【文章內(nèi)容簡介】 測試情況，重點(diǎn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的重 要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測試。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評估的影響。第十三條 注冊會(huì)計(jì)師在測試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評價(jià)內(nèi)部控制是否 足以應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠 實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行,執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控 制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的。第十五條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師需要獲 取的證據(jù)應(yīng)越多。第十六條 注冊會(huì)計(jì)師在測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營活動(dòng)、檢查相關(guān)文件、穿行測試和重新執(zhí)行等方法。詢問本身并不足以提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。第十七條 注冊會(huì)計(jì)師在確定測試的時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)在下列兩個(gè)因素之間作出平衡，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：（一）盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日實(shí)施測試。（二）實(shí)施的測試需要涵蓋足夠長的期間。第十八條 注冊會(huì)計(jì)師對于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的情況（即控制偏差），應(yīng)當(dāng)確定該 偏差對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響。第十九條 在連續(xù)審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師在確定測試的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考 慮以前執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)了解的情況。第四章 評價(jià)控制缺陷第二十條 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為重大缺 陷、重要缺陷和一般缺陷。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)其識別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)或組 合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。第二十一條 在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響。企業(yè)執(zhí)行的補(bǔ)償性控制應(yīng)當(dāng)具 有同樣的效果。第二十二條 表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括：（一）注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊。（二）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn) 該錯(cuò)報(bào)。（四）企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。第五章 完成審計(jì)工作第二十三條 注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。書面聲明 應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）企業(yè)董事會(huì)認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。（二）企業(yè)已對內(nèi)部控制的有效性作出自我評價(jià)，并說明評價(jià)時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)以及得出的 結(jié)論。（三）企業(yè)沒有利用注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序及其結(jié)果作為自我評價(jià)的基礎(chǔ)。（四）企業(yè)已向注冊會(huì)計(jì)師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺 陷和重要缺陷。（五）企業(yè)對于注冊會(huì)計(jì)師在以前審計(jì)中識別的重大缺陷和重要缺陷，是否已經(jīng)采 取措施予以解決。（六）企業(yè)在內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日后，內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化，或者存在對內(nèi) 部控制具有重要影響的其他因素。第二十四條 企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其 視為審計(jì)范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。第二十五條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的 重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面 形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行。第二十六條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對獲取的證據(jù)進(jìn)行評價(jià)，形成對內(nèi)部控制有效性的意見。第六章 出具審計(jì)報(bào)告第二十七條 注冊會(huì)計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）標(biāo)題。（二）收件人。（三）引言段。（四）企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任段。（五）注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段。（六）內(nèi)部控制固有局限性的說明段。（七）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見段。（八）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段。（九）注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。（十一）報(bào)告日期。第二十八條 符合下列所有條件的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告：（一）企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部 控制評價(jià)指引》以及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。（二）注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在 審計(jì)過程中未受到限制。第二十九條 注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào) 事項(xiàng)段予以說明。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān) 注，并不影響對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。第三十條 注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范 圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）重大缺陷的定義。（二）重大缺陷的性質(zhì)及其對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。第三十一條 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見 的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通。注冊會(huì)計(jì)師在出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指 明審計(jì)范圍受到限制，無法對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。注冊會(huì)計(jì)師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部 控制審計(jì)報(bào)告中對重大缺陷作出詳細(xì)說明。第三十二條 注冊會(huì)計(jì)師對在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)區(qū)別 具體情況予以處理：（一）注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。（二）注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè) 董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。（三）注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè) 董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行 露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日并不存在、但在該基準(zhǔn)日之后至審計(jì)報(bào)告日之前（以下簡稱期后期間）內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或出現(xiàn)其他可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要 影響的因素。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問是否存在這類變化或影響因素，并獲取企業(yè)關(guān)于這些情況 的書面聲明。注冊會(huì)計(jì)師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期 后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。注冊會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見 的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。第七章 記錄審計(jì)工作第三十四條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號—審計(jì)工作底 稿》的規(guī)定，編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿，完整記錄審計(jì)工作情況。第三十五條 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況。（二）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果。（三）測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果。（四）對識別的控制缺陷的評價(jià)。（五）形成的審計(jì)結(jié)論和意見。（六）其他重要事項(xiàng)。第四篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度就可以達(dá)到一切目標(biāo)。[題號：Qhx009467] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制只能為達(dá)到目標(biāo)提供合理擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。[題號：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)的客觀性原則，評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。[題號：Qhx009470] 正確答案：A專業(yè)部門、審計(jì)部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機(jī)制將影響內(nèi)部控制評價(jià)的客觀性。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對每個(gè)重要的經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)都應(yīng)該確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。[題號：Qhx009473] 正確答案：A公司職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個(gè)人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。[題號：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作。評價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價(jià)工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價(jià)工作。[題號：Qhx009475] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作。評價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價(jià)工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。[題號：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。1評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。[題號：Qhx009477] 正確答案：A1內(nèi)部控制評價(jià)業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確工作分工；和獨(dú)立審計(jì)人員協(xié)作。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告必需的內(nèi)容。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：董事會(huì)對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。1內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。[題號：Qhx009480] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)，由內(nèi)部控制評價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告同時(shí)對外披露或報(bào)送。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價(jià)，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財(cái)務(wù)部門B、企業(yè)業(yè)務(wù)部門C、企業(yè)董事會(huì)或類似全力機(jī)構(gòu)D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，是指內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵守（）原則。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，指評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵守（）原則。[題號：Qhx009484] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：B 題目解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制評價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立，將影響內(nèi)部控制評價(jià)的（）原則。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立將影響內(nèi)部控制評價(jià)的客觀性原則。管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。這是評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價(jià)企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時(shí)也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具