【文章內(nèi)容簡介】 、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導審批后才予辦理。４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務才予以報銷。５、零星設備購置，經(jīng)處領(lǐng)導審批后，財務才子付款。財務收支審批制度１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經(jīng)辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務學習資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標準后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經(jīng)處長批復后，按批復辦理。[編輯本段]會計帳務處理程序制度一、交通規(guī)費會計帳務處理程序制度１、會計科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務的需要確 定我處交通規(guī)費會計科目如下：ａ、養(yǎng)路費收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費收入。二級科目按上級要求考核項目設定。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上級要求考核項目設定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應收款”科目。ｇ、應付款科目；本科目核算多征、重征和其他應退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費會計帳務處理程序制度三、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表[編輯本段]會計檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證二、會計帳?。薄F(xiàn)金和銀行存款日記帳?？偡诸悗け?。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。三、會計報表１、主要財務指標、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）四、其它類會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內(nèi)目錄應填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。第四篇：我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究摘 要：近年來，我國的商業(yè)銀行不斷對其內(nèi)部控制制度進行探究深化，旨在健全和完善內(nèi)部控制體系。但是，就目前的發(fā)展形勢來看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在實際工作中仍存在諸多問題。基于此，本文以巴塞爾協(xié)議為理論基礎，參照人民銀行、銀監(jiān)會內(nèi)部控制指引，針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題進行分析，從而提出相關(guān)性的解決對策，進一步完善的構(gòu)建內(nèi)部控制體系。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；措施金融企業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展核心，對社會經(jīng)濟的發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，而商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，就必須不斷健全和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此來適應全新的金融環(huán)境。而從另一方面來說，內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行的一種自律行為。加強內(nèi)部控制能夠有效地保護銀行資產(chǎn)的安全，預防金融風險，保障會計信息數(shù)據(jù)的真實可靠，提高銀行的經(jīng)濟效益。所以，商業(yè)銀行應該自覺主動的建立完善內(nèi)部控制的各種規(guī)章制度，并對其工作人員的業(yè)務經(jīng)濟活動進行風險控制，才能夠真正的開拓銀行的市場之路。一、我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是保障銀行內(nèi)部正常運營的保障，為保障經(jīng)營目標的充分實現(xiàn)和各項業(yè)務的正常開展，防范和化解金融風險而制定并組織實施的，對內(nèi)部各部門和人員進行相互制約和相互協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)和各項業(yè)務的正常開展，防止和化解金融風險而制定并組織實施的，對內(nèi)部各個部門和員工進行相互制約和相互協(xié)作和調(diào)節(jié)的一系列制度、措施、程序和方法。就內(nèi)部控制理論發(fā)展，它大致經(jīng)歷了萌芽期―內(nèi)部牽引階段、發(fā)展期―內(nèi)部控制階段、完善期―內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、成熟期―內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會提出了內(nèi)部控制的相關(guān)具體概念：“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、經(jīng)理當局以及其他人員為達到財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程?！眻蟾嬲J為，內(nèi)部控制由五個相互聯(lián)系的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。監(jiān)督是對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量不斷進行評價的過程，即不斷地對內(nèi)部控制的設計、運行和修正活動進行評價。（1）確保國家法律法規(guī)及本行內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行；（2）確保銀行內(nèi)部各個業(yè)務板塊各項經(jīng)營管理目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（3）確保實施全面風險管理，以健全的內(nèi)控制度和嚴密的控制措施為保障，以健康的內(nèi)部控制文化，先進、安全的信息系統(tǒng)等要素為支撐，建立完善的風險管理體系；（4）確保風險管理體系的有效性，能及時全面有效地識別、計量、評估、控制、監(jiān)測和化解各類風險，確保因哈根內(nèi)部各個業(yè)務各項經(jīng)營管理活動合規(guī)、穩(wěn)健、高效、持續(xù)地開展?！叭嫘?、優(yōu)先性、制衡性、適當性、適應性、成本效益、有效性”的原則，具體包括：（1）全面性原則內(nèi)部控制應覆蓋零售業(yè)務各項經(jīng)營管理活動的所有流程及操作環(huán)節(jié)，覆蓋實施經(jīng)營管理的所有部門、崗位及人員。所有參與經(jīng)營管理活動的部門和人員都有相應的內(nèi)部控制義務和職責，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，任何決策或操作均應當有案可查。（2）優(yōu)先性原則內(nèi)部控制以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，銀行內(nèi)部業(yè)務各項經(jīng)營管理活動應事先制定有關(guān)政策、制度和程序，識別、計量和評估相關(guān)風險，提出風險防范措施，以體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（3）制衡性原則內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。（4）適當性原則內(nèi)部控制應適當有效，既能有效防范風險又不影響經(jīng)營效率，確保內(nèi)部控制不疏漏、不過度。（5）適應性原則內(nèi)部控制應當與各項業(yè)務的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時進行調(diào)整。（6）成本效益原則內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（7）有效性原則（8）內(nèi)部控制應當有效可行，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和有效糾正。二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題在內(nèi)部控制環(huán)境上，主要存在管理人員對內(nèi)控的重視度不足，且對風險的認知不夠，只是片面強調(diào)經(jīng)濟業(yè)務上的開拓，以實現(xiàn)利潤的最大化，卻忽視了內(nèi)部控制環(huán)境的重要性。比如法人代表的自我約束軟化、管理不健全，重建設輕管理等問題。而另一方面，我國的商業(yè)銀行在組織機構(gòu)的建立上也較不合理。比如在部門、崗位的職責劃分上就模糊不清，有的部門之間在出現(xiàn)問題之后，出現(xiàn)互推責任，使得內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮其作用，最終導致了銀行業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)銜接不緊密，脫節(jié)現(xiàn)象頻發(fā)。一方面，我國商業(yè)銀行的控制制度的建立仍較不健全，管理部門之間的銜接也較不充分，使得銀行在控制分散和控制上存在不足。另一方面，由于商業(yè)銀行沒有明確的劃分各部門的風險防范職責，就導致了部門業(yè)務環(huán)節(jié)在實施關(guān)鍵控制活動上有所缺失，且大多數(shù)的銀行在內(nèi)控方式上也偏重于業(yè)務的事后補救和監(jiān)督，不夠重視風險的規(guī)避，也缺乏進行連貫的整理搜集和綜合監(jiān)測銀行的監(jiān)督機構(gòu)或是組織。只有通過連續(xù)的評價監(jiān)督，才能夠保障內(nèi)部控制機制的有效運行，所以，必須監(jiān)督商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。內(nèi)控制度主要是由內(nèi)部審計進行連續(xù)的監(jiān)督和評價，因此內(nèi)部審計就必須保持客觀獨立性，正確履行職能，揭露內(nèi)部控制制度中存在的問題，為決策者提供準確的信息，以便及時提出應對措施。但是，目前的監(jiān)督評價機制仍舊存在以下問題：一個是內(nèi)部審計工作的不規(guī)范及其審計手段較為落后，另一個是商業(yè)銀行的分支機構(gòu)在內(nèi)控制度的檢查評價上仍有不足。一方面，在經(jīng)營過程中，由于商業(yè)銀行沒有充分的考慮到可能遇到的各種對其不利的內(nèi)部影響及其外部因素變化所帶來的風險，