【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 讓的銀行安鋼集團(tuán) 資金管理制度 9 承兌匯票復(fù)印件為出賬依據(jù) ， 同時(shí)應(yīng)在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷。 （四） 空白結(jié)算票據(jù)的傳遞 1. 各種空白結(jié)算票據(jù)應(yīng)由出納或指定人員向銀行申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng) ； 2. 出納人員應(yīng)設(shè)立空白結(jié)算票據(jù)備查簿 ， 對(duì)各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、注銷等情況進(jìn)行登記； 3. 為防止串用 ， 對(duì)不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù) ， 出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶； 4. 不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓空白結(jié)算票據(jù) ， 也不得以復(fù)印、復(fù)制等任何方式對(duì)外提供結(jié)算票據(jù)式樣。嚴(yán)防空白票據(jù)的盜用； 5. 對(duì) 作廢的結(jié)算票據(jù)應(yīng)在結(jié)算備查簿注銷登記 ， 按照規(guī)定向銀行注銷 ， 不得私自銷毀 6. 對(duì)各種空白結(jié)算票據(jù)要妥善保管 ， 嚴(yán)防丟失。 （五） 專職銀行結(jié)算人員應(yīng)及時(shí)、完整地從銀行取得收款付款票據(jù) ， 使會(huì)計(jì)人員能夠及時(shí)地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 （六） 辦理銷售結(jié)算的人員在知悉其他單位和個(gè)人向我公司付款時(shí) ， 應(yīng)提請(qǐng)銀行結(jié)算人員注意提取銀行收款票據(jù)。 （七） 銷售部門不得收取其他任何單位和個(gè)人交來的銀行“收款通知”也不得直接從銀行索取“收款通知”和現(xiàn)金繳款單。 第二十九條 銀行會(huì)計(jì)憑證的填制與審核 （一） 銀行收款憑證的填制：根據(jù)取得的銀行收款原始票據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無誤后，逐筆填制銀行 收款憑證，不得將兩張及其以上的銀行收款票據(jù)匯總填制在一張收款憑證上。 1. 支票 ： 由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單 ， 委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬 ， 以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)； 2. 匯兌 ： 以銀行蓋章的“資金匯劃補(bǔ)充通知”、收款通知聯(lián)、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)； 3. 銀行匯票 ： 將收到的銀行匯票在背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預(yù)留結(jié)算印鑒 ， 填寫進(jìn)賬單一并送交銀行 ， 以銀行蓋章返回的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)； 4. 銀行承兌匯票 ： 考慮銀行票據(jù)傳遞時(shí)間 ， 在銀行承兌匯票到期日 10 目前 ，安鋼集團(tuán) 資金管理制度 10 在銀行承兌匯票最后“被背書人”處 填寫收款的開戶銀行名稱 ， 在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣 ， 并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒 ， 填寫“委托收款”票據(jù) ， 委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)； 5. 信用證 ： 在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后 ， 將信用證委托銀行辦理收款。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯水單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)； 6. 現(xiàn)金繳存銀行 ： 以我公司會(huì)計(jì)人員從銀行取回的“現(xiàn)金繳款單”第一聯(lián)為收款依據(jù) ， 繳款單必須有經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員的簽名； 7. 在需填寫“進(jìn)賬單”、“委托收款”等補(bǔ)充結(jié)算票據(jù)時(shí) ， 必須在相應(yīng) 欄處記錄票據(jù)種類、編號(hào)等內(nèi)容以備填制記賬憑證和記賬時(shí)選用 ； 8. 借款 ： 以“銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證” (借款依據(jù) )為收款依據(jù)； 9. 貼現(xiàn) ： 將未到期的銀行承兌匯票在被背書人處填寫貼現(xiàn)銀行名稱 ， 并填制“銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書”后交銀行辦理貼現(xiàn) .以銀行出具的收款通知為收款依據(jù) ； 各單位未經(jīng)公司同意不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)； 10. 利息收入 ： 以銀行出具的“利息清單”收款通知為收款依據(jù)； 11. 公司不受理商業(yè)承兌匯票結(jié)算。 （二） 銀行付款憑證的填制審核 ： 根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 具備付款條件的 ， 須按規(guī)定取得付款依據(jù) ， 逐筆填制銀行付款憑證。出納人員在開具銀 行支付票據(jù)后 ， 應(yīng)在付款憑證上加蓋“付訖”印章、標(biāo)明支付票據(jù)的號(hào)碼 ， 嚴(yán)禁重付、漏付、錯(cuò)付 .辦完銀行支付手續(xù)后 ， 要指定專人對(duì)原始支付票據(jù)與付款憑證進(jìn)行再次核對(duì)。 1. 原始支付票據(jù)與付款憑證標(biāo)注的開戶銀行是否一致 ； 2. 支票 ： 以開具支票的存根聯(lián)為支付依據(jù)； 3. 匯兌 ： 以銀行蓋章“回單”為支付依據(jù)； 4. 銀行匯票 ： 以銀行蓋章的“銀行匯票申請(qǐng)書 (存根 )”聯(lián)為支付依據(jù)。如有多余款項(xiàng)或因故匯票未付而退款時(shí) ， 應(yīng)以銀行出具的多余款“收賬通知”為收款依據(jù)； 5. 解付銀行承兌匯票 ： 以銀行的“支付通知”為支付依據(jù) ； 6. 信用證 ： 以銀行出具的“特種轉(zhuǎn)賬傳票 ”、“外匯兌換證明”、“信用證單據(jù)通知書”付款聯(lián)為支付依據(jù)； 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 11 7. 歸還貸款 ： 以銀行蓋章返回的“銀行貸款歸還書”付款通知聯(lián)為支付依據(jù)； 8. 借款利息 ： 以銀行 出具的“利息清單”付款通知聯(lián)、“貸款利息傳票”回單聯(lián)為支付依據(jù)。 （三） 對(duì)于因故退回的支付款項(xiàng) ， 應(yīng)查明原因分別處理 ： 1. 因付款票據(jù)填制有誤 ， 開戶銀行尚未劃付的 ， 經(jīng)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后 ， 重新填制付款票據(jù)； 2. 因收款方原因 ， 開戶銀行已劃付又被送回的 ， 應(yīng)以銀行的退款通知為收款依據(jù) ， 編制收款憑證 ， 登記入賬。已填制的付款憑證按規(guī)定記賬 ， 確需支付的應(yīng)按規(guī)定重新辦理支付手續(xù)。 3. 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位 ， 對(duì)于機(jī)制記賬憑證 ， 要認(rèn)真審核 ， 做到科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確。打印出的機(jī)制憑證應(yīng)由制單、復(fù)核、主管人員的簽字或蓋章。 4. 記賬憑證摘要應(yīng)摘其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要點(diǎn) ， 力求表達(dá)準(zhǔn)確 ， 能夠說明發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ， 不得過于簡(jiǎn)略 ， 嚴(yán)禁使用符號(hào)替代。收款憑證的日期應(yīng)與銀行收賬通知的簽章日期相一致。 第三十條 銀行賬簿的登記 記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單、出納、復(fù)核、主管等有關(guān)人員審核蓋章或簽字后 ， 才能據(jù)以記賬。 （一） 記賬人員根據(jù)記賬憑證和原始憑證 ， 按銀行結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆記錄 ， 不得合筆記賬。各種票據(jù)號(hào)碼的登記應(yīng)按與開戶銀行約定的項(xiàng)目、位數(shù)登記一致。 （二） 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位 ， 記賬人員將記賬憑證輸機(jī)后 ， 經(jīng)審核人員逐筆核對(duì)才能“復(fù)核記賬” ， 將臨時(shí)記錄轉(zhuǎn)為正式記錄。已轉(zhuǎn)為正式賬簿記錄的憑證 ， 未經(jīng)主管科長(zhǎng)批準(zhǔn)不得取消復(fù)核和進(jìn)行修改。 （三） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證 ， 每日登記銀行存款日記賬 ， 做到日清月結(jié) ， 保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。 第三十一條 銀行賬目的核對(duì) （一） 銀行賬目應(yīng)按月核對(duì) ， 發(fā)現(xiàn)問題 ， 及時(shí)查明原因按規(guī)定辦理補(bǔ)正手續(xù) ， 確保總賬與明細(xì)賬核對(duì)相符。 （二） 銀行結(jié)算員應(yīng)及時(shí)向開戶銀行索取對(duì)賬單 ， 保證銀行帳目及時(shí)與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)月的銀行賬目應(yīng)在次月 15 日前核對(duì)完畢 ， 編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)存在的 未達(dá)賬 ，在次月月底前調(diào)整完畢 . （三） 對(duì)存在的未達(dá)賬項(xiàng) ， 應(yīng)逐筆查明原因 ， 每月報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng) (主管 )， 時(shí)間超過 3安鋼集團(tuán) 資金管理制度 12 個(gè)月應(yīng)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。金額較大、事項(xiàng)異常的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。 （四） 銀行賬目涉及的債權(quán)債務(wù)賬項(xiàng)的 ， 要定期與對(duì)方核對(duì) ， 業(yè)務(wù)頻繁的至少每季度核對(duì)一次 ， 每年的四季度年終財(cái)產(chǎn)清查前應(yīng)全部與對(duì)方核對(duì)一次 ， 所有對(duì)賬應(yīng)保留完整記錄 ， 并與銀行存款賬的對(duì)賬情況結(jié)合對(duì)照。 （五） 在對(duì)銀行對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題 ， 應(yīng)按照如下要求進(jìn)行調(diào)整 ： 1. 未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因 ， 落實(shí)到人 ， 按“誰(shuí)出錯(cuò)誰(shuí)調(diào)整”的原則辦理。 2. 調(diào)整錯(cuò)誤賬項(xiàng) ， 必須一筆事項(xiàng)一張憑 證 ， 不得合并調(diào)整 ， 涉及銀行存款、現(xiàn)金 ； 債權(quán)債務(wù)等科目的調(diào)整憑證 ， 必須由主管科長(zhǎng)簽字后 ， 方能將調(diào)整憑證作為記賬依據(jù) ， 其他人員不得擅自調(diào)整銀行賬簿。 3. 若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確 ， 其他科目需要更正的 ， 更正差錯(cuò)時(shí) ， 不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。 4. 調(diào)整憑證摘要應(yīng)注明“訂正某年某月某字某號(hào)憑證” ， 同時(shí)在原有錯(cuò)誤憑證上注明“該憑證已于某年某月某字某號(hào)憑證訂正”。 5. 由于開戶銀行原因造成的未達(dá)賬項(xiàng) ， 主管科長(zhǎng)、銀行結(jié)算人員應(yīng)積極與銀行聯(lián)系 ， 及時(shí)查明原因 ， 予以調(diào)整。 6. 對(duì)于未能取得收款通知的賬項(xiàng) ， 由主管科長(zhǎng)、銀行結(jié)算人員與銀行、付 款方聯(lián)系 ， 確需補(bǔ)制收款通知的 ， 必須有銀行蓋章、行長(zhǎng)簽字的書面證明。 若重復(fù)收到收款通知的 ， 應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管科長(zhǎng)和單位領(lǐng)導(dǎo) ， 同時(shí)與開戶銀行取得聯(lián)系 ， 查明原因 ， 并索取沖銷重復(fù)收款通知的證明 ， 證明應(yīng)由開戶銀行注明“由此引起經(jīng)濟(jì)糾紛由我行承擔(dān)責(zé)任”的保證。 補(bǔ)制的票據(jù)憑證必須經(jīng)主管科長(zhǎng)簽字后 ， 才可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 第三十二條 支票結(jié)算管理 （一） 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能用于從基本賬戶支取現(xiàn)金，且必須按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的使用范圍辦理；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 （二） 支票必須記載下列事項(xiàng)： 1. 表明“支票”的字樣； 2. 無條件支付的委托； 3. 確定的金額； 4. 付款人名稱； 5. 收款人名稱； 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 13 6. 出票日期； 7. 出票人簽章。 未記載以上事項(xiàng)之一的，支票無效。 （三） 各單位在辦理支票結(jié)算時(shí)，必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用規(guī)定的結(jié)算憑證，填寫各項(xiàng)記載事項(xiàng)，不得空留事項(xiàng)。 （四） 支票的付款期限為 10 天，超過期限的支票由經(jīng)辦人重新辦理。 （五） 公司付款開出的支票必須注明“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣。 （六） 公司各單位辦理支票收款時(shí)，由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單 ， 委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬 ， 以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。 第三十三條 匯兌結(jié)算管理 （一） 匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。 （二） 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)： 1. 表明“信匯”或“電匯”的字樣； 2. 無條件支付的委托； 3. 確定的金額； 4. 收款人名稱； 5. 匯款人名稱； 6. 匯入地點(diǎn)； 7. 匯入行名稱； 8. 匯出地點(diǎn)； 9. 匯出行名稱； 10. 委托日期； 11. 匯款人簽章。 未記載以上事項(xiàng)之一的，為無效憑證。 （三） 公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責(zé)任自負(fù)；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。 （四） 公司各單位辦理匯總收款業(yè)務(wù)時(shí)，以銀行蓋章的“資金匯劃補(bǔ)充通知”、“收款通知聯(lián)”、“電子匯撥收款通知 ”等為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。 第三十四條 委托收款結(jié)算管理 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 14 （一） 公司對(duì)銀行承兌匯票到期解收時(shí)采用委托收款方式，除此之外其他業(yè)務(wù)不得采用。 （二） 公司不接受對(duì)外付款的委托收款的結(jié)算。 第三十五條 銀行匯票結(jié)算管理 （一） 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 1. 表明“銀行匯票”的字樣； 2. 無條件支付的承兌； 3. 出票金額； 4. 付款人名稱； 5. 收款人名稱； 6. 出票日期； 7. 出票人簽章。 未記載以上事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。 （二）