【文章內(nèi)容簡介】 利益、私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實的或?qū)匈Y產(chǎn)低價折股或未按規(guī)定公平交易、低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，如屬個人決策由個人承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（七）未經(jīng)評審擅自簽署重大經(jīng)濟(jì)合同、擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)、擅自或超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過招標(biāo)程序擅自決定重大采購事項等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報批準(zhǔn)程序擅自決定對外投資、借款、擔(dān)保，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的，企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時采取有效措施補(bǔ)救的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項在決策時履行了集團(tuán)公司批準(zhǔn)程序，或者經(jīng)集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人同意的，有證據(jù)表明集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人未履行或未正確履行職責(zé)，或者集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責(zé)成企業(yè)及時補(bǔ)救的，集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第十四條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人的內(nèi)部處罰主要包括：批評、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰、禁入處理。（一）紀(jì)律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；（二）經(jīng)濟(jì)處罰。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；（三）禁入處理。包括在一定時期或終身不得擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。第十五條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時，扣發(fā)年薪最低為3個月，最高為3年。賠償和罰款最高為責(zé)任人年薪的50%?？郯l(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)。第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任分別給予企業(yè)負(fù)責(zé)人以下處罰：（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任決定處罰，集團(tuán)公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評或通報批評。（二）資產(chǎn)損失在100萬元以上、500萬元以下，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個月的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過紀(jì)律處分。（三）資產(chǎn)損失在500萬元以上時，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個月到6個月的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過或記大過紀(jì)律處分。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)非經(jīng)營性嚴(yán)重虧損，集團(tuán)公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人給予撤職及以上紀(jì)律處分同時給予禁入處理，在5年內(nèi)不得擔(dān)任集團(tuán)公司任何企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第十七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當(dāng)?shù)美匆陨弦?guī)定予以處罰外，集團(tuán)公司對不當(dāng)?shù)美~予以沒收。第十八條 集團(tuán)公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)損失承擔(dān)連帶責(zé)任的，集團(tuán)公司比照第十六條的規(guī)定對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定上報接受國資委對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人的處罰。第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司對有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人加重處罰：（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時未及時采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致?lián)p失繼續(xù)擴(kuò)大的；（二）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司可對有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人減輕或免予處罰：（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時，及時采取措施，阻止危害擴(kuò)大，減少或挽回?fù)p失的；（二）實事求是報告資產(chǎn)損失責(zé)任，主動承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真組織資產(chǎn)損失責(zé)任查處，對潛在損失問題采取有效措施進(jìn)行防范的。第二十一條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，對已調(diào)離原有崗位或已離退休的企業(yè)責(zé)任人，集團(tuán)公司按照本辦法予以責(zé)任追究。第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：（一）企業(yè)指定有關(guān)部門或成立工作小組調(diào)查取證，核實損失情況，提交調(diào)查報告；（二）企業(yè)組織分析損失原因，認(rèn)定責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任人員和相關(guān)責(zé)任；（三）依據(jù)損失程序和責(zé)任情節(jié)輕重，經(jīng)企業(yè)廠長（經(jīng)理）辦公會研究做出處罰決定；（四）下達(dá)并執(zhí)行處罰決定。第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬元以下時，企業(yè)應(yīng)在調(diào)查處理后的5個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司報告。資產(chǎn)損失在100萬元以上時，企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生的24小時內(nèi)向集團(tuán)公司報告，并在損失發(fā)生后20個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司提交調(diào)查報告和企業(yè)處理意見，接受集團(tuán)公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人的處罰。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調(diào)查取證，核實屬自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)向集團(tuán)公司報告，并出具有關(guān)自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。集團(tuán)公司核實后可不追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十五條 集團(tuán)公司監(jiān)察審計部會同資產(chǎn)財務(wù)部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務(wù)部、產(chǎn)權(quán)管理部對企業(yè)資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究工作。第二十六條 集團(tuán)公司對企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作履行下列程序：（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關(guān)情況的匯報；（二）審議企業(yè)處理決定；（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對需進(jìn)一步核實責(zé)任的損失進(jìn)行調(diào)查取證；（四）核實有關(guān)情況，分析損失原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，提出對企業(yè)負(fù)責(zé)人的處理建議，并征求當(dāng)事人的意見；（五）集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究，按干部管理權(quán)限下達(dá)處理決定；（六）按規(guī)定向國資委和國家有關(guān)部門報告企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作情況。第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的相關(guān)責(zé)任人擁有下列權(quán)利：（一）對企業(yè)處理決定存在異議的，有權(quán)向企業(yè)提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達(dá)的30個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（二）對集團(tuán)公司處理決定存在異議的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以按國家有關(guān)規(guī)定向上一級單位申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（三）相關(guān)責(zé)任人對處理決定或裁定結(jié)果持有異議的，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。第二十八條 企業(yè)應(yīng)報未報的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團(tuán)公司組織內(nèi)、外部審計發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報發(fā)現(xiàn)后，集團(tuán)公司責(zé)成企業(yè)補(bǔ)報，并按前款規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。同時，對企業(yè)瞞報行為進(jìn)行責(zé)任追究，并對舉報人員給予獎勵。第二十九條 參與企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作人員，與有關(guān)事項或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第七章 附 則第三十條 本辦法解釋權(quán)在集團(tuán)公司資產(chǎn)財務(wù)部。第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三篇：山東鋼鐵集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 為落實集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范經(jīng)營投資和企業(yè)管理行為，保護(hù)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營投資效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》《山東省經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于對集團(tuán)公司負(fù)有資產(chǎn)經(jīng)營和管理責(zé)任的經(jīng)營管理人員進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失、減少和損毀。第四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實履行經(jīng)營投資和資產(chǎn)管理責(zé)任。因未履行或者未正確履行職責(zé)而造成經(jīng)營投資或其他資產(chǎn)損失的，依照本辦法追究相關(guān)人員的責(zé)任。－ 1 － 第五條 對造成經(jīng)營投資損失的企業(yè)經(jīng)營管理人員進(jìn)行責(zé)任追究，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）有規(guī)必依，違規(guī)必糾；（二）客觀公正，責(zé)罰相當(dāng)；（三）懲教結(jié)合，糾建并舉；（四）鼓勵創(chuàng)新，合理容錯。第二章 責(zé)任追究范圍第六條 在改組改制過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；（二）未按規(guī)定組織清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，以及未經(jīng)法律部門出具法律意見書的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計與資產(chǎn)評估結(jié)果的；（四）違反規(guī)定、程序或超越權(quán)限將國有資產(chǎn)低價折股、出售或者違反相關(guān)規(guī)定無償轉(zhuǎn)讓的；（五）未按規(guī)定將國有資產(chǎn)在指定的產(chǎn)權(quán)交易市場公開轉(zhuǎn)讓的；（六）未按合同約定及時、足額收取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的；（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)的；（八）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。－ 2 － 第七條 在固定資產(chǎn)投資過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未進(jìn)行充分可行性研究，或者可行性研究存在重大失誤的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）項目概算嚴(yán)重脫離實際或者投資嚴(yán)重超概算的；（四）未按規(guī)定招標(biāo)或者中標(biāo)價格明顯不公允的；（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未及時采取止損措施的；（六）項目建設(shè)過程中，有重大方案變更，未經(jīng)專家論證的。（七）項目建設(shè)嚴(yán)重拖期，不能及時達(dá)產(chǎn)達(dá)效，或者購建成本明顯高于同類項目的；（八）項目建設(shè)過程中管理、驗收不嚴(yán)，造成工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或者盡職調(diào)查存在重大疏漏、虛假，以及授意、指使中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)單位出具虛假報告的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）投資決策未考慮重大風(fēng)險因素，未制訂有效風(fēng)險防范預(yù)案的；（四）投資成本明顯高于市場合理水平，并購價格明顯－ 3 － 高于評估值的；（五）以各種形式為其他合資方提供墊資的；（六）標(biāo)的企業(yè)公司章程關(guān)鍵權(quán)責(zé)條款缺失或者約定不當(dāng)?shù)模唬ㄆ撸┩顿Y并購后未進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)整合，重大經(jīng)營、財務(wù)管理失控的；（八）投資參股后不主動履行股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；（九）未按合同約定支付并購價款或者未及時辦理交割手續(xù)的；（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第九條 在工程承包建設(shè)過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未對合同標(biāo)的進(jìn)行充分調(diào)查論證的；（二）未經(jīng)授權(quán)或者超越授權(quán)投標(biāo)以及嚴(yán)重低于成本價中標(biāo)的；（三）擅自簽訂或者變更合同，合同約定存在重大疏漏的；（四）工程物資未按規(guī)定招標(biāo)或者違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；（五）工程組織不力、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、不能按期交付，或者工程成本嚴(yán)重超出合同預(yù)算的；（六）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未按規(guī)定訂立、履行合同或者合同標(biāo)的價格明顯不公允的；（二）利用關(guān)聯(lián)交易輸送不當(dāng)利益的；（三）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或者授意、指使、串通有關(guān)人員進(jìn)行違規(guī)購銷的；（四）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)，提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，或者利用業(yè)務(wù)預(yù)付、物資交易等方式變相融資、投資的；（五）采購與實際需要脫節(jié)造成嚴(yán)重積壓、閑置的；（六）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)、托盤等衍生業(yè)務(wù)的；（七）對應(yīng)收、預(yù)付款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；（八）在合同履行過程中不負(fù)責(zé)任或者不作為、亂作為造成資產(chǎn)損失或者重大資產(chǎn)損失風(fēng)險的；（九）購銷過程中合同、憑證、收款確認(rèn)函、收發(fā)貨函等重要資料、文本保存不當(dāng)造成風(fēng)險或損失的。（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果的；－ 5 －（四）違反回避制度，參與、干預(yù)轉(zhuǎn)讓方案制訂或者實施的；（五）違反相關(guān)規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價或者無償轉(zhuǎn)讓的；（六）未依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）違反規(guī)定使用和調(diào)度大額度資金的；（二）違反程序或者超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出的；（三）設(shè)立“小金庫”的；（四）違反規(guī)定集資、委托理財、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；（五）擅自對外擔(dān)?；蛞蛏米圆扇∑渌绞綖榧瘓F(tuán)外部單位融資提供幫助而承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致形成資產(chǎn)損失的。（六）虛列支出套取資金的；（七）以個人名義留存企業(yè)資金、進(jìn)行收支結(jié)算的；（八）因財務(wù)內(nèi)控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十三條 在風(fēng)險管理過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）重要內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)控制度執(zhí)行不力的；－ 6 －（二）重大經(jīng)營投資未進(jìn)行風(fēng)險評估、重大風(fēng)險應(yīng)當(dāng)能夠識別而未能及時識別、已評估出的重大風(fēng)險未能有效應(yīng)對的；（三）經(jīng)濟(jì)合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；（四）在簽訂、履行合同過程中因不負(fù)責(zé)任、疏忽大意或主觀故意、內(nèi)外勾結(jié)被詐騙，或者對重大法律風(fēng)險、糾紛處置不當(dāng)?shù)?；（五）在市場形勢出現(xiàn)對集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)嚴(yán)重不利時，未及時對已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進(jìn)行風(fēng)險分析，提出防范措施的；（六）風(fēng)險形成后不及時報告，造成對我方有利的證據(jù)滅失、標(biāo)的物轉(zhuǎn)移、喪失挽回?fù)p失有利時機(jī)的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。（一）違反決策程序或超越權(quán)限進(jìn)行決策的；（二）決策前未進(jìn)行必要的