物業(yè)費(fèi)用中涉及的不同增值稅情況精選多篇-閱讀頁
2024-11-04 12:17本頁面
【正文】 轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。無法證明其真實(shí)性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。不能提供證明資料的，不得在所得稅前扣除。根據(jù)《財政部、國稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。1業(yè)務(wù)招待費(fèi)未單獨(dú)核算，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確確定金額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按合理方法進(jìn)行核定。不同分公司之間的材料調(diào)撥是否視同銷售？關(guān)鍵要看分公司的性質(zhì)，如果分公司屬于獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)，那么就屬于視同銷售；如果不是獨(dú)立納稅的分公司，實(shí)質(zhì)上屬于集團(tuán)公司下屬的一個項(xiàng)目公司，這類調(diào)撥實(shí)質(zhì)上屬于同一個法人公司不同項(xiàng)目之間的調(diào)撥。有一個問題需要特別注意，同一個公司內(nèi)，不同項(xiàng)目之間材料調(diào)撥，如果兩個項(xiàng)目同屬于簡易計稅項(xiàng)目或者同屬于一般計稅項(xiàng)目，則只涉及原材料的核算，如果是不同計稅方式的項(xiàng)目之間調(diào)撥材料，則涉及到稅務(wù)處理。一般計稅項(xiàng)目采購時賬務(wù)處理：借：原材料鋼筋（輔助一般計稅項(xiàng)目）1000萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額160萬公司內(nèi)部調(diào)撥材料賬務(wù)處理時，一般計稅項(xiàng)目應(yīng)做處理： 借：內(nèi)部往來內(nèi)部調(diào)撥（輔助簡易計稅項(xiàng)目）100萬 貸：原材料鋼筋（輔助一般計稅項(xiàng)目）100萬 簡易計稅項(xiàng)目應(yīng)做處理：借：原材料鋼筋（輔助簡易計稅項(xiàng)目）100萬 貸：內(nèi)部往來內(nèi)部調(diào)撥（輔助一般計稅項(xiàng)目）100萬 借：原材料鋼筋（輔助簡易計稅項(xiàng)目）16萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出16萬 有些建筑企業(yè)全部以一般計稅項(xiàng)目的名義采購，然后再內(nèi)部調(diào)撥給簡易計稅項(xiàng)目使用，這樣進(jìn)項(xiàng)稅額就變相抵扣了。某一項(xiàng)成本超過正常值的15%遇到稅務(wù)檢查就會被預(yù)警。第四篇：增值稅零申報涉及的問題增值稅零申報涉及的問題 什么是零申報零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報； 增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報； 企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。第五篇：增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不得作為增值稅扣
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1