【文章內容簡介】 行的退休時按工資的一定比例計發(fā)養(yǎng)老金的辦法，有相似之處 ]。 在待遇確定型養(yǎng)老金計劃中，多數雇主都會規(guī)定一個年齡限制，比如說在公司工作 10年或 15 年以上，如果雇員達不到這一條件，就不會享受雇主的養(yǎng)老金待遇，這樣也就在一定程度上穩(wěn)定了雇員，能夠減少人員流動。與繳費確定型養(yǎng)老金計劃不同的是，在待遇確定養(yǎng)老金計劃中，雇員退休之前不能提前支取養(yǎng)老金；雇員退休前死亡的，雇主不必向其家屬提供養(yǎng)老金，只需一次性支付定額的撫恤金即可。 ]9[ 對于雇員來 說，待遇確定型養(yǎng)老金計劃沒有繳費的壓力，但是也影響了雇員工作的流動；對于企業(yè)而言，待遇確定性養(yǎng)老金計劃能夠減少一定時期內的成本支出，但是由于養(yǎng)老金的支付總額是一個龐大的未知數，所以會導致公司利潤的波動，影響公司的財務穩(wěn)定。 以上說的兩種養(yǎng)老金計劃是美國私人養(yǎng)老金計劃兩種主要的形式，隨著高新技術產業(yè)的不斷發(fā)展，采用待遇確定計劃的企業(yè)數量有所下降，而繳費確定計劃的發(fā)展很快。目前，繳費確定型養(yǎng)老金資產占整個私人養(yǎng)老金總資產的 40%以上，參加的職工也高達 60%以上， 新建立的私人養(yǎng)老金計劃中大多選擇繳費確定型。 13 .），公共部門養(yǎng)老金計劃 所謂公共部門養(yǎng)老金計劃是指聯(lián)邦政府、州以及地方政府為其公務員定制的養(yǎng)老金計劃，這一養(yǎng)老金計劃類似于我國一直采用的行政、衛(wèi)生、教育及企事業(yè)單位養(yǎng)老金計劃。 由于美國屬于聯(lián)邦制國家，其公務員便分為聯(lián)邦政府公務員和地方政府公務員兩個獨立的部分，除了聯(lián)邦政府為其公務員建立養(yǎng)老金計劃外，地方各級政府也都為其雇員建立了養(yǎng)老金計劃。這些養(yǎng)老金計劃統(tǒng)稱為公共部門養(yǎng)老金計劃，這一養(yǎng)老金計劃又分為公務員退休金計劃和聯(lián)邦雇員退休金計劃。兩者之間的主要區(qū)別是：公務員退休金計劃的對象是 1983年以前參加 工作的公務員，而聯(lián)邦雇員退休金計劃則主要是為 1984 年以后參加工作的公務員設立的。 公務員退休金計劃是一個待遇確定型的養(yǎng)老金計劃，由聯(lián)邦政府根據公務員的工作年限和工資水平為其退休時提供一定的養(yǎng)老金。這種養(yǎng)老金計劃的資金來源主要是雇員和政府部門的共同繳費，不足的部分由政府財政負擔。和私人養(yǎng)老金計劃類似，長期雇員將得到較高的退休金待遇，而短期雇員的退休金待遇則要低一些。 前面已經提到，美國在 1935 年通過了社會保障法案，建立了社會保障養(yǎng)老金制度，然而當時的聯(lián)邦政府公務員并未包括在內。直到 1983 年，美國國會修訂 了社會保障法案，規(guī)定聯(lián)邦政府的新雇員全部參加聯(lián)邦社會保障計劃。這一法案的修訂為聯(lián)邦政府公務員養(yǎng)老金制度改革提供了機會，新的聯(lián)邦雇員養(yǎng)老金計劃正是在這種情況下產生的。 1987 年，聯(lián)邦雇員退休金計劃正式建立，范圍覆蓋了所有 1984 年以后參加工作的公務員， 1984年以前參加工作的公務員可以根據自己的選擇執(zhí)行新制度或者舊制度。 3） 第三支柱 —— 個人儲蓄養(yǎng)老金計劃 個人儲蓄養(yǎng)老金計劃即為個人退休賬戶養(yǎng)老金，是由聯(lián)邦政府提供稅收優(yōu)惠、個人自愿參加的養(yǎng)老金計劃，是美國社會保障體系的有力補充。按照美國現行法律的規(guī)定，所有 70歲以下且有收入者均可開設個人退休金賬戶（ IRA）。目前聯(lián)邦政府對個人儲蓄養(yǎng)老金計劃的稅收優(yōu)惠主要有以下兩種方式： 第一種是稅收延遲，就是說個人在向退休金帳戶注入資金時免收個人所得稅，只有到提款時才收取的優(yōu)惠政策。 第二種是稅收免除，這種方式在注入資金時仍舊收取個人所得稅，只是對本金最后獲得的投資收益免收，這些收益包括利息、投資分紅等。 聯(lián)邦政府對于第二支柱和第三支柱的養(yǎng)老金計劃都不提供政府保障，給與的是政策上的支持。 美國醫(yī)療保險 美國的醫(yī)療制度以其費用高昂、覆蓋面小、保障有限、制度復雜、改 革艱難而聞名。美國的醫(yī)療制度不同于世界上大多數工業(yè)化國家 ,沒有建立統(tǒng)一醫(yī)療保險制度 ,既不是像德國的社會保險型醫(yī)療保險 ,也不像英國的國家保險型醫(yī)療保險 ,而是以復雜多樣的自由市場型為其主要 14 特征 ,商業(yè)保險盛行。美國的醫(yī)療保障主要包括兩大類 :第一類是由政府承辦的社會醫(yī)療保險 ,以資助老年、殘疾或患有嚴重腎病的美國公民的醫(yī)療照顧制度 (Medicare)和資助貧困家庭的醫(yī)療援助制度 (Medicaid)為主 ,但在美國的整個醫(yī)療保障體系中 ,這種社會醫(yī)療保險計劃并不占重要地位 ,覆蓋人群有限。第二類就是私營醫(yī)療保險 ,包括非盈利性 醫(yī)療保險 (以藍盾、藍十字等組織為代表 )與盈利性的商業(yè)醫(yī)療保險兩種 ,是美國醫(yī)療保障制度的重要組成部分 ,其中開展醫(yī)療保險的商業(yè)保險公司就有 1 000 多家 ,目前在美國 80%以上的國家公務員和 74%的私營企業(yè)雇員通過購療保險為自己及家人轉移疾病風險。此外 ,有 14%左右人口的無保險者 ,由于無能力購買保險和支付高額醫(yī)療費 ,除得了重病外 ,獲得量血壓、止血等極平常檢查與治療的機會都很少 ,因延誤診治而留有后遺癥、長期住院的不少 ,死亡率高。這不僅對個人不利 ,也成為整個醫(yī)療上的公平性問題。 美國醫(yī)療制度存在的主要問題是 費用上漲和公平性問題。 WHO的 1997 年部分國家醫(yī)療保障制度指標排名顯示美國在被統(tǒng)計的 191 個國家里面人均醫(yī)療支出排名第一位 ,而國民總體健康水平排名卻只有第 72 位 ,醫(yī)療籌資分配公平性排名在第 55 位左右。無疑 ,美國的醫(yī)療保健費是世界上最昂貴的 ,占該國 GDP的 14%左右 ,但其醫(yī)療保險的效果卻不理想 ,其國民預期壽命低于大多數歐洲國家。美國醫(yī)療費用失控和醫(yī)療效果不佳的主要原因是醫(yī)療服務市場缺乏管制 ,為患者提供的醫(yī)療服務之中的絕大部分是由私人醫(yī)生提供的 ,醫(yī)生擁有相當多的決策權 ,其行醫(yī)行為較少受到限制 ,導致不必要的手術 、住院治療、體檢和處方過多。美國醫(yī)療制度的公平性也存在嚴重問題 ,由于缺乏國民健康保險 ,那些經濟上處于不利地位的人們在獲取高質量的醫(yī)療服務上也處于不利地位。那些沒有任何醫(yī)療保險的人口就是醫(yī)療制度缺乏公平性的最好例證。 美國的醫(yī)療保險制度由私人醫(yī)療保險和社會醫(yī)療保險構成。人們常說的 “醫(yī)療保險(Medicare)屬于政府資助的社會保險項目。 在美國﹐不少人同時參加私人醫(yī)療保險和社會保險。 美國的醫(yī)療保險行業(yè)雇員大約有 900 萬人﹐每年生產的產值占 GDP的 14%﹐約 1 萬億美元。 最大的兩項開支是醫(yī)院 (約占 39%)和醫(yī)生服務費 (約占 18%)。 以下將簡述美國醫(yī)療保險的規(guī)模與結構 。 醫(yī)療保險的籌資 。醫(yī)療保險中隱含的政府補貼 。衛(wèi)生保健的社會負擔 . 1）， 醫(yī)療保險的規(guī)模與結構 美國政府的醫(yī)療保險是一種特指的社會保險制度。 它起始于 1965 年﹐是 為了向 65 歲以上的老年人提供醫(yī)療保險。 1990 年﹐美國政府醫(yī)療保險的支出額達 981 億美元﹐占聯(lián)邦財政總支出的 %。 1995年政府醫(yī)療保險支出額達到 1598 億美元﹐占聯(lián)邦財政總支出的%﹐它是僅次于社會保障項目的第二大政府財政支出項目。 醫(yī)療保險幾乎包括 了 65 歲以上的全部人口。 1993 年參加者達 3200 萬人。 醫(yī)療保險項目由聯(lián)邦政府負責管理﹐各州間政策統(tǒng)一。 不同于醫(yī)療補貼需要進行生計檢驗﹐醫(yī)療保險無需測定參與者的收入情況。 醫(yī)療保險大約包括了 老年人 住院治療醫(yī)療費用的 90%。 與此相比﹐醫(yī)療補貼大約包括了低收入者住院治療費用的 80%﹐不足部份通過醫(yī)院對私人投保者提高收費來解決。 因此﹐平 15 均起來﹐私人投保的醫(yī)療費價格要高出近 30%。 2）， 美國醫(yī)療保險福利金 A 部份為 “住院醫(yī)療保險 (HI)﹐ 1993年的支出額為 900億美元。 參加 A部份保險是 強制性的﹐它允許參與者每年享受 90天的住院治療和 100 天的技術護理。 如果兩者都在同一年發(fā)生﹐病人則要承擔少量費用。 B 部份為 補充性醫(yī)療保險 (SMI)﹐用于支付院外醫(yī)生診費﹐醫(yī)生指定的藥品和其它院外醫(yī)療服務等方面的費用。 與強制性的住院醫(yī)療保險不同﹐補充性醫(yī)療保險是自愿性的。 參加補充性醫(yī)療保險者每月需要支付一定的保險費﹐目前為每月每人 40 美元。 實際上﹐幾乎所有 (99%)的老年人都參加了補充性醫(yī)療保險。 在美國的老年人全部醫(yī)療保健支出中﹐醫(yī)療保險 (Medicare)﹐包括住院醫(yī)療保 險 (HI)和補充性醫(yī)療保險 (SMI)﹐二者合計約占 44%。 醫(yī)療補貼 (Medicaid)約占 12%﹐個人自負和私人保險公司支付合占約 44%。 3）， 醫(yī)療保險的籌資 醫(yī)療保險中的 A部份 (HI)通過對在職人員征收醫(yī)療保險工薪稅 (與社會保障工薪稅合稱為社會保險工薪稅 )來籌集資金﹐由雇主和雇員分別交納工資收入的 %﹐合起來為 %。 醫(yī)療保險工薪稅的稅基包括全部工薪收入﹐沒有上限。 醫(yī)療保險工薪稅收入存入 “?？顚Ｓ玫?醫(yī)療保險 (HI)信托基金﹐用于支付保險金或叫醫(yī)療保險福利金。 醫(yī)療保險的 A部份(HI)實行的是 現收現付 制度 .與醫(yī)療保險的 A部份 (HI)不同﹐醫(yī)療保險中的 B部份 “補充性醫(yī)療保險 (SMI)不依賴于工薪稅收入﹐而是一般性財政收入和自愿投保者每月交納的保險費。 目前﹐ 75%來源于一般性財政收入﹐ 25%來源于保險費。 可見﹐這部份的財政補貼負擔較重﹐同時也表明財政轉移支付成份較大。 4）， 私人醫(yī)療保險 美國私人保險的一大特點是雇主為雇員支付保險金 (EmployerProvided Insurance)﹐這種情況約占 90%。 這是二戰(zhàn)期間政府實行工資和價格管制的一種意外結果。 由于醫(yī)療保險保健屬于非工資福利﹐當時不受政府管制﹐雇主便用它來吸引工人。 當然﹐這種情況也有美國所得稅稅法中某些條款上的原因。 保險金支付辦法的演變 : 80 年代以前﹐多數私人保險公司支付保險金的辦法都是實報實銷 (CostBased Reimbursement)﹐但是這種機制不利于鼓勵人們節(jié)約﹐因為患者醫(yī)療費用越高﹐醫(yī)療單位收益越好。 面臨急劇高漲的醫(yī)療費用﹐保險公司投保者便設法改用其它辦法﹐其中最主要的便是 “按人收費 (CapitationBased Reimbursement)方法。 按這 種方法﹐醫(yī)療單位每年按人收取一定的醫(yī)療費用。 醫(yī)療保障組織 (HMOS)是一個規(guī)模較大的醫(yī)療保險組織﹐ 1982年其會員達 1080 萬人﹐ 1992年達到 4140 萬人﹐就以這種方法為主。 但是﹐這種方法也有弊端﹐主要是選擇性較差。 5）， 社會醫(yī)療保險 16 醫(yī)療保險方面﹐政府可起重大作用。 政府這方面建立了三類主要醫(yī)療保險項目﹕醫(yī)療保險 (Medicare)﹐醫(yī)療補貼 (Medicaid)和通過聯(lián)邦所得稅稅制對私人保險的隱含補貼。 政府醫(yī)療補貼 (Medicaid)項目﹐在很大程度上帶有財政轉移支付的功能。 醫(yī) 療補貼項目與醫(yī)療保險項目的區(qū) 別是﹐前者是為貧困者而設﹐后者是為老年人而 設﹐二者之間沒有直接聯(lián)系。 政府介入老年人醫(yī)療保險市場是有充份理由的 。 由于種種原因﹐私人保險公司自身不可能勝任規(guī)模如此龐大﹐涉及面如此廣的醫(yī)療保險。 醫(yī)療保險中隱含的政府補貼按照聯(lián)邦稅法， 個人的工資收入需要同時交納社會保險工薪稅和個人所得稅。由雇主交納的醫(yī)療保險費不必交稅。自我雇用的私人業(yè)主﹐醫(yī)療保險費用的 25%是免稅的。據估算﹐稅基中不包括雇員的醫(yī)療保險收益﹐大約使美國財政部每年失去 560 億美元的稅收。 6）， 衛(wèi)生保健的社會負擔 美國的醫(yī)療保健支出 (包括所有有關項目以及公共支出﹐雇主支出和個人支出 ) 與 GDP的比例﹐在 60 年代約為 5%﹐ 70 年代約為 8%﹐ 80 年代約為 10%﹐ 95 年已超過 15%。 全部衛(wèi)生保健支出中﹐政府支付的公共負擔部份接近二分之一。 近 30年來﹐美國醫(yī)療保健費用的急劇上升主要有三個原因﹕一是人口的老齡化﹔二是醫(yī)療服務 (包括檢查﹐治療﹐護理 )的復雜化﹔三是與醫(yī)療保健有關的價格上升幅度高于一般的通貨膨脹率。 在 1992 年﹐美國近 億人口中﹐有 億人參加了私人醫(yī)療保險﹐有 億人享受到了公共醫(yī)療保 險 (包括醫(yī)療補貼和醫(yī)療保險等項目 )的受益﹐當然也有人同時參加了私人和公共衛(wèi)生保險。 但仍有 億人沒有參加任何衛(wèi)生保險﹐這部份人口約占總人口的 16%。 而在 1980 年﹐未參加醫(yī)療保險的人口只占總人口的 %﹐這已成為一種嚴重的社會問題。 1990年﹐全美國醫(yī)院接收急診病人卻無法收費這一項的費用價值就達 100 億美元。 7）， 低收入醫(yī)療保險 目前政府對于低收入醫(yī)療保險的基本要求為，要有居住位址證明、合法身份及收入證明等，而合法身份所指的并不一定是要美國公民，但是所持的 C C9 及 A5 的身分不 能過期，持有這些身份的人如果臨時沒工作、無身份也不能續(xù)期，且必須是居住在的居民。 持有學生簽證 (F1)與工作簽證 (H1)者是不符合辦理的資格，而收入方面，則是以人口數來算，單身的人不管正職或兼職月收入都不足＄ 776，就可申請政府的低收入醫(yī)療保險﹔如果夫妻倆月收入不及＄ 1041，也可列入政府的低收入中。 一般保險公司只是幫政府過濾申請人的身份符不符合資格，但是決定權還是在于政府本身。 8）， 低收入醫(yī)療保險種類 目前政府低收入醫(yī)療保險分為兒童 (Child HealthPlus)及家庭 (FamilyhealthPlus)兩種。 就兒童來說，以 0～ 19 歲但不超過 19 歲，這一方面政府把關較松，如果父母臨時失業(yè)