財(cái)務(wù)管理本科(設(shè)計(jì))-某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分(編輯修改稿)
2025-01-11 03:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ...............................15 償債能力分析 ..............................................................................................16 （二）、 X集團(tuán)公司案列分析的結(jié)論及建議 ..............................................................19 結(jié)構(gòu)問(wèn)題及建議 ..........................................................................................19 獲現(xiàn)能力分析問(wèn)題及建議 ............................................................................19 償債能力問(wèn)題及建議 ...................................................................................19 四、局限與展望 ..............................................................................................................20 文獻(xiàn)綜述 ........................................................................................................................22 參考文獻(xiàn) ........................................................................................................................31 致謝 ...............................................................................................................................34 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 6 頁(yè) 共 34 頁(yè) 一、緒論 （一）、選題背景 現(xiàn)金流量表 作為 世界上通行的重要 會(huì)計(jì) 報(bào)表之一 。是 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分 ,反映企業(yè) ” 血液循環(huán) ” 現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表 ,具有鮮明的綜合性、可比性 。 近些年來(lái) ,投資者的現(xiàn)金流量意識(shí)大大提高 ,從僅重視利潤(rùn)轉(zhuǎn)而 更多地開(kāi) 始 關(guān)注現(xiàn)金流量。特別是 近幾年 上市公司造假事件頻頻曝光 ,現(xiàn)金流量表 所披露信息的價(jià)值 更加 被投資者看重 。 現(xiàn)金流量在指導(dǎo)投資者抉擇上作用顯著，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中更占有極其重要的地位?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)作為企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，可以綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要過(guò)程（供、產(chǎn)、銷(xiāo)）和主要方面（籌資、融資、投資、利潤(rùn)分配等）的全貌。 科學(xué)地分析和利用現(xiàn)金流量表 成為 企業(yè)進(jìn)行正確決策的前提之一 ,它揭示了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 變動(dòng)的原因、后果及趨勢(shì) ,為報(bào)表使用者進(jìn)行決策提供正確的依據(jù)。 （二）、研究目的和意義 現(xiàn)金流量表有助于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力 ,現(xiàn)金流量表最終體現(xiàn)的是企業(yè)現(xiàn)金獲利能力、支付能力、償債能力的報(bào)表。但現(xiàn)金流量表上的信息是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的 歷史 、現(xiàn)狀和結(jié)果所做的全面和系統(tǒng)的描述 ,它所反映的現(xiàn)金流量表上的信息 ,不能直西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 7 頁(yè) 共 34 頁(yè) 接滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需要。報(bào)表使用者還必須借助于財(cái)務(wù)分析方法 ,按照特定的目的將現(xiàn)金流量表 上的信息進(jìn)行再加工 ,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金變動(dòng)的基礎(chǔ)上 ,推斷和把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前景和未來(lái)的現(xiàn)金流量信息?，F(xiàn)金流量表分析的目的就是為了將表中數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有助于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的信息。 現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更能說(shuō)明問(wèn)題，所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)等方 面起著重要 的 作用。 通過(guò)現(xiàn)金流量表 ,報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素 ,評(píng)價(jià)單位的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力 ,預(yù)測(cè)單位未來(lái)現(xiàn)金流量 ,為決策提供有利依據(jù) 。 現(xiàn)金流量表對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表給予有利補(bǔ)充 。 現(xiàn)金流量表對(duì)收支結(jié)余數(shù)來(lái)說(shuō)更加準(zhǔn)確 。 現(xiàn)金流量表有利于了解 企業(yè) 的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力 。 現(xiàn)金流量表有利于加強(qiáng)資金管理 ,保證資金的合理走向 。 現(xiàn)金流量表有利于規(guī)范投資風(fēng)險(xiǎn) ,謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)未來(lái) 發(fā)展 狀況 ， 充分發(fā)揮其預(yù)警作用 ,使報(bào)表使用者做出 正確決策 ， 通過(guò)編制現(xiàn)金流量表 ,企業(yè) 管理者可以了解 企業(yè) 各部分現(xiàn)金是否合理 ,判斷財(cái)務(wù)狀況好壞 ,預(yù)測(cè) 企業(yè) 未來(lái)現(xiàn)金流量以及未來(lái)的發(fā)展情況 ,從而為合理調(diào)度現(xiàn)金 ,做出正確的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資決策提供有力保證 。 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 8 頁(yè) 共 34 頁(yè) （三）、論文思路及方法 首先，本文采用規(guī)范研究方法對(duì)目前現(xiàn)金流量表內(nèi)容有關(guān)理論問(wèn)題進(jìn)行研究，主要包括 :現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表所提供的財(cái)務(wù)信息及作用、現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析方法。其次，本文結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ)，運(yùn)用案例分析方法對(duì) X 集團(tuán)公司現(xiàn)金流量表信息的綜合分析指標(biāo)進(jìn)行研究。發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，結(jié)合問(wèn)題提出相關(guān)措施建議。 （四）、論文結(jié)構(gòu) 本文分為四大部分。第一部分緒論，介紹了本課題研究的背景、目的和意義、論文的思路和結(jié)構(gòu)；第二部分是現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ)概述，從現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)，以及財(cái)務(wù)分析的方法與作用進(jìn)行理
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