【文章內容簡介】 管單位、登記管理機關的監(jiān)督，每年接受財務審計。第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。第三章預算管理第十二條本基金會根據發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。第十三條秘書處根據工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經秘書長審核后，形成財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執(zhí)行。第十四條秘書處在編制預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。第十五條秘書處須嚴格執(zhí)行財務預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準后執(zhí)行。在年內季末和年末，秘書處應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標。第四章收入管理第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。第十七條本基金會根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預算統(tǒng)籌計劃。第十八條本基金會各項收入均歸口由財務部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發(fā)。第五章支出管理第十九條本基金會各項支出的39。安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。第二十條各內設機構必須按照理事會批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫《撥付資金申請表》。第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當年總支出的百分之十。第二十二條本基金會的費用支出按以下權限進行審批：項目（計劃）在預算計劃內的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。第二十三條使用、轉交受托代理資產和明確了具體使用方式的捐贈資產，由秘書長提交理事長審批后撥付。資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會網上平臺審批后，由經辦人填制《付款通知書》（見附表一）經執(zhí)行秘書長簽字確認后，財務人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務開支，首先由經辦人填寫《費用審批單》見（附表二、附表三），說明資金支付內容、金額，根據資金額度逐級審批。差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據。便于財務進行項目核算的費用分配。第二十三條受助人應與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應向基金會出具收據。第六章票據管理第二十四條本基金會出納負責保管《接受捐贈統(tǒng)一收據》、支票等各類票據，并做好輔助記錄。票據存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第七章成本（費用）管理第二十五條成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。第二十七條有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務人員與相關項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。第八章物資管理第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。第三十條物資管理包括：固定資產管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。第三十一條固定資產是用于基金會業(yè)務活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設備或其他設施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產管理。（一）固定資產按用途分類管理，并建立驗收、領發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。（二）注重發(fā)揮固定資產的效益，購（建）固定資產特別是房產等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。（三）加強對固定資產報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產，應按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產標準的各種工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產，包括教學用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。第九章財務分析與財務監(jiān)督第三十四條財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十五條財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等?；饡攧杖藛T應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。第三十六條基金會財務人員要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。第十章財務決算第三十七條財務決算是會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。第三十八條本基金會在嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計帳簿為基本依據，認真組織財務決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。第三十九條本基金會嚴格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受會計師事務所的審計。第四十條本基金會財務報告對外披露須經理事長批準。第十一章財務會計信息披露第四十一條財務會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。第四十二條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。第四十三條本基金會建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務人員負責按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由秘書長提交理事長批準后對外披露。第十二章會計檔案管理第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務人員負責整理歸檔。第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經秘書長批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。第十三章附則第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產及其它資產，此類資產的管理辦法另行制定。第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。基金會財務管理制度2第一章 總則第一條 為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。第二條 基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護機構財產完好，充分發(fā)揮財產物資效益；開展財務分析，參與機構經濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進機構建設和事業(yè)發(fā)展。第三條 財務管理是機構管理的重要組成部分，基金會根據章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。第四條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在秘書處的領導下，一切財務收支活動歸口財務管理部門統(tǒng)一管理。第二章 財務管理體制第五條 基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議機構財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權秘書長負責日常工作。第六條 基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務所審計。第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。第三章 財務管理機構及人員第八條 設立財務管理機構或配備專職會計人員，并建立財務崗位責任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務工作。第九條 建立內部財務管理體制，明確職責劃分。（一）基金會主管財務的領導：嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內部財務機構，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務管理制度，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查等。（二）財務機構負責人：貫徹落實國家財經法規(guī)和有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調各種財務關系以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財務決算并負責組織實施；定期檢查財務預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責組織財務核算，審核財務決算等。（三）財務專職人員：具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。第四章 預算管理第十條 基金會根據機構發(fā)展戰(zhàn)略，按照工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。第十一條 各管理部門根據工作計劃