【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 周轉(zhuǎn)率的提高，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿程度小幅提高，使得公司的權(quán)益凈利率有比較明顯的提升。在公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)健的情況下，財(cái)務(wù)杠桿的提升嗎，有利于公司價(jià)值的提高。財(cái)務(wù)分析總結(jié)2009到2010年用友軟件取得了驕人的業(yè)績(jī)，在前文所分析的所有指標(biāo)中，除了營(yíng)運(yùn)資本總資產(chǎn)比率，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率低于行業(yè)平均水平外，其他的都優(yōu)于行業(yè)平均水平。%%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，并且有很強(qiáng)的穩(wěn)定性。用友軟件有著很強(qiáng)的獲利潛力。公司對(duì)于長(zhǎng)短期負(fù)債的保障能力較強(qiáng)，特別是其充足的貨幣資金量，保證了公司不會(huì)發(fā)生支付不足的情況。與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款、存貨等也進(jìn)行了良好的管理。總體來說，根據(jù)上文的分析，企業(yè)具有良好的營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)性。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)方面還是存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)政策過于保守，沒有很好利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)用友軟件的貨幣資金占總資產(chǎn)的比率達(dá)到35%，雖然整個(gè)行業(yè)的貨幣資金比重都較高，%，過高的貨幣資金比率固然可以提高資產(chǎn)流動(dòng)性，但同時(shí)也降低了資產(chǎn)的盈利能力，增加了資金管理的難度。財(cái)務(wù)杠桿指的是當(dāng)利潤(rùn)增大時(shí)，每一元的利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的借款利息就會(huì)相應(yīng)減少，從而是投資者收益更大幅度的提高。財(cái)務(wù)杠桿的作用通常用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。反之，亦然。，這是因?yàn)橛糜衍浖碛休^多的貨幣資金，財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)所導(dǎo)致。，但是公司可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，發(fā)揮負(fù)債的稅收規(guī)避作用，提高投資者收益。（2）應(yīng)收款數(shù)額巨大，收賬難度增大巨額的應(yīng)收賬款加大了收賬難度，增加了收賬成本，如果收賬失敗，企業(yè)將會(huì)面臨巨大的損失，不利于企業(yè)績(jī)效的提高。（3）管理、銷售費(fèi)用數(shù)額巨大用友解釋其管理費(fèi)用高是因?yàn)樾马?xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，但是其異常高的銷售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率還是值得關(guān)注。除了公司要加強(qiáng)平時(shí)管理，理性銷售和研發(fā)外，還要關(guān)注其是否涉及到財(cái)務(wù)舞弊。經(jīng)過對(duì)09年和10年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，我認(rèn)為用友軟件公司擁有較強(qiáng)的持續(xù)盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和成長(zhǎng)能力，企業(yè)收益質(zhì)量較好，現(xiàn)金流充裕，但其對(duì)費(fèi)用的控制能力還需要加強(qiáng)。09秋會(huì)計(jì)學(xué)本科袁赟學(xué)號(hào)：0952001250082第三篇：用友財(cái)務(wù)軟件操作流程用友財(cái)務(wù)軟件操作流程系統(tǒng)管理一增加操作員以“admin”身份進(jìn)入“系統(tǒng)管理”模塊（進(jìn)入系統(tǒng)服務(wù)→系統(tǒng)管理→注冊(cè)（admin））單擊 “權(quán)限”“操作員”單擊“ + ”錄入人員編號(hào)及姓名點(diǎn)“增加”按鈕（等同于“確認(rèn)”）二、建新賬套以“admin”身份進(jìn)入“系統(tǒng)管理”模塊（進(jìn)入系統(tǒng)服務(wù)→系統(tǒng)管理→注冊(cè)（admin））2單擊 帳套 新建三、分配權(quán)限以“admin”身份進(jìn)入“系統(tǒng)管理”模塊（進(jìn)入系統(tǒng)服務(wù)→系統(tǒng)管理→注冊(cè)（admin））進(jìn)入系統(tǒng)管理，注冊(cè)成為“admin”“權(quán)限”“權(quán)限”菜單賦權(quán)限的操作順序：選賬套選操作員分配權(quán)限（首先選擇所需的賬套 →再選操作員→在帳套主管前面直接打勾選中）四、修改賬套以“賬套主管（不是admin）”身份進(jìn)入“系統(tǒng)管理”模塊（進(jìn)入系統(tǒng)服務(wù)→系統(tǒng)管理→注冊(cè)）單擊 帳套→修改總帳系統(tǒng)初始化一、啟用及參數(shù)設(shè)置二、設(shè)置“系統(tǒng)初始化”下的各項(xiàng)內(nèi)容（其中：最后設(shè)置會(huì)計(jì)科目和錄入期初余額，其余各項(xiàng)從上向下依次設(shè)置）會(huì)計(jì)科目設(shè)置指定科目系統(tǒng)初始化→會(huì)計(jì)科目→編輯（菜單欄中的）→指定科目現(xiàn)金總帳科目把 現(xiàn)金 選進(jìn)以選科目銀行總帳科目把 銀行存款 選進(jìn)已選科目2加會(huì)計(jì)科目（科目復(fù)制）系統(tǒng)初始化→會(huì)計(jì)科目→點(diǎn)擊 增加 輸入科目編碼（按照編碼原則）如果該科目如需按客戶進(jìn)行核算，應(yīng)在輔助核算中將客戶往來選中如應(yīng)收帳款該科目如需按部門進(jìn)行考核，應(yīng)將輔助核算中部門核算選中 如 管理費(fèi)用需設(shè)置輔助核算的科目有應(yīng)收帳款（客戶往來）應(yīng)付帳款（供應(yīng)商往來）預(yù)收帳款（客戶往來）修改/刪除會(huì)計(jì)科目雙擊需要修改的科目 然后點(diǎn)擊修改增加已使用會(huì)計(jì)科目的下級(jí)科目出現(xiàn)提示點(diǎn)擊 是 然后 下一步依次錄入系統(tǒng)初始化中的 憑證類別 結(jié)算方式 部門檔案 職員檔案 客戶類別（如沒有設(shè)置客戶分類則不需要次操作）客戶檔案 供應(yīng)商類別（如沒有設(shè)置客戶分類則不需要次操作）供應(yīng)商檔案最后錄入 期初余額錄入期初余額調(diào)整余額方向選中后單擊 方向 借代轉(zhuǎn)換錄入期初余額只有一級(jí)科目末級(jí)科目（白色區(qū)域）的余額直接錄入有期初余額由下級(jí)科目余額累加得出非末級(jí)科目（黃色區(qū)域）不用錄入，由下級(jí)科目直接累加得出有輔助核算的科目（藍(lán)色區(qū)域）雙擊進(jìn)入，按明細(xì)逐條錄入有外幣核算的科目要先錄入人民幣值，再錄入外幣值檢查：試算平衡、對(duì)賬日常業(yè)務(wù)處理憑證處理：填制憑證填制憑證要用末級(jí)科目，有輔助核算的科目必須錄入輔助項(xiàng)按“空格”鍵可改變已錄金額的借貸方向按“=”鍵可取借貸方金額的差額在填制憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)檔案還有尚未設(shè)置的（如部門、職員、客戶、供應(yīng)商等），可在參照選擇的界面處點(diǎn)“編輯”按鈕，即可進(jìn)入檔案錄入畫面進(jìn)行補(bǔ)充審核（不能用制單人來審核）點(diǎn)擊 系統(tǒng) → 重新注冊(cè)（換操作員進(jìn)入系統(tǒng)）進(jìn)行審核 記賬自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)點(diǎn)擊自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn) → 期間損益結(jié)轉(zhuǎn) → 全選 → 確定生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證 → 保存憑證務(wù)忘對(duì)自動(dòng)生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行審核和記賬期末處理試算并對(duì)帳月末結(jié)帳月末結(jié)帳后出現(xiàn)一個(gè)笑臉 恭喜您本月工作順利！報(bào)表生成進(jìn)入ufo報(bào)表系統(tǒng)點(diǎn)擊文件 → 打開 → 選擇相應(yīng)的報(bào)表打開 → 數(shù)據(jù) → 關(guān)鍵字 → 錄入關(guān)鍵字 輸入相應(yīng)的單位 日期 → 確定后出現(xiàn) 是否重算當(dāng)前表頁(yè)對(duì)話框 選擇 是出下一個(gè)月的報(bào)表時(shí)點(diǎn)擊文件 → 打開 → 選擇相應(yīng)的報(bào)表打開（上一個(gè)月報(bào)表）→ 編輯 → 追加 → 表頁(yè)→ 數(shù)據(jù) → 關(guān)鍵字 → 錄入關(guān)鍵字 輸入相應(yīng)的單位 日期 → 確定后出現(xiàn) 是否重算當(dāng)前表頁(yè)對(duì)話框 選擇 是備份打開系統(tǒng)管理 →系統(tǒng) →注冊(cè) →以admin 注冊(cè)→ 帳套→輸出選擇存放路徑恢復(fù)系統(tǒng)管理 →系統(tǒng) →注冊(cè)→以admin 注冊(cè)→ 帳套→引入 選擇本分文件的路徑（lst為后綴名的文件）取消結(jié)帳進(jìn)入期末 →月末結(jié)帳 →按 ctrl + shift + F6→輸入密碼 → 點(diǎn)擊取消取