,鑒證過(guò)程未受到限制。（3）注冊(cè)稅務(wù)師獲取了鑒證事項(xiàng)所需的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),完全可以確認(rèn)企業(yè)所得稅的具體納稅金額。（二）鑒證結(jié)論經(jīng)對(duì)貴單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證,我們確認(rèn)可以根據(jù)下列數(shù)據(jù)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱耍豪麧?rùn)總額161,； 納稅調(diào)整增加額 30,； 納稅調(diào)整減少額 ； 境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損；納稅調(diào)整后所得131, %應(yīng)納所得稅額 本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：2011元； 元；元；； 元；元； 元； 元； 元； 元； 元； ；元。鑒證機(jī)構(gòu)名稱(chēng)：北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司年06月24日企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項(xiàng)說(shuō)明我們接受委托,對(duì)被鑒證單位2010企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證,現(xiàn)將鑒證情況說(shuō)明如下：第一部分 主要會(huì)計(jì)政策（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)自2010年1月1日至12月31日。（三）會(huì)計(jì)核算方法：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。； ，殘值率為5%； ； ；第二部分 鑒證事項(xiàng)形成原因根據(jù)《涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)》的委托,對(duì)被鑒證單位北京有限公司2010企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行鑒證。第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明一、利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證,被鑒證單位2010利潤(rùn)總額元,具體數(shù)據(jù)如下。（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總計(jì)元。（二）其他業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入總計(jì)元。（三）營(yíng)業(yè)外收入經(jīng)審核，根據(jù)被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入總計(jì)元。（四）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總計(jì)元。（五）其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本總計(jì)元。（六）營(yíng)業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出總計(jì)元。（七）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加總計(jì)元。（八）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用總計(jì)元。（九）管理費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生管理費(fèi)用總計(jì)元。（十）財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用總計(jì)元。（十一）投資收益經(jīng)鑒證被鑒證單位的2010的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額,鑒證確認(rèn)該發(fā)生投資收益總計(jì)元。（十二）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)經(jīng)鑒證被鑒證單位2010營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為元,計(jì)算過(guò)程如下：營(yíng)業(yè)收入元－營(yíng)業(yè)成本元－營(yíng)業(yè)稅金及附加元－銷(xiāo)售費(fèi)用元－管理費(fèi)用元－財(cái)務(wù)費(fèi)用元+投資收