【文章內容簡介】 稅企業(yè)總機構，按規(guī)定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅，總、分機構應分攤的企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】第二篇：2014會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅習題及答案（xiexiebang推薦）企業(yè)所得稅相關知識一、單選題下列表述屬于居民企業(yè)的是（），實際管理機構在德國的企業(yè) A B CD【正確答案】A企業(yè)所得稅適用的稅率是（） A B CD【正確答案】C居民企業(yè)適用的稅率是（）% % % % A B CD【正確答案】A小型微利企業(yè)適用的稅率是（）% % % % A B CD【正確答案】B下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（） A B CD【正確答案】A下列表述不正確的是（）、產品、原材料等取得的收入 A B CD【正確答案】B某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是（ A B CD【正確答案】A關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）% 、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入，按照10%的稅率 A B CD【正確答案】D下列屬于企業(yè)內部移送的是（） A B CD【正確答案】C關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）），突出行業(yè)優(yōu)惠 A B CD【正確答案】D1某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。 A B CD【正確答案】A1根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。、紅利等權益性投資收益款項A B CD【正確答案】B1下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。A B CD【正確答案】A1根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（），取得的與機構場所有實際聯系的所得 ，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得A B CD【正確答案】A1某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。 A B CD【正確答案】B1某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。 A B CD【正確答案】A1某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。 A B CD【正確答案】B1根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是（），不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除 ，%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除，%的比例扣除A B CD【正確答案】D1某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元 A B CD【正確答案】D根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）A B CD【正確答案】A 22012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（）萬元 A B CD【正確答案】C二、多選題下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（） A B CD【正確答案】AB下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）% % % % A B CD【正確答案】ABCD下列收入按合同約定應付日期確認收入實現的是（） A B CD【正確答案】ABC讓渡資產使用權的收入包括（） A B CD【正確答案】ABC關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）、且完成股權變更手續(xù)時確認 A B CD【正確答案】ABCD關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（）、紅利等權益性投資收益免稅 ，確認收入實現，不作為投資方的股息、紅利收入 、紅利等權益性投資收益免稅A B CD【正確答案】ABCD關于企業(yè)捐贈表述正確的是（） 、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據 、非貨幣資產均并入當期的應納稅所得A B CD【正確答案】ABCD關于企業(yè)捐贈表述正確的是（） ，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費A B CD【正確答案】ABCD下列免征企業(yè)所得稅的是（） 、紅利等權益性收益 、政府性基金A B CD【正確答案】BC下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（）、紅利等權益性收益 A B CD【正確答案】ABCD三、判斷題企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（）對 錯【正確答案】對各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（）對 錯【正確答案】對居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構標準。（）對 錯【正確答案】錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）對 錯【正確答案】對國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（）對 錯【正確答案】對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（）對 錯【正確答案】對股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。（對 錯【正確答案】對營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數。（）對 錯【正確答案】錯）為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）對 錯【正確答案】對計提未發(fā)的工資可以扣除。（）對 錯【正確答案】錯第三篇：2013年會計繼續(xù)教育答案企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅選擇題，會計和稅務上分別認定為（）。營業(yè)成本；職工工資薪金，換取激勵對象提供服務對價的計算依據是該股票的（）。公允價格及數量，一律不得在計算應納稅所得額時扣除的企業(yè)是（）。煙草企業(yè)，符合條件的農村金融機構金融保險收入按（）的稅率征收營業(yè)稅。3%，在申報個人所得稅應納稅所得額（）以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。30%，稅收優(yōu)惠政策為（）。該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，總機構所在地分享的部分占（）。25%、視同獨立納稅人的分支機構，其獨立納稅人身份（）1個（）。分支機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額25%%部分，在每月或季度終了后（）內就地申報預繳。1511.《辦法》的第四章強調在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（）。就地檢查，在（）內未發(fā)生支出且未繳回相關部門的部分，計入應稅收入總額。5年《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》范圍的，經主管稅務機關確認，可按照（）稅率預繳企業(yè)所得稅。15%，計提巨災風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（）25%，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（）。金融企業(yè)的委托貸款，以實際行權日該股票的（）確定。收盤價格（）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。分支機構和總機構所在地稅務機關，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數量為（）。15家（）。統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構和分支機構所在地利益《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》難以界定的，稅務機關應要求企業(yè)提供（）出具的證明文件。省級（含副省級）政府有關行政主管部門或其授權的下一級行政主管部門，經認定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（）兩免三減半，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，收入額和應稅所得率分別為（）。全額；主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率，在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權時確認為個人所得。（）正確 ，一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。錯誤，應以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（）錯誤%，就地全額繳入中央國庫。（）正確，分支機構并不需要進行納稅調整。（）正確，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構。（）正確，可經總、分機構同意后分別抵繳其下一應繳企業(yè)所得稅稅款。（）正確，由總機構和分支機構所在地主管稅務機關具體核定。（）錯誤，分支機構并不需要進行納稅調整。（）正確、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構統(tǒng)一辦理繳庫。（）錯誤、三級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅。（）錯誤，應在終了之日起3個月內，按規(guī)定向主管稅務機關辦理減免稅手續(xù)。（）錯誤 、廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。（）錯誤，不允許在稅前扣除。（）錯誤，一律不允許計入計算其他各項相關費用扣除依據的工薪總額基數。（）錯誤%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）錯誤，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（）正確，接受所在地主管稅務機關的監(jiān)督和管理。（）正確 ，必須與二級分支機構所在地主管稅務機關聯合實施稅務檢查。（）錯誤，接受所在地主管稅務機關的監(jiān)督和管理。（）正確 ，在施工期間，一律免征房產稅。（）正確%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（）正確，準予在企業(yè)所得稅前扣除。（）錯誤2股權激勵計劃實行后需一定服務年限方可行權的，等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（）正確2跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。錯誤240號文件中規(guī)定，分支機構“三因素”所屬區(qū)間的調整，需要區(qū)分上上和上。（）錯誤第四篇：會計繼續(xù)教育會計準則及制度_新會計準則所得稅及答案新會計準則所得稅一、單選題某公司2008年12月因違反當地有關環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至2008年12