【文章內容簡介】 利益、私設“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權轉讓過程中干預或操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估導致鑒證結果不實的或將國有資產(chǎn)低價折股或未按規(guī)定公平交易、低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質資產(chǎn)或主要業(yè)務造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應承擔直接責任，如屬個人決策由個人承擔直接責任，企業(yè)主要負責人同時應當承擔重要領導責任；（七）未經(jīng)評審擅自簽署重大經(jīng)濟合同、擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或提供服務、擅自或超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過招標程序擅自決定重大采購事項等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔直接領導責任；（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報批準程序擅自決定對外投資、借款、擔保，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔領導責任，企業(yè)主要負責人同時應當承擔重要領導責任；（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的，企業(yè)總會計師應當承擔直接領導責任；（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時采取有效措施補救的，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔直接領導責任，企業(yè)主要負責人同時應當承擔重要領導責任。第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項在決策時履行了集團公司批準程序，或者經(jīng)集團公司有關負責人同意的，有證據(jù)表明集團公司有關負責人未履行或未正確履行職責，或者集團公司有關負責人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責成企業(yè)及時補救的，集團公司有關負責人應當承擔連帶領導責任。第五章 資產(chǎn)損失責任處罰第十四條 對資產(chǎn)損失責任人的內部處罰主要包括：批評、紀律處分、經(jīng)濟處罰、禁入處理。（一）紀律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；（二）經(jīng)濟處罰。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；（三）禁入處理。包括在一定時期或終身不得擔任企業(yè)負責人。第十五條 對資產(chǎn)損失責任人進行經(jīng)濟處罰時，扣發(fā)年薪最低為3個月，最高為3年。賠償和罰款最高為責任人年薪的50%。扣發(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標準。第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調查核實和責任認定的基礎上，集團公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責任分別給予企業(yè)負責人以下處罰：（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責任決定處罰，集團公司對企業(yè)負責人進行批評或通報批評。（二）資產(chǎn)損失在100萬元以上、500萬元以下，集團公司給予企業(yè)負責人扣發(fā)年薪3個月的經(jīng)濟處罰，以及記過紀律處分。（三）資產(chǎn)損失在500萬元以上時，集團公司給予企業(yè)負責人扣發(fā)年薪3個月到6個月的經(jīng)濟處罰，以及記過或記大過紀律處分。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導致企業(yè)非經(jīng)營性嚴重虧損，集團公司對企業(yè)負責人給予撤職及以上紀律處分同時給予禁入處理，在5年內不得擔任集團公司任何企業(yè)領導職務。第十七條 企業(yè)負責人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當?shù)美?，除按以上?guī)定予以處罰外，集團公司對不當?shù)美~予以沒收。第十八條 集團公司有關人員應當對企業(yè)資產(chǎn)損失承擔連帶責任的，集團公司比照第十六條的規(guī)定對部門負責人進行處罰，并按規(guī)定上報接受國資委對集團公司負責人的處罰。第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作中，集團公司對有關企業(yè)負責人加重處罰：（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時未及時采取補救措施，導致?lián)p失繼續(xù)擴大的；（二）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責任追究工作中，集團公司可對有關企業(yè)負責人減輕或免予處罰：（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時，及時采取措施，阻止危害擴大，減少或挽回損失的；（二）實事求是報告資產(chǎn)損失責任，主動承擔相關責任，認真組織資產(chǎn)損失責任查處，對潛在損失問題采取有效措施進行防范的。第二十一條 在資產(chǎn)損失責任追究工作中，對已調離原有崗位或已離退休的企業(yè)責任人，集團公司按照本辦法予以責任追究。第六章 資產(chǎn)損失責任追究工作程序第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進行責任追究應當履行下列程序：（一）企業(yè)指定有關部門或成立工作小組調查取證，核實損失情況，提交調查報告；（二）企業(yè)組織分析損失原因，認定責任性質、責任人員和相關責任；（三）依據(jù)損失程序和責任情節(jié)輕重，經(jīng)企業(yè)廠長（經(jīng)理）辦公會研究做出處罰決定；（四）下達并執(zhí)行處罰決定。第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬元以下時，企業(yè)應在調查處理后的5個工作日內向集團公司報告。資產(chǎn)損失在100萬元以上時，企業(yè)應在損失發(fā)生的24小時內向集團公司報告，并在損失發(fā)生后20個工作日內向集團公司提交調查報告和企業(yè)處理意見，接受集團公司對企業(yè)負責人的處罰。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調查取證，核實屬自然災害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應向集團公司報告，并出具有關自然災害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。集團公司核實后可不追究企業(yè)負責人的責任。第二十五條 集團公司監(jiān)察審計部會同資產(chǎn)財務部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務部、產(chǎn)權管理部對企業(yè)資產(chǎn)損失進行責任追究工作。第二十六條 集團公司對企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作履行下列程序：（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關情況的匯報；（二）審議企業(yè)處理決定；（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對需進一步核實責任的損失進行調查取證；（四）核實有關情況，分析損失原因，進行責任認定，提出對企業(yè)負責人的處理建議，并征求當事人的意見；（五）集團公司總經(jīng)理辦公會研究，按干部管理權限下達處理決定；（六）按規(guī)定向國資委和國家有關部門報告企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作情況。第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認定的相關責任人擁有下列權利：（一）對企業(yè)處理決定存在異議的，有權向企業(yè)提出書面意見并提供相關證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達的30個工作日內向集團公司申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（二）對集團公司處理決定存在異議的，有權向集團公司提出書面意見并提供相關證明材料，也可以按國家有關規(guī)定向上一級單位申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（三）相關責任人對處理決定或裁定結果持有異議的，有權依法向人民法院提起訴訟。第二十八條 企業(yè)應報未報的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團公司組織內、外部審計發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報發(fā)現(xiàn)后，集團公司責成企業(yè)補報，并按前款規(guī)定進行資產(chǎn)損失責任追究。同時，對企業(yè)瞞報行為進行責任追究，并對舉報人員給予獎勵。第二十九條 參與企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作人員，與有關事項或相關責任人有利害關系的，應當回避。第七章 附 則第三十條 本辦法解釋權在集團公司資產(chǎn)財務部。第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三篇：山東鋼鐵集團有限公司 資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 為落實集團公司及其權屬企業(yè)資產(chǎn)管理責任，規(guī)范經(jīng)營投資和企業(yè)管理行為，保護集團公司及其權屬企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營投資效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》《山東省經(jīng)營投資責任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和有關規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于對集團公司負有資產(chǎn)經(jīng)營和管理責任的經(jīng)營管理人員進行資產(chǎn)損失責任追究。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指集團公司及其權屬企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失、減少和損毀。第四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員應當遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實履行經(jīng)營投資和資產(chǎn)管理責任。因未履行或者未正確履行職責而造成經(jīng)營投資或其他資產(chǎn)損失的，依照本辦法追究相關人員的責任。－ 1 － 第五條 對造成經(jīng)營投資損失的企業(yè)經(jīng)營管理人員進行責任追究，應當遵循以下原則：（一）有規(guī)必依，違規(guī)必糾；（二）客觀公正，責罰相當；（三）懲教結合，糾建并舉；（四）鼓勵創(chuàng)新，合理容錯。第二章 責任追究范圍第六條 在改組改制過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；（二）未按規(guī)定組織清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，以及未經(jīng)法律部門出具法律意見書的；（三）轉移、隱匿國有資產(chǎn)或者向中介機構提供虛假信息，干預或者操縱財務審計與資產(chǎn)評估結果的；（四）違反規(guī)定、程序或超越權限將國有資產(chǎn)低價折股、出售或者違反相關規(guī)定無償轉讓的；（五）未按規(guī)定將國有資產(chǎn)在指定的產(chǎn)權交易市場公開轉讓的；（六）未按合同約定及時、足額收取資產(chǎn)轉讓價款的；（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機構的；（八）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。－ 2 － 第七條 在固定資產(chǎn)投資過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未進行充分可行性研究，或者可行性研究存在重大失誤的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）項目概算嚴重脫離實際或者投資嚴重超概算的；（四）未按規(guī)定招標或者中標價格明顯不公允的；（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未及時采取止損措施的；（六）項目建設過程中，有重大方案變更，未經(jīng)專家論證的。（七）項目建設嚴重拖期，不能及時達產(chǎn)達效，或者購建成本明顯高于同類項目的；（八）項目建設過程中管理、驗收不嚴，造成工程質量不達標的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未按規(guī)定開展盡職調查，或者盡職調查存在重大疏漏、虛假，以及授意、指使中介機構、有關單位出具虛假報告的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）投資決策未考慮重大風險因素，未制訂有效風險防范預案的；（四）投資成本明顯高于市場合理水平，并購價格明顯－ 3 － 高于評估值的；（五）以各種形式為其他合資方提供墊資的；（六）標的企業(yè)公司章程關鍵權責條款缺失或者約定不當?shù)模唬ㄆ撸┩顿Y并購后未進行必要的業(yè)務整合，重大經(jīng)營、財務管理失控的；（八）投資參股后不主動履行股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；（九）未按合同約定支付并購價款或者未及時辦理交割手續(xù)的；（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第九條 在工程承包建設過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未對合同標的進行充分調查論證的；（二）未經(jīng)授權或者超越授權投標以及嚴重低于成本價中標的；（三）擅自簽訂或者變更合同，合同約定存在重大疏漏的；（四）工程物資未按規(guī)定招標或者違反規(guī)定轉包、分包的；（五）工程組織不力、工程質量不達標、不能按期交付，或者工程成本嚴重超出合同預算的；（六）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未按規(guī)定訂立、履行合同或者合同標的價格明顯不公允的；（二）利用關聯(lián)交易輸送不當利益的；（三）未按規(guī)定進行招標或者授意、指使、串通有關人員進行違規(guī)購銷的；（四）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質，提供擔保、抵押、質押，或者利用業(yè)務預付、物資交易等方式變相融資、投資的；（五）采購與實際需要脫節(jié)造成嚴重積壓、閑置的；（六）違規(guī)開展商品期貨、期權、托盤等衍生業(yè)務的；（七）對應收、預付款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；（八）在合同履行過程中不負責任或者不作為、亂作為造成資產(chǎn)損失或者重大資產(chǎn)損失風險的；（九）購銷過程中合同、憑證、收款確認函、收發(fā)貨函等重要資料、文本保存不當造成風險或損失的。（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十一條 在資產(chǎn)轉讓過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權范圍轉讓資產(chǎn)的；（二）未按規(guī)定進行財務審計和資產(chǎn)評估的；（三）提供或者披露虛假信息，干預或者操縱財務審計、資產(chǎn)評估結果的；－ 5 －（四）違反回避制度，參與、干預轉讓方案制訂或者實施的；（五）違反相關規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價或者無償轉讓的；（六）未依照有關規(guī)定進行公開轉讓的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）違反規(guī)定使用和調度大額度資金的；（二）違反程序或者超越權限批準資金支出的；（三）設立“小金庫”的；（四）違反規(guī)定集資、委托理財、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；（五）擅自對外擔保或因擅自采取其他方式為集團外部單位融資提供幫助而承擔連帶責任導致形成資產(chǎn)損失的。（六）虛列支出套取資金的；（七）以個人名義留存企業(yè)資金、進行收支結算的；（八）因財務內控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十三條 在風險管理過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）重要內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或者內控制度執(zhí)行不力的；－ 6 －（二）重大經(jīng)營投資未進行風險評估、重大風險應當能夠識別而未能及時識別、已評估出的重大風險未能有效應對的；（三）經(jīng)濟合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；（四）在簽訂、履行合同過程中因不負責任、疏忽大意或主觀故意、內外勾結被詐騙，或者對重大法律風險、糾紛處置不當?shù)?；（五）在市場形勢出現(xiàn)對集團公司及其權屬企業(yè)嚴重不利時，未及時對已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進行風險分析，提出防范措施的；（六）風險形成后不及時報告，造成對我方有利的證據(jù)滅失、標的物轉移、喪失挽回損失有利時機的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人員責任。（一）違反決策程序或超越權限進行決策的；（二）決策前未進行必要的