物業(yè)費用中涉及的不同增值稅情況精選多篇(編輯修改稿)
2024-11-04 12:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所得稅、增值稅、個人所得稅?！纠?】A公司將一臺電腦送給客戶個人，但A公司沒有計入業(yè)務招待費處理，而是將其作為公司自用處理，按固定資產(chǎn)入賬計提折舊在稅前扣除、增值稅正常抵扣了。像這種情況只有通過盤查實物資產(chǎn)才可能發(fā)現(xiàn)存在問題。外購貨物無償贈送的進項稅額不得抵扣、用于招待的要在所得稅前限額扣除、還需要代扣代繳個人所得稅。將與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的業(yè)務招待費計入與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，即將全額不得扣除的項目按限額扣除了?！纠?】A公司為公司總經(jīng)理家庭購買運動器材用于健身，支出2萬元，該公司將此支出列入了業(yè)務招待費處理，實際上此支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關，不得在所得稅前扣除。取得的業(yè)務招待費票據(jù)不符合規(guī)定，不得稅前扣除?！纠?】A公司外購HUAWEI牌手機二部并取得增值稅普通發(fā)票，但增值稅普通發(fā)票上未注明A公司的納稅人識別號。或發(fā)票上只填寫了A公司的簡稱，未填寫全稱?；蛑蝗〉檬湛钍論?jù)，也就是所謂的白條。將不屬于業(yè)務招待費的計入業(yè)務招待費，本來可以全額扣除?！纠?】將A公司召開會議費中包含的餐費計入業(yè)務招待費；將企業(yè)內(nèi)部聚餐的餐費計入業(yè)務招待費。并不是所有的餐費發(fā)票均計入業(yè)務招待費。未實際發(fā)生的業(yè)務招待費不得稅前扣除?！纠?】%計提業(yè)務招待費500萬元，但A公司全年實際發(fā)生業(yè)務招待費只有450萬元，沒有實際發(fā)生的業(yè)務招待費50萬元不得稅前扣除，50萬應全額調增處理，不參與限額扣除。商業(yè)賄賂支出不得稅前扣除?！纠?】A公司將10萬元購物卡用于商業(yè)賄賂支出，與生產(chǎn)經(jīng)營無關不得稅前扣除?；I建期業(yè)務招待費與正常期間業(yè)務招待費扣除政策不同。開辦（籌建）期間業(yè)務招待費的直接按符合規(guī)定的實際發(fā)生額60%進行稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用的，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。正常生產(chǎn)經(jīng)營期間業(yè)務招待費稅前扣除規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。計算業(yè)務招待費的基數(shù)適用不準確，可能導致稅前扣除不準確。根據(jù)《關于企業(yè)
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