【文章內(nèi)容簡介】 的管理②交付使用資產(chǎn)計價是否合理③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費用攤銷④是否存在重復(fù)計算交付使用資產(chǎn)價值⑤其它評價（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況①基建收入項目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（2）審定基建收入情況①基建收入項目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（3）基建收入評價①基建收入項目是否符合規(guī)定②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定③基建收入分配處理是否符合規(guī)定④其他評價內(nèi)容（六）項目資金結(jié)（節(jié)）余審計情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計調(diào)整情況（3）審計確定情況①確定數(shù)②來源構(gòu)成A、預(yù)備費結(jié)（節(jié)）余數(shù)B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)③資金構(gòu)成A、未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)B、其他構(gòu)成（4）各項債權(quán)債務(wù)審計情況①送審數(shù)②審計調(diào)整情況③審定數(shù)④對長期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明（5）對項目資金結(jié)（節(jié)）余審計評價（七）竣工財務(wù)決算報表（送審稿）的審計情況（1）竣工財務(wù)決算編制的主體（2）竣工財務(wù)決算編制的時間（3）竣工財務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容（5）竣工財務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對竣工財務(wù)決算編制的評價①竣工財務(wù)決算編制的主體是否是項目法人②竣工財務(wù)決算是否在規(guī)定時間內(nèi)編制③竣工財務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定④竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確⑸竣工財務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求⑥其他評價內(nèi)容（八）工程項目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計（1）招標(biāo)主體（2）招標(biāo)范圍（3）標(biāo)段劃分（4）評標(biāo)委員會及評標(biāo)方法（5）主要中標(biāo)單位（6）招標(biāo)監(jiān)督情況（7）對招標(biāo)情況的評價（九）合同管理情況審計（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評價（十）項目財務(wù)管理情況審計（1）財務(wù)管理組織形式（2）財務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會計核算情況（5）會計基礎(chǔ)工作情況（6）對項目財務(wù)管理情況的評價五、有關(guān)事項說明（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位（二）有無截留、擠占和挪用（三）有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)（四）建設(shè)單位管理費是否按辦法開支（五）內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全（六）應(yīng)上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅持重大事項報告制度（八）其他需要說明的事項六、對項目的總體評價七、征求意見情況（一）征求意見稿的主要內(nèi)容（二）被征求意見單位名稱（三）反饋意見的情況（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明八、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問題（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金（4）其他問題（二）建設(shè)管理中存在的問題（1）項目法人責(zé)任制落實中存在的問題（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問題（4）合同管理中存在的問題（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題（1）設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)（2）預(yù)備費動用未經(jīng)批準(zhǔn)（3）改變建設(shè)內(nèi)容（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)（四）竣工財務(wù)決算編制中存在的問題（五）違反財經(jīng)紀(jì)律的其他問題九、建議（一）對未完工程及預(yù)留費用的處理建議（二）對核減投資的處理建議（三）對工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議（四）對竣工財務(wù)決算報表上報的要求的建議（五）其他建議第四部分 簽章一、委托社會審計機構(gòu)的審計報告有受托的社會審計機構(gòu)簽章二、審計機構(gòu)成立審計組審計的審計報告有審計組成員簽章第五部分 報告日期第六部分 附件一、審計報告附表（一）治淮基本建設(shè)項目竣工決算資金情況審定表（二）治淮基本建設(shè)項目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表（四）治淮基本建設(shè)項目竣工預(yù)計未完工程及費用情況審定表（五）治淮基本建設(shè)項目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表 下載上述表格：治淮基本建設(shè)項目竣工決算審計報告大綱表格二、其他附件關(guān)于貫徹執(zhí)行水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）和規(guī)范建設(shè)項目竣工決算審計工作的通知皖水財[2009]190號各市水利（水務(wù)）局，廳直各單位：為貫徹執(zhí)行水利部新發(fā)布的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程，進(jìn)一步規(guī)范我省水利基本建設(shè)項目竣工決算審計工作，提高水利基本建設(shè)項目管理水平，根據(jù)水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）（以下簡稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項目驗收管理規(guī)定》（水利部令第30號）、《水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程》（SL2232008）和《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）等有關(guān)規(guī)定，按照“分級管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，現(xiàn)就我省學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程及進(jìn)一步規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計等工作提出以下要求：一、水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）自2009年2月10日起實施。我廳已舉辦了全省水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程培訓(xùn)班。各級水利主管部門和項目法人要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，深入貫徹執(zhí)行。所有列入國家基本建設(shè)投資計劃的水利基本建設(shè)項目，在項目竣工時，項目法人都必須按照《規(guī)程》規(guī)定編報竣工財務(wù)決算。二、根據(jù)《規(guī)程》等要求，項目竣工決算審計前，設(shè)計變更、預(yù)備費動用等均已按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，項目法人應(yīng)將建設(shè)項目竣工財務(wù)決算（草稿）提交竣工決算審計組織單位審查。審查通過后，再組織安排項目竣工決算審計。三、按照《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號）規(guī)定，水利基本建設(shè)項目竣工驗收前，必須由水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進(jìn)行全面審計，未經(jīng)審計的，不得辦理項目竣工驗收。四、水利基本建設(shè)項目竣工驗收前，具備竣工決算審計條件的，項目法人應(yīng)及時向項目主管部門提出水利基本建設(shè)項目竣工決算審計書面申請，申請的內(nèi)容包括項目批復(fù)投資、投資計劃下達(dá)、資金實際到位、累計完成投資、項目開工日期、計劃竣工驗收日期、設(shè)計變更和預(yù)備費動用報批、竣工財務(wù)決算編制等情況。項目主管部門按照水利基本建設(shè)項目竣工決算審計職責(zé)分工，屬于市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項目，市水利主管部門在收到項目法人書面申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作；屬于省水利廳負(fù)責(zé)組織安排審計的項目，各市水利主管部門應(yīng)將項目法人書面申請轉(zhuǎn)報水利廳（水利廳直屬項目由項目法人直接向水利廳提出書面申請），水利廳在收到市水利主管部門轉(zhuǎn)報申請10個工作日內(nèi)，下達(dá)項目竣工決算審計通知書，并組織安排審計工作。五、水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)專業(yè)審計力量組成的審計組進(jìn)行審計，也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)（具備工程造價咨詢單位乙級及以上資質(zhì)和會計審計執(zhí)業(yè)資格證書）的社會審計機構(gòu)承擔(dān)。六、審計組或被委托的社會審計機構(gòu)對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，并征求被審計的項目法人意見。水利審計部門應(yīng)根據(jù)項目審計報告、被審計的項目法人書面反饋意見，下達(dá)水利基本建設(shè)項目竣工決算審計意見書(審計決定)。審計意見書的主要內(nèi)容包括項目審計的組織安排、委托的社會審計機構(gòu)、項目概算批復(fù)及執(zhí)行、投資計劃下達(dá)、資金實際到位、累計完成投資、未完工程及預(yù)留費用、項目開工日期、計劃竣工驗收日期、竣工財務(wù)決算編報、存在的主要問題及整改要求等。審計組或社會審計機構(gòu)出具的審計報告應(yīng)作為審計意見的附件。審計意見書(審計決定)是項目竣工驗收的必備材料。由市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計的項目，其項目竣工決算審計意見書(審計決定)應(yīng)抄報水利廳。七、按照“分級管理、分級負(fù)責(zé)”原則，以下水利基本建設(shè)項目由水利廳負(fù)責(zé)組織安排竣工決算審計（屬于水利部及其流域機構(gòu)審計的項目除外），或委托有關(guān)市水利（水務(wù)）局負(fù)責(zé)組織安排：跨市行政區(qū)域的水利基本建設(shè)項目；長江、淮河、新安江干流及其重要支流的河道治理、堤防工程（含穿堤建筑物）；大中型水庫新建項目和大中型病險水庫、水閘除險加固項目；大型灌區(qū)續(xù)建配套及節(jié)水改造項目；大中型排澇泵站新建及更新改造項目；大中型流域調(diào)水建設(shè)項目；水利廳直屬建設(shè)項目；其它類型的大中型水利基本建設(shè)項目。八、水利基本建設(shè)項目征遷移民項目及資金決算審計工作仍按照我廳《轉(zhuǎn)發(fā)水利部關(guān)于加強水利工程移民資金審計工作的通知》（皖水財［2006］277號）規(guī)定執(zhí)行。九、根據(jù)《水利工程建設(shè)項目驗收管理規(guī)定》（水利部令第30號）規(guī)定，建設(shè)周期長或者因故無法繼續(xù)實施的項目，對已完成的部分工程可以按單項工程或者分期進(jìn)行竣工驗收。該部分工程項目竣工決算審計工作按照上述規(guī)定執(zhí)行。安徽省水利廳二00九年七月六日同濟(jì)大學(xué)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核辦法(轉(zhuǎn)錄審計處2010同審2號文件)第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建〔2002〕394號)、《財政部關(guān)于加強中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》(財教〔2006〕11號)、《關(guān)于進(jìn)一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》(財辦建〔2008〕91號)等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。第二條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。第三條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算由學(xué)校財務(wù)處會同基建處編制，項目竣工財務(wù)決算審核除教育部特別規(guī)定外，由審計處委托社會中介機構(gòu)實施。社會中介機構(gòu)的選擇實行招投標(biāo)準(zhǔn)入制，審核費用從工程成本中列支。第四條 基建處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位做好竣工財務(wù)決算編制的配合工作。財務(wù)處會同基建處負(fù)責(zé)在項目竣工決算后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制工作。第五條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核必須具備以下條件：；；；。第六條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核前，由財務(wù)處負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的資料主要包括：；；、帳冊、報表等財務(wù)檔案資料；；、財務(wù)盤點及銀行存款，債權(quán)債務(wù)對帳資料。第七條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核前，由基建處負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的資料主要包括：；、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；；；、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購合同、工程簽證單、監(jiān)理報告、工程預(yù)決算審計報告、經(jīng)監(jiān)理機構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗收報告、項目工程價款結(jié)算清單和竣工決算報告，以及項目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實物清單、項目各類賬表。第八條 竣工財務(wù)決算審核報告內(nèi)容社會中介機構(gòu)需附完整的審核報告，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：；，主要包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點、施工方式、實際建筑面積及實際投資等情況的審核說明；，主要包括對工程立項、可行性研究報告、初步設(shè)計批復(fù)及執(zhí)行情況的審核說明；，主要包括在驗收時勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理和建設(shè)單位的驗收意見及結(jié)論情況的審核說明；，主要包括工程招標(biāo)方式、招標(biāo)文件等合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性的審核說明；，主要包括合同簽訂、合同履行情況的審核說明；，主要包括工程概預(yù)算執(zhí)行情況及與工程造價相關(guān)的其他情況的審核說明；、各項資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集情況及資金到位是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況的審核說明； ；；；。；第九條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核程序1．基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算資料備齊后，中介機構(gòu)實施基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核，審計處負(fù)責(zé)聯(lián)系及協(xié)調(diào)工作。2．中介機構(gòu)在項目竣工財務(wù)決算審核階段結(jié)束后，出具《建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核報告》征求意見稿并征求財務(wù)處及基建處的意見，財務(wù)處及基建處一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)向中介機構(gòu)提交反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。3．中介機構(gòu)收到反饋意見后，連同《建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核報告》征求意見稿報送審計處。審計處一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)審核《建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核報告》，與中介機構(gòu)、財務(wù)處及基建處溝通、協(xié)調(diào)后，中介機構(gòu)出具正式審核報告。4．中介機構(gòu)接受審計處委托，一般在收到報送審核資料一個月內(nèi)出具竣工財務(wù)決算審核報告，特殊情況適當(dāng)順延。第十條 審計處將建設(shè)項目竣工財務(wù)決算正式審核報告提供給財務(wù)處和基建處。財務(wù)處、基建處配合審計處開展建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審核，并積極落實審核意見。第十一條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法第一條 根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）、《財政部關(guān)于加強中央級教科文部門基建竣工財務(wù)決算審批的通知》（財教〔2006〕11號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，結(jié)合教育部直屬高校及事業(yè)單位實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項目。第三條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。第四條 項目建設(shè)單位應(yīng)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員及時、準(zhǔn)確地編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算編制工作。第五條 各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)會計制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求實地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，