【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 營(yíng)和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。包括公司資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等預(yù)算。，是總預(yù)算的分解和補(bǔ)充，也是對(duì)公司總部及子公司預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總體情況的安排和指導(dǎo)，內(nèi)容可根據(jù)公司總部及子公司的不同情況設(shè)定，但必須涵蓋 總預(yù)算內(nèi)容。，通常是對(duì)總預(yù)算或分預(yù)算具有較大影響或需要特別控制的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算管理。3公司總預(yù)算、分預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算的管理 、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算按專項(xiàng)歸口、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則管理。并按照預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算評(píng)價(jià)、預(yù)算改進(jìn)等流程進(jìn)行閉環(huán)管理。 預(yù)算編制采用自上而下、自下而上、分級(jí)編制的原則。其中：自上而下指由公司先自上而下，確定各子公司預(yù)算目標(biāo)初案；自下而上指子公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的目標(biāo)編制預(yù)算上報(bào)；分級(jí)編制指子公司預(yù)算的編制由集團(tuán)公司和各子公司逐級(jí)布置編制。，在預(yù)算戰(zhàn)略實(shí)施綱要的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)資委考核目標(biāo)以及預(yù)算的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析，提出公司及各子公司預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定后下達(dá)各子公司。《預(yù)算編制大綱》由公司預(yù)算辦公室組織各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略和分規(guī)劃，結(jié)合預(yù)算期當(dāng)期經(jīng)營(yíng)環(huán)境編制?！额A(yù)算編制大綱》需明確公司預(yù)算編制原則、前提條件和預(yù)算編制要求及表式。由預(yù)算辦公室上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定批準(zhǔn)后，下發(fā)各子公司編制詳細(xì)預(yù)算?！额A(yù)算編制大綱》所明確的編制要求，以下達(dá)的目標(biāo)預(yù)算指標(biāo)作為基本要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，具體組織編制本單位預(yù)算，并按進(jìn)度要求報(bào)公司預(yù)算辦公室和各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門初審。，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過(guò)后報(bào)送預(yù)算辦公室。、匯總、合并，形成公司總預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。，導(dǎo)致預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：(1)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；(2)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整或?qū)I(yè)管理要求發(fā)生變化；(3)公司因內(nèi)部整合發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。：公司總預(yù)算的調(diào)整須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整不涉及總預(yù)算調(diào)整的由公司預(yù)算委員會(huì)審定。，統(tǒng)一組織公司預(yù)算調(diào)整工作，預(yù)算調(diào)整方案須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議后報(bào)董事會(huì) 批準(zhǔn)。、專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)子公司及各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算辦公室及各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門審核提出調(diào)整意見后，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定。、分析、評(píng)價(jià)、改進(jìn) 預(yù)算執(zhí)行、分析實(shí)行分層運(yùn)作管理。各預(yù)算責(zé)任單位對(duì)公司下達(dá) 的預(yù)算目標(biāo)負(fù)有執(zhí)行和完成的義務(wù)，確保預(yù)算目標(biāo)得以貫徹執(zhí)行，在出現(xiàn)偏差時(shí)及時(shí)進(jìn)行糾正、改進(jìn)?！Ｓ晒绢A(yù)算辦公室組織各專項(xiàng)歸口管理部門和預(yù)算責(zé)任單位定期編制。，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤分析，按照預(yù)算辦公室規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算執(zhí)行 報(bào)告，報(bào)送預(yù)算辦公室。，統(tǒng)一上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)及董事會(huì)。 預(yù)算辦公室定期對(duì)預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)主要預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤分析，督促預(yù)算責(zé)任單位加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。在預(yù)算終了，預(yù)算辦公室依據(jù)預(yù)算責(zé)任單位決算結(jié)果，組織預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)，督促預(yù)算責(zé)任單位改進(jìn)預(yù)算管理流程和方法，強(qiáng)化預(yù)算的導(dǎo)向和控制作用，提高管理效益和效率。4公司下屬全資、控股子公司預(yù)算管理、控股子公司的預(yù)算制度、體系建設(shè) ，建立適合本公司管理需要的全面預(yù)算管理體系，設(shè)置專門的預(yù)算綜合管理部門，綜合組織本公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、跟蹤監(jiān)督、定期分析報(bào)告和考核評(píng)價(jià)等工作。各子公司在公司《預(yù)算編制大綱》下達(dá)后，需根據(jù)編制大綱要求，及時(shí)布置、安排編制本公司下預(yù)算工作。、控股子公司預(yù)算目標(biāo)的確定．，對(duì)設(shè)立董事會(huì)的全資子公司，由其董事會(huì)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)制訂預(yù)算方案。全資子公司必須嚴(yán)格按公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司備案。，并報(bào)本公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)。寶鋼方派出董事在參加控股子公司董事會(huì)審議公司預(yù)算目標(biāo)前，應(yīng)按照公司審議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)代表公司發(fā)表意見并投票表決。寶鋼方股東代表在參加控股子公司股東會(huì)審議公司預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照公司審議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)代表公司投票表決?？毓勺庸緫?yīng)將股東會(huì)表決通過(guò)的預(yù)算及時(shí)報(bào)公司預(yù)算辦公室備案。各子公司預(yù)算的組織執(zhí)行實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由各子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。 子公司預(yù)算調(diào)整 子公司預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格按確定的預(yù)算目標(biāo)安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作和跟蹤分析。預(yù)算目標(biāo)未經(jīng)公司批準(zhǔn)同意，不得隨意調(diào)整。，將對(duì)本公司預(yù)算目標(biāo)完成造 成重大影響的。，如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)或特定問(wèn)題，將組織專題調(diào)研，并及時(shí)向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告。，以經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)告為依據(jù)。5 附 則，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理辦法，并報(bào)預(yù)算辦公室備案。 本管理辦法自實(shí)施之日起生效，原集團(tuán)公司《預(yù)算管理制度》(BS203053)同時(shí)廢止。第四篇：集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法中煤平朔集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法（試 行）第一章總 則第一條 為加強(qiáng)中煤平朔集團(tuán)有限公司和平朔煤炭工業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“平朔公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范管理，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資效益，根據(jù)《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》、《中煤平朔集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條 本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目包括列入平朔公司資本支出計(jì)劃建設(shè)工程項(xiàng)目，列入平朔公司安全基金、維簡(jiǎn)基金、節(jié)能環(huán)?；?、信息化建設(shè)專項(xiàng)費(fèi)用支出等新建、改擴(kuò)建和技術(shù)改造工程建設(shè)項(xiàng)目，列入平朔公司各單位成本費(fèi)用的工程項(xiàng)目。第三條 本辦法所指的審計(jì)包括開展工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)（包括工程竣工結(jié)算審核）。第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執(zhí)行。第二章審計(jì)范圍及條件第五條 按照《平朔集團(tuán)公司大額固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定，對(duì)投資額度在500萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目（不包括單 獨(dú)立項(xiàng)的設(shè)備購(gòu)置和在安全、維簡(jiǎn)、環(huán)保等專項(xiàng)基金列支的費(fèi)用性支出），必須開展審計(jì)監(jiān)督。對(duì)500萬(wàn)元以下的其他工程建設(shè)項(xiàng)目，按照公司要求及時(shí)開展審計(jì)監(jiān)督。第六條 投資額度在500萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，除中煤集團(tuán)公司組織實(shí)施審計(jì)外，其余項(xiàng)目由平朔公司根據(jù)投資及工期分別組織實(shí)施工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)。第七條平朔公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，采取自審或委托外部中介機(jī)構(gòu)方式實(shí)施審計(jì)。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家及省級(jí)物價(jià)部門批準(zhǔn)的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)費(fèi)用在項(xiàng)目投資中列支。第三章審計(jì)程序第八條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作程序。1．制定建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)規(guī)劃發(fā)展部制定的平朔公司資本支出計(jì)劃和安全費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)基金使用計(jì)劃，結(jié)合工程管理部制定的建設(shè)項(xiàng)目施工及驗(yàn)收計(jì)劃，編制《平朔公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃》，經(jīng)公司研究同意，報(bào)中煤集團(tuán)公司審批，按照批復(fù)后的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃組織開展審計(jì)工作。如建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行中有增減變動(dòng)，公司監(jiān)察審計(jì)部及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)中煤集團(tuán)重新備案。2．制定項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。每項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 2 實(shí)施前，成立內(nèi)部審計(jì)工作組，確定審計(jì)組長(zhǎng)、主審、選派審計(jì)人員，編制審計(jì)工作方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)通知書，組織實(shí)施審計(jì)。3．收集審計(jì)資料，深入現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。各部門及被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知要求，及時(shí)完整地提供建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的各類資料（見附件一）, 并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員在分析資料的基礎(chǔ)上，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查驗(yàn)。4．編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員記錄審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)、審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果、獲取審計(jì)證據(jù)等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)建議和意見。審計(jì)工作底稿所附的證明資料要與審計(jì)結(jié)論相關(guān)，并履行逐級(jí)復(fù)核程序。5．征求審計(jì)底稿意見。各相關(guān)部門及單位在收到審計(jì)工作底稿后的2日內(nèi)，對(duì)提出的問(wèn)題及建議反饋意見，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章確認(rèn)。如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，需做補(bǔ)充解釋或說(shuō)明，應(yīng)附相關(guān)支持性的證明材料。如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)意見。6．編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)，項(xiàng)目主審根據(jù)審計(jì)底稿編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），經(jīng)內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核，征求被審計(jì)單位及相關(guān)部門意見。被審計(jì)單位及相關(guān)部門在37日日內(nèi)回復(fù)書面意見，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)報(bào)告。7．下達(dá)審計(jì)意見。審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)