物業(yè)費(fèi)用中涉及的不同增值稅情況（精選多篇）-預(yù)覽頁
【正文】 推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。當(dāng)期全部銷售額。像這種情況只有通過盤查實(shí)物資產(chǎn)才可能發(fā)現(xiàn)存在問題。取得的業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)不符合規(guī)定，不得稅前扣除。將不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本來可以全額扣除?！纠?】%計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元，但A公司全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)只有450萬元，沒有實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元不得稅前扣除，50萬應(yīng)全額調(diào)增處理，不參與限額扣除。開辦（籌建）期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的直接按符合規(guī)定的實(shí)際發(fā)生額60%進(jìn)行稅前扣除。計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)適用不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致稅前扣除不準(zhǔn)確。無法證明其真實(shí)性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。根據(jù)《財(cái)政部、國稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2011]50號）規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。不同分公司之間的材料調(diào)撥是否視同銷售？關(guān)鍵要看分公司的性質(zhì)，如果分公司屬于獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)，那么就屬于視同銷售；如果不是獨(dú)立納稅的分公司，實(shí)質(zhì)上屬于集團(tuán)公司下屬的一個項(xiàng)目公司，這類調(diào)撥實(shí)質(zhì)上屬于同一個法人公司不同項(xiàng)目之間的調(diào)撥。一般計(jì)稅項(xiàng)目采購時賬務(wù)處理：借：原材料鋼筋（輔助一般計(jì)稅項(xiàng)目）1000萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額160萬公司內(nèi)部調(diào)撥材料賬務(wù)處理時，一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)做處理： 借：內(nèi)部往來內(nèi)部調(diào)撥（輔助簡易計(jì)稅項(xiàng)目）100萬 貸：原材料鋼筋（輔助一般計(jì)稅項(xiàng)目）100萬 簡易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)做處理：借：原材料鋼筋（輔助簡易計(jì)稅項(xiàng)目）100萬 貸：內(nèi)部往來內(nèi)部調(diào)撥（輔助一般計(jì)稅項(xiàng)目）100萬 借：原材料鋼筋（輔助簡易計(jì)稅項(xiàng)目）16萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出16萬 有些建筑企業(yè)全部以一般計(jì)稅項(xiàng)目的名義采購，然后再內(nèi)部調(diào)撥給簡易計(jì)稅項(xiàng)目使用，這樣進(jìn)項(xiàng)稅額就變相抵扣了。第四篇：增值稅零申報(bào)涉及的問題增值稅零申報(bào)涉及的問題 什么是零申報(bào)零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。第五篇：增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用
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