【文章內(nèi)容簡介】 營和資產(chǎn)運營的財務目標。包括公司資產(chǎn)負債、利潤、現(xiàn)金流量以及主要財務指標等預算。，是總預算的分解和補充，也是對公司總部及子公司預算期內(nèi)資產(chǎn)運營和生產(chǎn)經(jīng)營的總體情況的安排和指導，內(nèi)容可根據(jù)公司總部及子公司的不同情況設(shè)定，但必須涵蓋 總預算內(nèi)容。，通常是對總預算或分預算具有較大影響或需要特別控制的預算項目進行預算管理。3公司總預算、分預算及專項預算的管理 、分預算和專項預算按專項歸口、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則管理。并按照預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算調(diào)整、預算評價、預算改進等流程進行閉環(huán)管理。 預算編制采用自上而下、自下而上、分級編制的原則。其中：自上而下指由公司先自上而下，確定各子公司預算目標初案；自下而上指子公司根據(jù)集團公司下達的目標編制預算上報；分級編制指子公司預算的編制由集團公司和各子公司逐級布置編制。，在預算戰(zhàn)略實施綱要的基礎(chǔ)上，重點結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、國資委考核目標以及預算的內(nèi)外部經(jīng)營形勢分析，提出公司及各子公司預算經(jīng)營目標建議，報預算委員會審定后下達各子公司?！额A算編制大綱》由公司預算辦公室組織各專項預算歸口管理部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略和分規(guī)劃，結(jié)合預算期當期經(jīng)營環(huán)境編制?！额A算編制大綱》需明確公司預算編制原則、前提條件和預算編制要求及表式。由預算辦公室上報預算委員會審定批準后，下發(fā)各子公司編制詳細預算?！额A算編制大綱》所明確的編制要求，以下達的目標預算指標作為基本要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，具體組織編制本單位預算，并按進度要求報公司預算辦公室和各專項預算歸口管理部門初審。，報公司領(lǐng)導審核，審核通過后報送預算辦公室。、匯總、合并，形成公司總預算，報預算委員會審議，并報董事會批準。，導致預算前提條件發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：(1)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；(2)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整或?qū)I(yè)管理要求發(fā)生變化；(3)公司因內(nèi)部整合發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。：公司總預算的調(diào)整須經(jīng)董事會批準，分預算、專項預算的調(diào)整不涉及總預算調(diào)整的由公司預算委員會審定。，統(tǒng)一組織公司預算調(diào)整工作，預算調(diào)整方案須經(jīng)預算委員會審議后報董事會 批準。、專項預算的調(diào)整由相關(guān)子公司及各專項預算歸口管理部門提出申請，經(jīng)預算辦公室及各專項預算歸口管理部門審核提出調(diào)整意見后，報預算委員會審定。、分析、評價、改進 預算執(zhí)行、分析實行分層運作管理。各預算責任單位對公司下達 的預算目標負有執(zhí)行和完成的義務，確保預算目標得以貫徹執(zhí)行，在出現(xiàn)偏差時及時進行糾正、改進。’。由公司預算辦公室組織各專項歸口管理部門和預算責任單位定期編制。，應對預算的執(zhí)行情況及時進行跟蹤分析，按照預算辦公室規(guī)定的時間編制預算執(zhí)行 報告，報送預算辦公室。，統(tǒng)一上報公司預算委員會及董事會。 預算辦公室定期對預算責任單位進行預算執(zhí)行評價。通過對主要預算指標執(zhí)行情況的跟蹤分析，督促預算責任單位加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。在預算終了，預算辦公室依據(jù)預算責任單位決算結(jié)果，組織預算執(zhí)行情況評價，督促預算責任單位改進預算管理流程和方法，強化預算的導向和控制作用，提高管理效益和效率。4公司下屬全資、控股子公司預算管理、控股子公司的預算制度、體系建設(shè) ，建立適合本公司管理需要的全面預算管理體系，設(shè)置專門的預算綜合管理部門，綜合組織本公司預算的編制、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、跟蹤監(jiān)督、定期分析報告和考核評價等工作。各子公司在公司《預算編制大綱》下達后，需根據(jù)編制大綱要求，及時布置、安排編制本公司下預算工作。、控股子公司預算目標的確定．，對設(shè)立董事會的全資子公司，由其董事會根據(jù)公司下達的預算目標制訂預算方案。全資子公司必須嚴格按公司下達的預算目標編制詳細預算計劃報公司備案。，并報本公司股東會審議批準。寶鋼方派出董事在參加控股子公司董事會審議公司預算目標前，應按照公司審議批準的預算目標代表公司發(fā)表意見并投票表決。寶鋼方股東代表在參加控股子公司股東會審議公司預算時，應按照公司審議批準的預算目標代表公司投票表決?？毓勺庸緫獙⒐蓶|會表決通過的預算及時報公司預算辦公室備案。各子公司預算的組織執(zhí)行實行總經(jīng)理負責制，由各子公司總經(jīng)理負責具體組織實施。 子公司預算調(diào)整 子公司預算目標一經(jīng)確定，必須嚴格按確定的預算目標安排各項經(jīng)營管理工作和跟蹤分析。預算目標未經(jīng)公司批準同意，不得隨意調(diào)整。，將對本公司預算目標完成造 成重大影響的。，如發(fā)現(xiàn)重大事項或特定問題，將組織專題調(diào)研，并及時向公司預算委員會報告。，以經(jīng)注冊會計師審計的財務決算報告為依據(jù)。5 附 則，結(jié)合本公司實際情況制定相應的預算管理辦法，并報預算辦公室備案。 本管理辦法自實施之日起生效，原集團公司《預算管理制度》(BS203053)同時廢止。第四篇：集團有限公司建設(shè)項目審計管理辦法中煤平朔集團有限公司建設(shè)項目審計管理辦法（試 行）第一章總 則第一條 為加強中煤平朔集團有限公司和平朔煤炭工業(yè)公司（以下簡稱“平朔公司”）建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目規(guī)范管理，提高建設(shè)項目管理水平和投資效益，根據(jù)《中國中煤能源集團有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《中國中煤能源集團有限公司建設(shè)項目審計暫行規(guī)定》、《中煤平朔集團有限公司內(nèi)部審計工作管理辦法》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條 本辦法所稱建設(shè)項目包括列入平朔公司資本支出計劃建設(shè)工程項目，列入平朔公司安全基金、維簡基金、節(jié)能環(huán)?；稹⑿畔⒒ㄔO(shè)專項費用支出等新建、改擴建和技術(shù)改造工程建設(shè)項目，列入平朔公司各單位成本費用的工程項目。第三條 本辦法所指的審計包括開展工程造價審計、建設(shè)項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計（包括工程竣工結(jié)算審核）。第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執(zhí)行。第二章審計范圍及條件第五條 按照《平朔集團公司大額固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定，對投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項目（不包括單 獨立項的設(shè)備購置和在安全、維簡、環(huán)保等專項基金列支的費用性支出），必須開展審計監(jiān)督。對500萬元以下的其他工程建設(shè)項目，按照公司要求及時開展審計監(jiān)督。第六條 投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項目，除中煤集團公司組織實施審計外，其余項目由平朔公司根據(jù)投資及工期分別組織實施工程造價審計、建設(shè)項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計。第七條平朔公司監(jiān)察審計部負責組織公司建設(shè)項目審計工作，采取自審或委托外部中介機構(gòu)方式實施審計。委托中介機構(gòu)進行的審計項目，審計費用標準參照國家及省級物價部門批準的審計收費標準，審計費用在項目投資中列支。第三章審計程序第八條 建設(shè)項目審計工作程序。1．制定建設(shè)項目審計計劃。監(jiān)察審計部根據(jù)規(guī)劃發(fā)展部制定的平朔公司資本支出計劃和安全費、維簡費等專項基金使用計劃，結(jié)合工程管理部制定的建設(shè)項目施工及驗收計劃，編制《平朔公司建設(shè)項目審計計劃》，經(jīng)公司研究同意，報中煤集團公司審批，按照批復后的建設(shè)項目審計計劃組織開展審計工作。如建設(shè)項目審計計劃在執(zhí)行中有增減變動，公司監(jiān)察審計部及時將變動情況報中煤集團重新備案。2．制定項目審計方案，下發(fā)審計通知。每項建設(shè)項目審計 2 實施前，成立內(nèi)部審計工作組，確定審計組長、主審、選派審計人員，編制審計工作方案，經(jīng)部門負責人審核批準后，下發(fā)審計通知書，組織實施審計。3．收集審計資料，深入現(xiàn)場查驗。各部門及被審計單位要按照審計通知要求，及時完整地提供建設(shè)項目審計所需的各類資料（見附件一）, 并對其所提供資料的真實性、完整性負責。審計人員在分析資料的基礎(chǔ)上，深入項目現(xiàn)場進行查驗。4．編制審計工作底稿。審計人員記錄審計工作中的重要事項、審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果、獲取審計證據(jù)等情況，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計建議和意見。審計工作底稿所附的證明資料要與審計結(jié)論相關(guān)，并履行逐級復核程序。5．征求審計底稿意見。各相關(guān)部門及單位在收到審計工作底稿后的2日內(nèi)，對提出的問題及建議反饋意見，相關(guān)負責人應簽字或蓋章確認。如對審計結(jié)論有異議，需做補充解釋或說明，應附相關(guān)支持性的證明材料。如在規(guī)定時間內(nèi)不予回復也未提出異議的，視為同意審計意見。6．編制審計報告。審計終結(jié)，項目主審根據(jù)審計底稿編制審計報告（征求意見稿），經(jīng)內(nèi)部逐級復核，征求被審計單位及相關(guān)部門意見。被審計單位及相關(guān)部門在37日日內(nèi)回復書面意見，如在規(guī)定時間內(nèi)不予回復也未提出異議的，視為同意審計報告。7．下達審計意見。審計組根據(jù)被審計