【文章內(nèi)容簡介】 計以下內(nèi)容：勞務(wù)分包合同包含的內(nèi)容；勞務(wù)分包方選擇是否經(jīng)過招投標(biāo)；勞務(wù)結(jié)算情況；拖欠勞務(wù)費情況。第二十二條對地鐵施工機械管理及攤銷情況的審計。（一）應(yīng)收集的資料：盾構(gòu)機及后配套設(shè)備管理制度；盾構(gòu)機及后配套設(shè)備折舊管理制度；盾構(gòu)機及其他大型施工機械攤銷情況。（二）應(yīng)重點審計以下內(nèi)容：設(shè)備使用率、完好率及維修費用；折舊、攤銷與收入配比情況，是否足額計提折舊和攤銷；是否存在現(xiàn)有折舊、攤銷辦法與稅法規(guī)定不一致的情況，是否進行了納稅調(diào)整。第二十三條 對工程收入、成本、利潤的審計。（一）應(yīng)收集的資料：項目成本核算辦法；單位工程成本表；成本分析；未完施工分析；統(tǒng)計報量；材料移動報告。（二）應(yīng)重點審計以下內(nèi)容：是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時確認合同收入；收入和成本是否匹配；同時是否考慮到謹慎原則；是否存在虛列收入情況；各項獎勵是否及時確認收入；各項成本是否足額計賬；是否存在長期不結(jié)轉(zhuǎn)的施工成本；重點分析盈虧原因；充分利用審計軟件分析功能。通過科目分析，審核被審計單位各項收入、費用歸集的準確性；通過綜合預(yù)警分析模型，對大額支出進行抽查，評價被審計單位資金使用的規(guī)范性；通過分錄預(yù)警分析模型，對財務(wù)收支、經(jīng)營成果等進行分析審核，評價被審計單位賬務(wù)處置的規(guī)范性。第二十四條 對地鐵工程結(jié)算情況的審計。（一）應(yīng)收集的資料：地鐵項目工程結(jié)算管理辦法；結(jié)算依據(jù)；截止到審計基準日地鐵施工項目部報監(jiān)理的累計工程量及監(jiān)理累計審批額；截止到審計基準日地鐵項目部增減項目情況統(tǒng)計；截止到審計基準日地鐵項目部洽商項目情況統(tǒng)計表；結(jié)算書。（二）應(yīng)重點審計以下內(nèi)容：結(jié)算進度情況；已完成結(jié)算的內(nèi)容；增減、洽商項目監(jiān)理、甲方確認情況；結(jié)算爭議情況及項目部采取的措施。第二十五條 對工程資金使用情況的審計。（一）應(yīng)收集的資料：截止到審計基準日最近一期工程款申請支付文件；回收工程款臺賬；項目部資金使用管理辦法；項目外部借款情況。（二）應(yīng)重點審計以下內(nèi)容：收款進度與合同規(guī)定是否存在差異，分析主要原因；是否存在工程款拖欠，分析拖欠的原因；甲供材料抵扣工程款情況；是否存在甲指分包直接抵扣工程款情況。第六章 審計報告階段的工作內(nèi)容第二十六條審計組應(yīng)在審計實施結(jié)束后，經(jīng)過集中討論，匯總分析所有審計意見，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，通過審計軟件分析復(fù)核，形成審計結(jié)論與審計建議，出具審計報告。第二十七條 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（一）審計報告的編制應(yīng)實事求是、不偏不倚地反映審計事項；（二）審計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項；（三）審計報告應(yīng)突出重點、簡明扼要、易于理解；要體現(xiàn)對審計發(fā)現(xiàn)問題的定性及追責(zé)要求；（四）審計報告應(yīng)及時編制，以便適時采取有效糾正措施；（五）審計報告應(yīng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)；（六）審計報告形成的審計結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計項目的重要性和可行性。第二十八條 審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期。第二十九條審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準等內(nèi)容；（二）審計過程：說明審計主要經(jīng)歷的階段，所采取的主要審計形式和審計方法，以及被審計單位在工作中的配合情況；（三）審計發(fā)現(xiàn)：根據(jù)重要性和相關(guān)性原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題進行披露；（四）審計結(jié)論和評價：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；（五）審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。第七章 審計意見反饋及后續(xù)審計第三十條 地鐵工程審計意見反饋，是指根據(jù)對該地鐵施工項目審計結(jié)果，向被審計單位和地鐵施工項目部反饋，并對審計報告中涉及的問題提出整改建議。第三十一條 審計意見反饋采取書面形式，向被審計單位、施工項目部反饋。第三十二條 后續(xù)審計，是指對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。第三十三條 被審計單位應(yīng)及時將整改措施及效果及時上報集團公司紀檢審計部。對于已采取糾正措施的事項，必要時提交后續(xù)審計報告。第八章 附則第三十四條本辦法由集團公司紀檢審計部負責(zé)解釋。第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三篇：建工集團工會主席離任經(jīng)濟責(zé)任審計辦法建工集團工會主席離任經(jīng)濟責(zé)任審計辦法為加強工會組織的廉政建設(shè)，提高工會干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會內(nèi)部監(jiān)督約束機制，以及對工會財產(chǎn)完整性和使用情況的審查監(jiān)督，確保工會經(jīng)費收支做到“收好、管好、用好”，根據(jù)中紀發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內(nèi)部審計辦法》制定本辦法。一、審計范圍及對象：本辦法適用于各級工會組織。審計對象一般指工會主席和主管財務(wù)的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對其任期內(nèi)各財務(wù)工作和經(jīng)濟活動進行經(jīng)濟責(zé)任審計。集團公司所屬二級單位，具有獨立工會財會機構(gòu)工會主席離任時，由集團工會經(jīng)費審查委員會負責(zé)做好工會主席離任前的審計工作（集團工會財務(wù)部配合工作）。二、審計主要內(nèi)容：任期內(nèi)本級各經(jīng)費收入、上解、管理和使用情況。工會資產(chǎn)的管理和使用情況。各項專用基金提取和使用情況。工會投資收回和收益實現(xiàn)及經(jīng)濟合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。債權(quán)和債務(wù)情況。需要審計的其他項目。三、審計依據(jù)和準備工作：離任審計要依據(jù)《工會法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計規(guī)定》《新工會會計制度》及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對審計對象在任期內(nèi)各財務(wù)工作和經(jīng)濟活動結(jié)合工會工作實際情況，進行客觀、公正、實事求是地評價。各單位根據(jù)干部管理權(quán)限和民主程序?qū)飨鞒鲭x任決定后，同級組織部門應(yīng)通知上級工會和被審計人所在工會，上級工會經(jīng)費審查委員會，應(yīng)在五日內(nèi)做好被審計人的各項審計工作，同時發(fā)出審計通知書，被審計單位應(yīng)根據(jù)通知書內(nèi)容做好準備。審計對象和所在單位在進行審計事項前須提供如下資料：（1）審計對象述職報告、任期內(nèi)有關(guān)財務(wù)工作和經(jīng)濟活動方面的總結(jié)材料。（2）有關(guān)會計資料、帳目、報表、憑證等。（3）財務(wù)、財產(chǎn)管理的有關(guān)制度。（4）有關(guān)經(jīng)濟合同及其履行情況資料。（5）債權(quán)債務(wù)資料。（6）其他有關(guān)資料。審計對象在離開原工作崗位前，同級工會經(jīng)審會應(yīng)向上級經(jīng)審會報告，并組成審計小組。審計一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會同意后，采取委托審計師事務(wù)所進行審計。四、審計程序：審計組在審計時要聽取審計對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽取意見。查閱復(fù)核相關(guān)會計檔案資料，核實帳、庫、物、做出相關(guān)的審計工作底稿。協(xié)助有關(guān)人員編制審計對象離任前工會資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟事項交接清冊。審計結(jié)束后，由工會經(jīng)費審查委員會填寫《審計證明書》一試三份，并附必要的證明材料（證明材料經(jīng)本人核閱后簽章）。同級經(jīng)審會收到《審計證明書》后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計意見并抄送審計對象及被審單位。被審計人在接到《審計證明書》后，如有異議可在三日內(nèi)向上級工會和同級組織部門提出復(fù)審要求，上級工會和本級組織部門認為有必要復(fù)審時可責(zé)成有關(guān)人員重新進行審計。審計工作結(jié)束后，經(jīng)審會將審計報告副本報上級工會經(jīng)審會及審計對象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。五、其他：各級工會財務(wù)負責(zé)人、其他參與經(jīng)濟事項必須進行審計的有關(guān)人員的離任審計，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級工會經(jīng)審會進行。本辦法中條款及解釋權(quán)由集團工會經(jīng)費審查委員會負責(zé)。自本辦法發(fā)布之日起正式生效,同時1994年頒布的《關(guān)于對工會主席離任審計試行辦法》廢止。二Ｏ一二年十一月二十二日第四篇：建工集團內(nèi)部審計管理辦法建工集團內(nèi)部審計管理辦法（建審105號）第一章 總則第一條 為加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)，參照市國資委《關(guān)于進一步加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見》（京國資發(fā)〔2010〕34號）和《市市屬國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作管理辦法》（京國資發(fā)〔2013〕3號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立客觀地開展監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，促進國有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。第三條 本辦法適用于集團公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團各單位）的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。集團參股企業(yè)可參照執(zhí)行。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條 集團各單位設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以保證獨立履行審計職能為原則，配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，改善公司治理。第五條 集團各單位應(yīng)當(dāng)按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強化內(nèi)部審計，做好內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。第六條 集團公司董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會負責(zé)集團內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的總體指導(dǎo)與監(jiān)控。集團公司審計部為審計委員會日常辦事機構(gòu)，在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第七條 集團公司審計部是集團內(nèi)部審計主責(zé)部門，按照企業(yè)發(fā)展要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備審計人員，履行集團公司總部內(nèi)審工作職能，負責(zé)對所屬單位審計工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強工作協(xié)調(diào)與服務(wù)。第八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計工作體系，企業(yè)主要負責(zé)人（董事長、總經(jīng)理）應(yīng)當(dāng)主管內(nèi)部審計工作。各單位應(yīng)當(dāng)獨立設(shè)置內(nèi)部審計部門或配