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物業(yè)費(fèi)用中涉及的不同增值稅情況精選多篇(存儲版)

2024-11-04 12:17上一頁面

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【正文】 業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈送禮品,對個(gè)人取得的禮品所得,按照“其他所得”項(xiàng)目,全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。內(nèi)部調(diào)撥時(shí),如果是一般計(jì)稅項(xiàng)目調(diào)撥給簡易計(jì)稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是必須做轉(zhuǎn)出的。但是,一般納稅人如有下列情形之一者,不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票:,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。原因:取消“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”。何為長期零申報(bào)通常情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期,當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。【案例】某建筑企業(yè)的一般計(jì)稅項(xiàng)目采購了1160萬元鋼筋,其中進(jìn)項(xiàng)稅額160萬元,隨后公司將該項(xiàng)目領(lǐng)用后剩余的116萬鋼筋調(diào)撥給另一個(gè)簡易計(jì)稅項(xiàng)目使用,則相應(yīng)的16萬進(jìn)項(xiàng)稅額必須要做轉(zhuǎn)出。用于招待且未代扣個(gè)人所得稅。正常生產(chǎn)經(jīng)營期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除規(guī)定,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。未實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。【例2】A公司為公司總經(jīng)理家庭購買運(yùn)動(dòng)器材用于健身,支出2萬元,該公司將此支出列入了業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理,實(shí)際上此支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān),不得在所得稅前扣除。對于無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)247。物業(yè)公司所提供的暖氣、冷氣實(shí)際上是一種銷售行為。第三條規(guī)定,本通知所稱供熱企業(yè),是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)。第一篇:物業(yè)費(fèi)用中涉及的不同增值稅情況物業(yè)公司在提供物業(yè)管理服務(wù)的同時(shí),對小區(qū)物業(yè)采用實(shí)行集中供暖和制冷,并對小區(qū)業(yè)主按面積收取供暖和制冷費(fèi)用,那么對物業(yè)公司收取的供暖和制冷費(fèi)用,增值稅上該如何處理一、受托代理方式物業(yè)公司不提供供暖、制冷服務(wù),而是接受專業(yè)供暖、制冷銷售單位委托收取相關(guān)費(fèi)用,根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》([1994]財(cái)稅字第026號)第5條規(guī)定:代購貨物行為,凡同時(shí)具備以下條件的,不征收增值稅,不同時(shí)具備以下條件的,無論會計(jì)制度規(guī)定如何核算,均征收增值稅:(一)受托方不墊付資金;(二)銷貨方將發(fā)票開具給委托方,并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;(三)受托方按照銷貨方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費(fèi)?!敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于供
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