【文章內(nèi)容簡介】 營和資產(chǎn)運營的財務(wù)目標。包括公司資產(chǎn)負債、利潤、現(xiàn)金流量以及主要財務(wù)指標等預(yù)算。，是總預(yù)算的分解和補充，也是對公司總部及子公司預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)運營和生產(chǎn)經(jīng)營的總體情況的安排和指導(dǎo)，內(nèi)容可根據(jù)公司總部及子公司的不同情況設(shè)定，但必須涵蓋 總預(yù)算內(nèi)容。，通常是對總預(yù)算或分預(yù)算具有較大影響或需要特別控制的預(yù)算項目進行預(yù)算管理。3公司總預(yù)算、分預(yù)算及專項預(yù)算的管理 、分預(yù)算和專項預(yù)算按專項歸口、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則管理。并按照預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算評價、預(yù)算改進等流程進行閉環(huán)管理。 預(yù)算編制采用自上而下、自下而上、分級編制的原則。其中：自上而下指由公司先自上而下，確定各子公司預(yù)算目標初案；自下而上指子公司根據(jù)集團公司下達的目標編制預(yù)算上報；分級編制指子公司預(yù)算的編制由集團公司和各子公司逐級布置編制。，在預(yù)算戰(zhàn)略實施綱要的基礎(chǔ)上，重點結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、國資委考核目標以及預(yù)算的內(nèi)外部經(jīng)營形勢分析，提出公司及各子公司預(yù)算經(jīng)營目標建議，報預(yù)算委員會審定后下達各子公司?！额A(yù)算編制大綱》由公司預(yù)算辦公室組織各專項預(yù)算歸口管理部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略和分規(guī)劃，結(jié)合預(yù)算期當期經(jīng)營環(huán)境編制。《預(yù)算編制大綱》需明確公司預(yù)算編制原則、前提條件和預(yù)算編制要求及表式。由預(yù)算辦公室上報預(yù)算委員會審定批準后，下發(fā)各子公司編制詳細預(yù)算?！额A(yù)算編制大綱》所明確的編制要求，以下達的目標預(yù)算指標作為基本要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，具體組織編制本單位預(yù)算，并按進度要求報公司預(yù)算辦公室和各專項預(yù)算歸口管理部門初審。，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后報送預(yù)算辦公室。、匯總、合并，形成公司總預(yù)算，報預(yù)算委員會審議，并報董事會批準。，導(dǎo)致預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：(1)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；(2)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整或?qū)I(yè)管理要求發(fā)生變化；(3)公司因內(nèi)部整合發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。：公司總預(yù)算的調(diào)整須經(jīng)董事會批準，分預(yù)算、專項預(yù)算的調(diào)整不涉及總預(yù)算調(diào)整的由公司預(yù)算委員會審定。，統(tǒng)一組織公司預(yù)算調(diào)整工作，預(yù)算調(diào)整方案須經(jīng)預(yù)算委員會審議后報董事會 批準。、專項預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)子公司及各專項預(yù)算歸口管理部門提出申請，經(jīng)預(yù)算辦公室及各專項預(yù)算歸口管理部門審核提出調(diào)整意見后，報預(yù)算委員會審定。、分析、評價、改進 預(yù)算執(zhí)行、分析實行分層運作管理。各預(yù)算責(zé)任單位對公司下達 的預(yù)算目標負有執(zhí)行和完成的義務(wù)，確保預(yù)算目標得以貫徹執(zhí)行，在出現(xiàn)偏差時及時進行糾正、改進?！Ｓ晒绢A(yù)算辦公室組織各專項歸口管理部門和預(yù)算責(zé)任單位定期編制。，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況及時進行跟蹤分析，按照預(yù)算辦公室規(guī)定的時間編制預(yù)算執(zhí)行 報告，報送預(yù)算辦公室。，統(tǒng)一上報公司預(yù)算委員會及董事會。 預(yù)算辦公室定期對預(yù)算責(zé)任單位進行預(yù)算執(zhí)行評價。通過對主要預(yù)算指標執(zhí)行情況的跟蹤分析，督促預(yù)算責(zé)任單位加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。在預(yù)算終了，預(yù)算辦公室依據(jù)預(yù)算責(zé)任單位決算結(jié)果，組織預(yù)算執(zhí)行情況評價，督促預(yù)算責(zé)任單位改進預(yù)算管理流程和方法，強化預(yù)算的導(dǎo)向和控制作用，提高管理效益和效率。4公司下屬全資、控股子公司預(yù)算管理、控股子公司的預(yù)算制度、體系建設(shè) ，建立適合本公司管理需要的全面預(yù)算管理體系，設(shè)置專門的預(yù)算綜合管理部門，綜合組織本公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、跟蹤監(jiān)督、定期分析報告和考核評價等工作。各子公司在公司《預(yù)算編制大綱》下達后，需根據(jù)編制大綱要求，及時布置、安排編制本公司下預(yù)算工作。、控股子公司預(yù)算目標的確定．，對設(shè)立董事會的全資子公司，由其董事會根據(jù)公司下達的預(yù)算目標制訂預(yù)算方案。全資子公司必須嚴格按公司下達的預(yù)算目標編制詳細預(yù)算計劃報公司備案。，并報本公司股東會審議批準。寶鋼方派出董事在參加控股子公司董事會審議公司預(yù)算目標前，應(yīng)按照公司審議批準的預(yù)算目標代表公司發(fā)表意見并投票表決。寶鋼方股東代表在參加控股子公司股東會審議公司預(yù)算時，應(yīng)按照公司審議批準的預(yù)算目標代表公司投票表決?？毓勺庸緫?yīng)將股東會表決通過的預(yù)算及時報公司預(yù)算辦公室備案。各子公司預(yù)算的組織執(zhí)行實行總經(jīng)理負責(zé)制，由各子公司總經(jīng)理負責(zé)具體組織實施。 子公司預(yù)算調(diào)整 子公司預(yù)算目標一經(jīng)確定，必須嚴格按確定的預(yù)算目標安排各項經(jīng)營管理工作和跟蹤分析。預(yù)算目標未經(jīng)公司批準同意，不得隨意調(diào)整。，將對本公司預(yù)算目標完成造 成重大影響的。，如發(fā)現(xiàn)重大事項或特定問題，將組織專題調(diào)研，并及時向公司預(yù)算委員會報告。，以經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)決算報告為依據(jù)。5 附 則，結(jié)合本公司實際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理辦法，并報預(yù)算辦公室備案。 本管理辦法自實施之日起生效，原集團公司《預(yù)算管理制度》(BS203053)同時廢止。第四篇：集團有限公司建設(shè)項目審計管理辦法中煤平朔集團有限公司建設(shè)項目審計管理辦法（試 行）第一章總 則第一條 為加強中煤平朔集團有限公司和平朔煤炭工業(yè)公司（以下簡稱“平朔公司”）建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目規(guī)范管理，提高建設(shè)項目管理水平和投資效益，根據(jù)《中國中煤能源集團有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《中國中煤能源集團有限公司建設(shè)項目審計暫行規(guī)定》、《中煤平朔集團有限公司內(nèi)部審計工作管理辦法》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條 本辦法所稱建設(shè)項目包括列入平朔公司資本支出計劃建設(shè)工程項目，列入平朔公司安全基金、維簡基金、節(jié)能環(huán)保基金、信息化建設(shè)專項費用支出等新建、改擴建和技術(shù)改造工程建設(shè)項目，列入平朔公司各單位成本費用的工程項目。第三條 本辦法所指的審計包括開展工程造價審計、建設(shè)項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計（包括工程竣工結(jié)算審核）。第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執(zhí)行。第二章審計范圍及條件第五條 按照《平朔集團公司大額固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定，對投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項目（不包括單 獨立項的設(shè)備購置和在安全、維簡、環(huán)保等專項基金列支的費用性支出），必須開展審計監(jiān)督。對500萬元以下的其他工程建設(shè)項目，按照公司要求及時開展審計監(jiān)督。第六條 投資額度在500萬元以上的工程建設(shè)項目，除中煤集團公司組織實施審計外，其余項目由平朔公司根據(jù)投資及工期分別組織實施工程造價審計、建設(shè)項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計。第七條平朔公司監(jiān)察審計部負責(zé)組織公司建設(shè)項目審計工作，采取自審或委托外部中介機構(gòu)方式實施審計。委托中介機構(gòu)進行的審計項目，審計費用標準參照國家及省級物價部門批準的審計收費標準，審計費用在項目投資中列支。第三章審計程序第八條 建設(shè)項目審計工作程序。1．制定建設(shè)項目審計計劃。監(jiān)察審計部根據(jù)規(guī)劃發(fā)展部制定的平朔公司資本支出計劃和安全費、維簡費等專項基金使用計劃，結(jié)合工程管理部制定的建設(shè)項目施工及驗收計劃，編制《平朔公司建設(shè)項目審計計劃》，經(jīng)公司研究同意，報中煤集團公司審批，按照批復(fù)后的建設(shè)項目審計計劃組織開展審計工作。如建設(shè)項目審計計劃在執(zhí)行中有增減變動，公司監(jiān)察審計部及時將變動情況報中煤集團重新備案。2．制定項目審計方案，下發(fā)審計通知。每項建設(shè)項目審計 2 實施前，成立內(nèi)部審計工作組，確定審計組長、主審、選派審計人員，編制審計工作方案，經(jīng)部門負責(zé)人審核批準后，下發(fā)審計通知書，組織實施審計。3．收集審計資料，深入現(xiàn)場查驗。各部門及被審計單位要按照審計通知要求，及時完整地提供建設(shè)項目審計所需的各類資料（見附件一）, 并對其所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。審計人員在分析資料的基礎(chǔ)上，深入項目現(xiàn)場進行查驗。4．編制審計工作底稿。審計人員記錄審計工作中的重要事項、審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果、獲取審計證據(jù)等情況，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計建議和意見。審計工作底稿所附的證明資料要與審計結(jié)論相關(guān)，并履行逐級復(fù)核程序。5．征求審計底稿意見。各相關(guān)部門及單位在收到審計工作底稿后的2日內(nèi)，對提出的問題及建議反饋意見，相關(guān)負責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章確認。如對審計結(jié)論有異議，需做補充解釋或說明，應(yīng)附相關(guān)支持性的證明材料。如在規(guī)定時間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計意見。6．編制審計報告。審計終結(jié)，項目主審根據(jù)審計底稿編制審計報告（征求意見稿），經(jīng)內(nèi)部逐級復(fù)核，征求被審計單位及相關(guān)部門意見。被審計單位及相關(guān)部門在37日日內(nèi)回復(fù)書面意見，如在規(guī)定時間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計報告。7．下達審計意見。審計組根據(jù)被審計