【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能。 財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)引入機(jī)房管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的管理與維護(hù)財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)引入機(jī)房管理制度，可以有效的保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件的安全，為計(jì)算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境， 保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備。財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)應(yīng)具備放火、防潮、防塵、防磁和防輻射等條件，保證供電系統(tǒng)等輔助設(shè)施的良好持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)鍵的硬件設(shè)備應(yīng)進(jìn)行備份，要留有備用的計(jì)算機(jī)，保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件環(huán)境的正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件應(yīng)具備加密措施，重要數(shù)據(jù)應(yīng)有備份，工作人員不得在財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)上上網(wǎng)、插入外來(lái)軟盤、光盤，以防止病毒侵入計(jì)算機(jī)破壞計(jì)算機(jī)軟件、硬件；定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行查毒、殺毒等工作，保護(hù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件環(huán)境的安全。財(cái)務(wù)工作地點(diǎn)應(yīng)實(shí)行 “閑人免進(jìn) ”制度，防止無(wú)關(guān)人進(jìn)入，進(jìn)行工作日志和來(lái)訪登記制度，實(shí)行專機(jī)專用，專人負(fù) 責(zé)。 、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別等。采用密碼管理和登陸制度控制網(wǎng)上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的讀??；起用防火墻，隔離會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與外部訪問(wèn)區(qū)之間的聯(lián)系，限制外界透過(guò)放火墻對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行非法訪問(wèn)；采用數(shù)據(jù)加密、回響檢查等技術(shù)手段進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)管理以防止由于遮蔭問(wèn)題、設(shè)備故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失以及不法分子非法攔截盜用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息等安全隱患，保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全運(yùn)行。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的 控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。對(duì)數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出過(guò)程的控制是保證會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有效的關(guān)鍵。只有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)正確的輸入，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚砗瓦\(yùn)行，并及時(shí)的輸出，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制的重點(diǎn)在于建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批機(jī)制，并對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)。通過(guò)設(shè)立專門的審核人員對(duì)系統(tǒng)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性和準(zhǔn)確性的審核，從源頭上防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生，避免因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的連環(huán)性、重復(fù)性錯(cuò)誤。采 用編碼制度，會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一編碼，不僅提高了錄入的速度和準(zhǔn)確性，而且規(guī)范了行業(yè)管理。設(shè)置邏輯控制，平衡校驗(yàn)控制，錯(cuò)誤更正控制來(lái)完善會(huì)計(jì)電算化宿州學(xué)院 2021 屆畢業(yè)生論文 淺析電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制 10 系統(tǒng)查錯(cuò)、改錯(cuò)的功能。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處理控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處理控制的重點(diǎn)在于處理過(guò)程的適應(yīng)性控制、數(shù)據(jù)溢出性檢測(cè)、重大錯(cuò)誤糾正控制。建立系統(tǒng)處理的適應(yīng)性控制，允許軟件用戶在一定限度內(nèi)自由制定或改變會(huì)計(jì)政策，適應(yīng)企業(yè)自身的規(guī)模和環(huán)境；建立數(shù)據(jù)溢出性檢測(cè)以預(yù)防數(shù)據(jù)超出計(jì)算機(jī)容量而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)損失，避免因數(shù)據(jù)溢出所造成的數(shù)據(jù)信息失真；操作過(guò)程中的失誤是在所難 免的，因此，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)用戶的某些操作做出再判斷和再確認(rèn)設(shè)計(jì)，以防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)被執(zhí)行重大錯(cuò)誤操作。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸出控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸出控制的重點(diǎn)在于輸出檢查控制和輸出文件的使用權(quán)限控制。定期或不定期的核對(duì)輸入信息與輸出信息的一致性。通過(guò)對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表數(shù)據(jù)的查詢、打印，并進(jìn)一步的核對(duì)、檢查可以有效的預(yù)防利用計(jì)算機(jī)犯罪。系統(tǒng)輸出的會(huì)計(jì)資料中，有些資料屬于機(jī)密文件，未經(jīng)批準(zhǔn)授權(quán)任何人不得接觸機(jī)密文件，并應(yīng)建立嚴(yán)格的文件保管和登記制度，以防止惡意竊取和損壞重要機(jī)密的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 此外，憑 證格式標(biāo)準(zhǔn)化控制、憑證順序號(hào)控制、憑證審核控制、重復(fù)輸入控制、對(duì)應(yīng)科目合法性控制、保留審計(jì)線索控制，修改痕跡控制、數(shù)據(jù)備份控制等都是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的輸入控制、處理控制、輸出控制的有效方法。 強(qiáng)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理操作過(guò)程的控制 ,設(shè)計(jì)開發(fā)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)軟件 由于控制方法，對(duì)象等方面的變化，企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度已不能適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的要求，因此進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已刻不容緩。 系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預(yù)算等工作，開發(fā)過(guò)程中系 統(tǒng)分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施等工作，以及對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的評(píng)估，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。 （ 1）符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目，不論是自行組織開發(fā)還是購(gòu)買商品化軟件，都必需遵循國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。包括《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)核算軟件的具備功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范 (試行 )》等等。 （ 2）系統(tǒng)程序控制設(shè)置合理，滿足企業(yè)業(yè)務(wù)處理需要 程序控制是對(duì)系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理功能的控制。 它一般包括輸入控制、處理過(guò)程控制和輸出控制三個(gè)方面。 輸入控制包括： 確保輸入的授權(quán)控制，采用程序密碼或運(yùn)行口令，只有通過(guò)授權(quán)密碼或口令的人員才能進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入；在計(jì)算機(jī)內(nèi)設(shè)置控制功能，退回和改正不正確的輸入記錄；設(shè)置責(zé)任控制，系統(tǒng)通過(guò)登記日志文件、留下審核、修改的痕跡等。 處理過(guò)程控制 是指對(duì)電算 化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。通過(guò)運(yùn)行有關(guān)程序，可以對(duì)輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)、計(jì)算、分類、排序、合并等。 登賬條件檢驗(yàn)，即系統(tǒng)要有確認(rèn)數(shù)據(jù)經(jīng)復(fù)核后才能登賬的控制能力； 修改權(quán)限和修改痕跡控制，即對(duì)已入賬的憑證與賬簿，系統(tǒng)只能提供留有痕跡的更改功能，對(duì)已結(jié)賬的憑證與賬簿以及已生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不提供更改功能； 系統(tǒng)間的核對(duì)控制，即系統(tǒng)不但應(yīng)自動(dòng)生成規(guī)定的報(bào)表、賬簿數(shù)據(jù)，而且還能提供與其他系統(tǒng)的核對(duì)功能，通過(guò)系統(tǒng)間的校驗(yàn)控 制能夠更加充分地保證系統(tǒng)的可靠性和有效性； 業(yè)務(wù)時(shí)序控制，即系統(tǒng)應(yīng)能滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的要求，在會(huì)計(jì)處理中，受宿州學(xué)院 2021 屆畢業(yè)生論文 淺析電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制 11 會(huì)計(jì)循環(huán)規(guī)律制約，業(yè)務(wù)處理程序一環(huán)扣一環(huán)，某一處理過(guò)程的運(yùn)行結(jié)果往往取決于若干相關(guān)條件過(guò)程的完成，若顛倒了處理過(guò)程中的業(yè)務(wù)順序，必然導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理的混亂。因此系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置明確的業(yè)務(wù)處理時(shí)序； 數(shù)據(jù)合理性控制，即系統(tǒng)程序應(yīng)根據(jù)單位各種業(yè)務(wù)的正常變動(dòng)范圍，規(guī)定各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化極限，一旦數(shù)據(jù)超出限值，計(jì)算機(jī)就會(huì)給出錯(cuò)誤提示； 防止重大誤 操作的控制，一般的誤操作可以通過(guò)重新編制修改分錄進(jìn)行調(diào)整，但如果錯(cuò)用了對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)有重大影響的指令，則會(huì)產(chǎn)生重大的后果，因此系統(tǒng)應(yīng)具備提示或警示這種誤操作的功能等。 輸出控制：輸出資料時(shí)系統(tǒng)應(yīng)能自動(dòng)記錄操作人員的姓名、輸出時(shí)間、文件名稱、數(shù)量等等。 （ 3）人員培訓(xùn) 在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑證流轉(zhuǎn)程序，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。 （ 4）系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 企業(yè)在新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，應(yīng)作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)賬、數(shù)據(jù)庫(kù)備份，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，建議采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間 (至少為 3個(gè)月 )，以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 （ 5）程序安全控制 程序的安全控制是要保證程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。常用的控制包括接觸控制、程序備份等。接觸控制是指非系統(tǒng)維護(hù)人員不得接觸到程序的技術(shù)資料、源程序和加密文件，從而減少程序被修改的可能性；程序備份則是指有關(guān)人員要注明程序功能后 備份存檔，以備系統(tǒng)損壞后重建安裝之需。 管理控制 企業(yè)可在保持傳統(tǒng)內(nèi)部控制合理部分的基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制制度，包括人員控制、檔案控制、設(shè)備控制。 （ 1）人員控制 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對(duì)使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解能力，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和時(shí)間。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn)，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投 入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。 （ 2）檔案管理 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。一個(gè)合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對(duì)所有檔案進(jìn)行備份，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和恢 復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 （ 3）設(shè)備管理 對(duì)用于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以保證設(shè)備的完好，保證設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包括對(duì)設(shè)備所處環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對(duì)人文環(huán)境的控制，如防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工宿州學(xué)院 2021 屆畢業(yè)生論文 淺析電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制 12 作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。 （ 4）業(yè)務(wù)發(fā)生控制 在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序， 對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制，如反映業(yè)務(wù)發(fā)生的科目代碼是否有效，操作口令是否準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否超出了合理的數(shù)量，價(jià)格等的變動(dòng)范圍等等，以甄別、拒納各種無(wú)效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （ 5）數(shù)據(jù)通訊控制 企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的準(zhǔn)確、安全、可靠。如將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時(shí)應(yīng)順序編碼，傳輸時(shí)要有發(fā)送和接收的標(biāo)識(shí)，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時(shí)要有肯定確認(rèn)的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時(shí)要有時(shí)間、日期記號(hào)等等。 （ 6）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和檢索控制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號(hào)，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對(duì)整個(gè)修改更新過(guò)程都應(yīng)作好登記。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制 業(yè)務(wù)處理控制是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在運(yùn)用過(guò)程中具體的數(shù)據(jù)處理的控制。它可以分