【正文】 項(xiàng)目驗(yàn)收計(jì)劃和審計(jì)計(jì)劃，工程管理部按照時(shí)間進(jìn)度在完成竣工項(xiàng)目預(yù)驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)組織各相關(guān)單位及部門，對照《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需資料及提供責(zé)任部門一覽表》（見附件一）,在審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收集整理工程竣工審計(jì)所需的全部檔案資料基礎(chǔ)上，填報(bào)《工程竣工審計(jì)資料報(bào)審表》（見附件二），相關(guān)單位予以確認(rèn)后，移交至監(jiān)察審計(jì)部。第十條 工程造價(jià)審計(jì)具體要求。第十一條建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)具體要求。3．審計(jì)組人員有權(quán)參與項(xiàng)目建設(shè)方面有關(guān)會(huì)議，結(jié)合現(xiàn)場勘查，了解掌握工程進(jìn)度及建設(shè)管理情況，并按期提交跟蹤審計(jì)報(bào)告（見附件九）。2．檢查建設(shè)規(guī)劃、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防許可、6 項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全。5．檢查建設(shè)項(xiàng)目簽訂的合同條款是否全面、合法、嚴(yán)密。資金來源是否合規(guī)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)，使用是否專戶管理、?？顚Ｓ?。有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆 遷人和被拆遷人的利益。抽查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。建設(shè)單位是否健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。包括因設(shè)計(jì)圖紙及圖紙會(huì)審、變更等相關(guān)手續(xù)無法準(zhǔn)確反映的工程量簽證；因工程量的增減、施工方案的變更和施工時(shí)間的改變引起的影響工程 造價(jià)的隱蔽工程簽證。對往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。12．檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。工程使用甲方水、電、暖等費(fèi)用計(jì)取是否按照合同約定執(zhí)行。3．檢查建安工程投資情況。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占工程投資支出。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)檢查建筑安 裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況的真實(shí)性、完整性和合理性。第十六條在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，確定重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條委托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組主要成員必須具有注冊造價(jià)師或注冊會(huì)計(jì)師資格，人員數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)滿足審計(jì)任務(wù)要求。第二十一條 中介審計(jì)機(jī)構(gòu)受托實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對委托方、受托方共同確認(rèn)的審減額按一定比例計(jì)取審減效益費(fèi)。3．弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的。第六章審計(jì)獎(jiǎng)懲第二十三條 對自審工程項(xiàng)目中成績顯著，為公司避免或挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的公司內(nèi)部審計(jì)人員，可參照《平朔集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》，按追回（審減）金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。第三條　本條例適用于選拔集團(tuán)各級管理人員的后備干部。（四）身體、心理健康。第四章　后備干部的選拔第十條　各級后備干部的選拔程序是：后備干部選拔應(yīng)按照集團(tuán)干部管理規(guī)定，經(jīng)民主推薦、組織考察、公示、集團(tuán)研究確定人選名單等程序執(zhí)行。第十二條　對后備干部進(jìn)行系統(tǒng)政治思想和理論培訓(xùn)；集團(tuán)各項(xiàng)政策及管理規(guī)定的培訓(xùn)；新業(yè)務(wù)、新管理、新服務(wù)等方面專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)?？刹扇?shí)行崗位輪換，安排與培養(yǎng)方向相關(guān)的職務(wù)，選派到基層任職、掛職、交流等方式。第十六條　對后備干部要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年進(jìn)行調(diào)整。集團(tuán)人力資源部要按照干部管理權(quán)限，對后備干部考核檔案實(shí)行統(tǒng)一管理。第十九條　后備干部因組織需要調(diào)動(dòng)工作時(shí)，是否列為調(diào)入單位的后備干部，按干部管理權(quán)限和后備干部選拔程序重新研究確定。各級領(lǐng)導(dǎo)人員對后備干部管理工作負(fù)有主要責(zé)任，應(yīng)把選拔、培養(yǎng)后備干部作為一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。第九章　附則第二十四條　本辦法由集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)解釋。第八章　后備干部管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)第二十一條　集團(tuán)各單位、各子（分）公司負(fù)責(zé)后備干部的選拔、輔導(dǎo)、管理和任用工作，集團(tuán)人力資源部履行日常管理職責(zé)。結(jié)合月績效考核，按優(yōu)秀、良好、合格、待改進(jìn)、不合格分別加分0、－1分。后備干部凡有下列情形之一的，應(yīng)調(diào)整出后備干部名單：（一）政治思想、道德品質(zhì)、黨風(fēng)廉政等方面出現(xiàn)問題；（二）工作業(yè)績不突出，排名靠后；（三）工作失職，造成較大損失或不良影響；（四）群眾意見較大、威信不高；（五）因其他原因，不適宜作為后備干部。第十五條　對后備干部要每年定期一次考察。培訓(xùn)課時(shí)每年不少于6課時(shí)。集團(tuán)人力資源部組織考察，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)討論確定人選名單。第三章　后備干部的數(shù)量和結(jié)構(gòu)第八條　集團(tuán)中層的后備干部總體名額控制在20人以內(nèi)。第五條　各級后備干部應(yīng)當(dāng)具備以下資格：（一）集團(tuán)中層干部正職的后備干部，一般應(yīng)是同級管理序列副職；特別優(yōu)秀的下一級管理序列正職，也可列為上一級正職的后備干部；（二）集團(tuán)中層干部副職的后備干部，一般應(yīng)是下一級管理序列正職人員；特別優(yōu)秀的下一級管理序列副職，也可列為上一級副職的后備干部；（三）特別情況需破格提拔的，由公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本辦法。第二十四條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、拒絕提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，公司給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。5．出現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題、造成重要影響的。1．無法完成審計(jì)任務(wù)的。第二十條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與外委審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)。第十七條各審計(jì)配合部門及單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供審計(jì)資料，若未按時(shí)提供審計(jì)資料且未說明相關(guān)原因，導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)度受影響，審計(jì)部門有權(quán)將審計(jì)資料收集不及時(shí)的問題向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)直接作為公司重點(diǎn)工作督辦事項(xiàng)，對責(zé)任單位限時(shí)督辦。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工工程投資的真實(shí)性和合法性。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”是否準(zhǔn)確，核實(shí)交付使用固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)等。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。審查工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。核實(shí)設(shè)備、材料驗(yàn)收及工程領(lǐng)用情況，審查重新安裝的舊設(shè)備和因工程變更不安裝的新設(shè)備出入庫及賬務(wù)處理是否規(guī)范。第十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付階段審計(jì)的主要內(nèi)容。10．檢查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合法、合規(guī)、合理，是否執(zhí)行中煤集團(tuán)和平朔公司有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定。7．檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括變更程序是否合規(guī)、價(jià)款是否合理等，工程實(shí)施過程中重大、重要的設(shè)計(jì)變更是否按照集團(tuán)公司工程變更流程及規(guī)定報(bào)批。有無超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題。第十三條 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容。8．檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。審查合同中對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和違約責(zé)任、獎(jiǎng)懲措施、爭議解決方式等條款的約定是否全面、準(zhǔn)確等。概算編制文件是否與核準(zhǔn)文件相符，是否存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的問題。1．檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。2．跟蹤審計(jì)的定期時(shí)間間隔根據(jù)建設(shè)工期合理確定，每次跟蹤審計(jì)需提前3日下達(dá)審計(jì)通知，明確審計(jì)內(nèi)容。2．監(jiān)察審計(jì)部本著“隨時(shí)報(bào)、隨時(shí)審”的原則，組織實(shí)施造價(jià)審計(jì)，結(jié)合現(xiàn)場勘查，及時(shí)提交審計(jì)結(jié)果，并填報(bào)《工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果報(bào)送表》（見附件六），對存在的差異及問題，同時(shí)作出書面說明(見附件七)，返回質(zhì)監(jiān)造價(jià)部核實(shí)確認(rèn)。2．監(jiān)察審計(jì)部核實(shí)工程管理部上報(bào)的竣工審計(jì)資料是否完備，對資料提供不全面的竣工審計(jì)項(xiàng)目暫緩開展審計(jì)，同時(shí)以部門函（見附件四）形式向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)資料準(zhǔn)備情況，待審計(jì)資料齊備，確定符合竣工審計(jì)條件后組織實(shí)施。定期移交給檔案管理機(jī)構(gòu)，妥善保管。9．整改落實(shí)情況后續(xù)檢查。經(jīng)公司內(nèi)部逐級復(fù)核同意，以文件形式下達(dá)審計(jì)意見。審計(jì)終結(jié)，項(xiàng)目主審根據(jù)審計(jì)底稿編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），經(jīng)內(nèi)部逐級復(fù)核，征求被審計(jì)單位及相關(guān)部門意見。各相關(guān)部門及單位在收到審計(jì)工作底稿后的2日內(nèi)，對提出的問題及建議反饋意見，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章確認(rèn)。4．編制審計(jì)工作底稿。每項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 2 實(shí)施前，成立內(nèi)部審計(jì)工作組，確定審計(jì)組長、主審、選派審計(jì)人員，編制審計(jì)工作方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)通知書，組織實(shí)施審計(jì)。