[財(cái)會(huì)考試]蘇州20xx會(huì)計(jì)繼續(xù)教育所得稅答案(編輯修改稿)
2025-02-05 09:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 22 年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 5000 萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出 100 萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入 80 萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失 30 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用（計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債） 10 萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益 40 萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多 8 萬(wàn)元。本企業(yè) 2022 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異為（ 20 萬(wàn)元（會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅利潤(rùn)） ）。 某企業(yè) 2022 年度有關(guān)資料如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 5000 萬(wàn)元，發(fā)生贊助費(fèi)支出 100 萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入 80 萬(wàn)元，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備從而確認(rèn)資產(chǎn)減值損失 30 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用（計(jì)入銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債） 10 萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算根據(jù)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益 40 萬(wàn)元，對(duì)吸收合并取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)所提折舊比按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊多 8 萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致 2022 年末與資產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（） 40 萬(wàn) 元 某企業(yè) 2022 年確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)” 90000 元、“遞延所得稅負(fù)債” 30000 元、所得稅費(fèi)用 140 000 元，無(wú)其他特殊事項(xiàng)。本年度應(yīng)交所得稅為（ 200 000 元 ）。 某企業(yè) 2022 年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額 17 500 元：本年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”分別為 630 000 元和 810 000 元，本企業(yè)近年來(lái)對(duì)應(yīng)收賬款按 10%的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他資料略。本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（） 5000 元 某企業(yè) 20X9 年暫時(shí)性差異年末數(shù)與年初數(shù)相等，為 10 000 元的可
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