【正文】 未對相關(guān)人員進行責(zé)任追究的，經(jīng)核實后，對企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進行處罰。第二十九條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對集團系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，集團系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者監(jiān)管責(zé)任。（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，違法違規(guī)決策或者對存在問題嚴重失察，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第二十七條 集團、集團系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。第二十三條在企業(yè)財務(wù)管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）企業(yè)虛增資產(chǎn)、收入或利潤，情節(jié)嚴重的；（二）授意中介機構(gòu)出具虛假報告或直接參與弄虛作假的；（三）未嚴格按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失的；（四）會計信息嚴重失真，導(dǎo)致企業(yè)賬實不符的。第十九條在從事?lián)；顒又?，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）違規(guī)進行擔(dān)保的；（二）對擔(dān)保項目未進行有效監(jiān)管，或未對被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險進行詳細論證和盡職調(diào)查的，以及應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；（三）未履行規(guī)定報批程序或未經(jīng)授權(quán)擅自為對外提供擔(dān)保的；（四）對已擔(dān)保的項目不跟蹤，出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險未及時采取應(yīng)對措施的；（五）違反省國資委、XX公司及集團規(guī)定超出股比為企業(yè)擔(dān)保造成資產(chǎn)損失的；（六）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十五條企業(yè)資產(chǎn)損失按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在100萬元以上（含）、500萬元以下；或資產(chǎn)損失不足100萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額1%以上、5%以下的，在企業(yè)造成一定不良影響的；（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在500萬元以上（含）、1000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足500萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額5%以上、10%以下的，在企業(yè)造成較大不良影響的；（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）、2000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足1000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額10%以上、20%以下的，在企業(yè)及社會造成重大不良影響的；（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在2000萬元以上（含）；或資產(chǎn)損失不足2000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額20%以上，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，在國際、國內(nèi)造成特別嚴重不良影響的。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為問接引起的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。復(fù)查期間不影響處理決定的下達和執(zhí)行；（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況；（六）向上級主管單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。第三章資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序第十條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：（一）核實資產(chǎn)損失情況。第二章組織機構(gòu)、職責(zé)第六條為了加強資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的順利開展，集團成立資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在紀檢審計部，負責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究日常工作。第三條本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失。第一篇：資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團有限公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法第一章總則第一條為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員的責(zé)任意識，落實公司資產(chǎn)管理責(zé)任，維護國家和人民的利益，維護出資者權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、《廣東省實施辦法》、廣東省國資委《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本辦法。主要包括資金損失、壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。組長：黨委書記、董事長 副組長：黨委副書記、總經(jīng)理 黨委副書記、紀委書記 成員：黨委委員及公司班子成員 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：集團各部門負責(zé)人 第七條資產(chǎn)損失責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)（一）研究制定集團資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度，指導(dǎo)和監(jiān)督集團各部門、集團系統(tǒng)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（二）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)宣傳、組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實工作部署等工作；（三）對涉及上級管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提出處理意見；（四）對集團系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任追究提出處理意見和建議；（五）受理集團系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請；（六）配合上級開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作及完成上級交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。成立工作小組調(diào)查取證，核實損失情況，情況復(fù)雜或集團、集團系統(tǒng)企業(yè)自身無法確定損失情況的，可委托或聘請專業(yè)機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項、損失情況、應(yīng)對措施等出具專項經(jīng)濟鑒證證明或意見書。第四章 資產(chǎn)損失認定第十一條集團系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實材料，均可作為損失認定證據(jù)。第十三條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍第十六條在投資決策和投資管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任:（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；（二）對投資項目未作必要、充分、真實和符合實際的可行性研究論證，或干擾獨立的可行性研究，致使投資項目嚴重虧損的；（三）越權(quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟米詫椖客顿Y的重要內(nèi)容進行變更，導(dǎo)致出現(xiàn)項目虧損的；（四）未履行規(guī)定程序核準超估、概、預(yù)算的；（五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，非客觀原因造成成本超支，或工期嚴重延誤，或發(fā)生重大安全、環(huán)保、質(zhì)量問題，未及時采取有效措施減少損失的；（六）未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資或違規(guī)從事商貿(mào)活動以及違反省屬企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)收購的；（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十條在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未履行決策程序和批準程序，超越權(quán)限，決定企業(yè)改制或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；（二）企業(yè)管理層及其出資設(shè)立的企業(yè)，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改制重組，未按法律法規(guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、指定中介機構(gòu)等重大事項的；（三）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假會計資料，或者與中介機構(gòu)；串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成審計評估結(jié)果失真的；（四）在企業(yè)改制、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法規(guī)和公平交易規(guī)則，將國有財產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓或低價折股的；（五）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）的；（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十四條對房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對經(jīng)辦的工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（五）監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對資產(chǎn)負有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責(zé)的，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十條 集團系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤，造成較大以上資產(chǎn)損失的，該決策負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第七章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第三十三條對資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國家法律法規(guī)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實，分清責(zé)任，進行經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：（一）經(jīng)濟處罰是指扣減績效年薪（年金），追回獎勵（包括股權(quán)、獎金、實物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美?，停止給予激勵性分配，并依法承擔(dān)經(jīng)濟賠償。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任固有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減50%80%績效年薪和50%的年金，并給予降級或者撤職處分、或引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%30%績效年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%20%績效年薪，并作警示談話。分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減50%80%績效年薪，給予降級或者撤職處分，并公開道歉、調(diào)離崗位或解聘。上列資產(chǎn)損失經(jīng)濟處罰，國家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十八條資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已辦理退休的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，不再給予處分。第四十條黨員領(lǐng)導(dǎo)人員除執(zhí)行《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）的有關(guān)規(guī)定外，對于《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》沒有具體規(guī)定的，參照《廉政準則》執(zhí)行。第四十一條 集團及集團系統(tǒng)企業(yè)負責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失。對于企業(yè)負責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團公司內(nèi)部控制制度，未正確履行職責(zé)或不作為造成企業(yè)資產(chǎn)損失，均應(yīng)追究責(zé)任。通過懲戒責(zé)任人，促進企業(yè)完善監(jiān)督機制，加強資產(chǎn)管理。外部證據(jù)包括：（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；（七）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單，理賠計算單等；（八）金融機構(gòu)、往來單位或個人的對賬記錄、借款憑據(jù)、信函等；（九）經(jīng)核實的外部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；（十）符合法律條件的其他外部證據(jù)。第三章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究第十條 集團公司對企業(yè)負責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團公司內(nèi)部控制制度，未履行或未正確履行職責(zé)，其行為過錯或過失或不作為而發(fā)生資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究。第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項在決策時履行了集團公司批準程序，或者經(jīng)集團公司有關(guān)負責(zé)人同意的，有證據(jù)表明集團公司有關(guān)負責(zé)人未履行或未正確履行職責(zé)，或者集團公司有關(guān)負責(zé)人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責(zé)成企業(yè)及時補救的，集團公司有關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；（三）禁入處理?？郯l(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標準。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)非經(jīng)營性嚴重虧損，集團公司對企業(yè)負責(zé)人給予撤職及以上紀律處分同時給予禁入處理，在5年內(nèi)不得擔(dān)任集團公司任何企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團公司可對有關(guān)企業(yè)負責(zé)人減輕或免予處罰：（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時，及時采取措施，阻止危害擴大，減少或挽回損失的；（二）實事求是報告資產(chǎn)損失責(zé)任，主動承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，認真組織資產(chǎn)損失責(zé)任查處，對潛在損失問題采取有效措施進行防范的。資產(chǎn)損失在100萬元以上時，企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生的24小時內(nèi)向集團公司報告，并在損失發(fā)生后20個工作日內(nèi)向集團公司提交調(diào)查報告和企業(yè)處理意見，接受集團公司對企業(yè)負責(zé)人的處罰。第二十六條 集團公司對企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作履行下列程序：（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關(guān)情況的匯報；（二）審議企業(yè)處理決定；（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對需進一步核實責(zé)任的損失進行調(diào)查取證；（四）核實有關(guān)情況，分析損失原因，進行責(zé)任認定，提出對企業(yè)負責(zé)人的處理建議，并征求當(dāng)事人的意見；（五）集團公司總經(jīng)理辦公會研究，按干部管理權(quán)限下達處理決定；（六）按規(guī)定向國資委和國家有關(guān)部門報告企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作情況。第二十八條 企業(yè)應(yīng)報未報的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團公司組織內(nèi)、外部審計發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報發(fā)現(xiàn)后，集團公司責(zé)成企業(yè)補報，并按前款規(guī)定進行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實履行經(jīng)營投資和資產(chǎn)管理責(zé)任。（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；（二）未按規(guī)定組織清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，以及未經(jīng)法律部門出具法律意見書的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或者向中介機構(gòu)提供虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計與資產(chǎn)評估結(jié)果的；（四）違反規(guī)定、程序或超越權(quán)限將國有資產(chǎn)低價折股、出售或者違反相關(guān)規(guī)定無償轉(zhuǎn)讓的；（五）未按規(guī)定將國有資產(chǎn)在指定的產(chǎn)權(quán)交易市場公開轉(zhuǎn)讓的；（六）未按合同約定及時、足額收取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的；（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機構(gòu)的；（八）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的；（二）未按規(guī)定進行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果的；－ 5 －（四）違反回避制度，參與、干預(yù)轉(zhuǎn)讓方案制訂或者實施的；（五）違反相關(guān)規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價或