【正文】 照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十九條 在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；（二）對投資項目未進行必要、充分可行性研究論證的；（三）越權審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；（五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；（六）未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資的；（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十條 在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；（二）風險控制制度存在重大缺陷的；（三）資金來源違反國家有關規(guī)定的；（四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的；（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權擅自決策的；（七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十一條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔?；顒又校髽I(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：（一）違規(guī)進行保證、抵押、質(zhì)押的；（二）對擔保項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；（四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十二條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權），主導制訂改制方案、指定中介機構、確定轉(zhuǎn)讓、收購價格的；（二）未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估的；（三）干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結果不實的；（四）向中介機構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實的；（五）將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位、個人的；（六）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權）的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；（八）以不合理低價或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務的；（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十三條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。第二十四條 未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。第二十五條 除第十六條至第二十四條以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任。第五章 資產(chǎn)損失責任劃分第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應當承擔的責任。（二）主管責任是指企業(yè)部門主管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。（三）分管領導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。（四）重要領導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。第二十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關責任人進行責任認定外，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。第二十九條 企業(yè)因違反有關規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任。第三十條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關人員進行責任追究的，一經(jīng)查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。第六章 資產(chǎn)損失責任處罰第三十二條 對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制：（一）經(jīng)濟處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金），終止授予新的股權。（二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開除等。（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A上，應當根據(jù)程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰：（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責任認定對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過或者降級（職）等處分。（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職、撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及記過、降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責任認定對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責任認定對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及解聘或者開除等處分；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分。第三十四條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關責任人處以經(jīng)濟處罰和行政處分外，應當同時給予禁入限制。第三十五條 有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關責任人從重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；（七）其他應當從重處罰的。第三十六條 有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕或者免予處罰：（一）及時采取措施減少或者挽回損失的；（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的；（三）主動檢舉其他相關人員，經(jīng)查證屬實的；（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。第三十七條 對調(diào)離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關責任人，應當按照本辦法相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金；對繼續(xù)在中央企業(yè)擔任職務的，應當在其以后薪金中予以扣發(fā)；對調(diào)離中央企業(yè)的，應當向其工作單位提出處罰建議。第三十八條 建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任以外，國資委應當依照本辦法及公司法規(guī)定的有關程序?qū)ζ溥x任的董事進行處罰。第三十九條 除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的，還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。資產(chǎn)損失相關責任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，建議黨組織進行處理。第四十條 國資委及企業(yè)負責資產(chǎn)損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關責任人逃避責任的，視情節(jié)輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第七章 附則第四十一條根據(jù)本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究實施細則另行公布。第四十二條企業(yè)應當根據(jù)本辦法，結合本企業(yè)實際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規(guī)范。第四十三條各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。第四十四條本辦法自2008年10月1日起施行。第五篇：聯(lián)通資產(chǎn)損失認定與責任追究實施細則寧波聯(lián)通資產(chǎn)損失認定與責任追究實施細則第一章 總則第一條 為切實加強公司內(nèi)部控制，維護資產(chǎn)的完整、安全和有效使用，根據(jù)聯(lián)通集團、省公司《資產(chǎn)損失認定與責任追究暫行辦法》，結合寧波分公司實際情況特制定本細則。第二條 本細則所指資產(chǎn)損失，是指公司因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏、監(jiān)督不力；責任人未履行或未正確履行職責；責任人瀆職等原因造成的非正常資產(chǎn)損失，包括貨幣資金、有價通信卡、存貨、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)短缺、丟失、毀損等非正常損失。第三條 本細則主要對資產(chǎn)損失責任認定與追究、賠償與處罰的程序及原則進行規(guī)定。第四條第二章 資產(chǎn)損失責任認定與追究第五條 資產(chǎn)損失責任按照工作職責及職責履行情況，劃為直接責任、主管責任、領導責任和重要領導責任。（一）直接責任是指有關人員在其工作職責范圍內(nèi)，未履行或未正確履行職責，造成資產(chǎn)損失所承擔的責任。（二）主管責任是指管理人員在主管工作職責范圍內(nèi)，未履行或未正確履行主管職責，造成資產(chǎn)損失所承擔的責任。（三）領導責任是指管理人員在分管領導工作職責范圍內(nèi)，未履行或未正確本細則適用于公司各部門、各縣（市）分公司、經(jīng)營部。履行分管工作職責，造成資產(chǎn)損失所承擔的責任。（四）重要領導責任是指管理人員在其管轄職責范圍內(nèi)，未履行或未正確履行管轄職責，造成資產(chǎn)損失所承擔的責任。因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏造成資產(chǎn)損失責任不清的，本單位主要負責人承擔領導責任和重要領導責任。第六條 資產(chǎn)損失責任認定由公司安全管理委員會歸口管理。資產(chǎn)損失事故發(fā)生后，事故發(fā)生所在單位必須在一個工作日內(nèi)報告公司安全管理委員會辦公室。公司安全管理委員會依據(jù)部門職責及資產(chǎn)損失類型（指具體資產(chǎn)內(nèi)容），組織資產(chǎn)損失的單位及上一級專業(yè)部門主管人員等成立“資產(chǎn)損失責任認定小組”?！百Y產(chǎn)損失責任認定小組” 負責在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，對資產(chǎn)損失的事實、金額、原因、性質(zhì)及影響等予以認定及責任界定工作，在三個工作日內(nèi)形成書面報告并提交公司安全管理委員會。第七條 資產(chǎn)損失責任追究堅持“違規(guī)必究、客觀公正、依法合規(guī)、懲防結合”的原則，教育與監(jiān)督并重，逐級追究責任，實行相應處罰，限期追償損失。不論何種原因造成的非正常損失，經(jīng)資產(chǎn)損失責任認定小組核實認定后，由責任人員承擔相應的賠償及處罰；對故意破壞造成財產(chǎn)損失的按有關法律法規(guī)追究。第三章第八條 因責任事故造成公司資產(chǎn)損失的，應令責任人賠償。在處理賠償時，可根據(jù)具體情節(jié)、原因和損失價值的大小，具體分析，區(qū)別對待，經(jīng)批準后，責令其賠償損失價值的全部、部分或免予賠償。（一）由責任人專職經(jīng)管（含運送、使用）的資產(chǎn)（如現(xiàn)金、有價卡含購物券等、通信終端、筆記本電腦等）發(fā)生短缺、丟失、毀損等非正常損失，且無法賠償限度與處罰原則 說明具體原因或提供公司免責條件的，需由責任人按損失數(shù)額全額賠償；（二）由于責任人個人嚴重瀆職原因給公司造成資產(chǎn)損失，按損失數(shù)額進行全額賠償，損失金額巨大的移交司法機關處理；（三）由于責任人個人一般過失原因給公司造成資產(chǎn)損失，且能提供充分正當理由或公司認可的免責條件，可按資產(chǎn)損失價值酌情減輕賠償；（四）責任人已正確履職，安防措施得當，證據(jù)確鑿，因第三方惡意行為如蓄意搶劫、偷盜等造成資產(chǎn)損失，應免予賠償或另行處理。第九條 因責任事故造成資產(chǎn)損失的，責任人除按上述規(guī)定賠償外，由所在單位給予適當?shù)呐u教育，責令其寫出書面檢查，重大責任事故的由安全委員會上報公司辦公會議給予責任人調(diào)離崗位等相應處罰。第十條 資產(chǎn)損失賠償時，根據(jù)資產(chǎn)類別進行實事求是地計算賠償數(shù)額：（一）貨幣資金、有價通信卡損失、存貨損失、工程物資損失等按原值全額計算；（二）低值易耗品損失（如：不符合固定資產(chǎn)確認的打印機復印機等設備資產(chǎn)）根據(jù)原值和新舊度確定；（三）固定資產(chǎn)按凈值(會計核算口徑)計算。損失資產(chǎn)若有保險賠償或殘價收入的可以扣除。保險賠償或殘價收入一律提交公司財務部門入賬。第十一條 責任事故造成的資產(chǎn)損失，屬于幾個人共同責任的，應分擔賠償費，并根據(jù)個人責任大小和表現(xiàn)認識程度，分別給予適當?shù)呐u或處分。第四章 賠償與處罰的程序第十二條 公司安全管理委員會根據(jù)“資產(chǎn)損失責任認定小組”提交的責 任認定報告，按照本細則第三章賠償及處罰原則，提出對有關責任人的處理意見，并提交公司總經(jīng)理辦公會議審核批準。第十三條 確定賠償金額和賠償方案后，由賠償人所在單位負責催繳，如 無故拖延不交者可報請人力資源部從工資中扣繳。第十四條經(jīng)批準的賠償金額和賠償方案由安全管理委員會通知計劃財務部，由賠償人直接到財務部門交款。賠償費用原則用于資產(chǎn)損失的補償。第五章 附則第十五條本細則自發(fā)布之日起執(zhí)行。