【文章內容簡介】 周轉率的提高，同時企業(yè)財務杠桿程度小幅提高，使得公司的權益凈利率有比較明顯的提升。在公司財務結構比較穩(wěn)健的情況下，財務杠桿的提升嗎，有利于公司價值的提高。財務分析總結2009到2010年用友軟件取得了驕人的業(yè)績，在前文所分析的所有指標中，除了營運資本總資產比率，非流動資產周轉率，總資產增長率低于行業(yè)平均水平外，其他的都優(yōu)于行業(yè)平均水平。%%,遠遠高于行業(yè)平均水平，并且有很強的穩(wěn)定性。用友軟件有著很強的獲利潛力。公司對于長短期負債的保障能力較強，特別是其充足的貨幣資金量，保證了公司不會發(fā)生支付不足的情況。與此同時，企業(yè)對于應收賬款、存貨等也進行了良好的管理?？傮w來說，根據(jù)上文的分析，企業(yè)具有良好的營運能力和成長性。但是，企業(yè)財務方面還是存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾點：（1）財務政策過于保守，沒有很好利用財務杠桿效應用友軟件的貨幣資金占總資產的比率達到35%，雖然整個行業(yè)的貨幣資金比重都較高，%，過高的貨幣資金比率固然可以提高資產流動性，但同時也降低了資產的盈利能力，增加了資金管理的難度。財務杠桿指的是當利潤增大時，每一元的利潤所負擔的借款利息就會相應減少，從而是投資者收益更大幅度的提高。財務杠桿的作用通常用財務杠桿系數(shù)表示，財務杠桿系數(shù)越大，表明財務杠桿作用越大，財務風險越大。反之，亦然。，這是因為用友軟件擁有較多的貨幣資金，財務費用為負所導致。，但是公司可以通過合理安排資本結構，適度負債，發(fā)揮負債的稅收規(guī)避作用，提高投資者收益。（2）應收款數(shù)額巨大，收賬難度增大巨額的應收賬款加大了收賬難度，增加了收賬成本，如果收賬失敗，企業(yè)將會面臨巨大的損失，不利于企業(yè)績效的提高。（3）管理、銷售費用數(shù)額巨大用友解釋其管理費用高是因為新項目的研發(fā)費用，但是其異常高的銷售費用率和管理費用率還是值得關注。除了公司要加強平時管理，理性銷售和研發(fā)外，還要關注其是否涉及到財務舞弊。經(jīng)過對09年和10年的財務報表進行分析，我認為用友軟件公司擁有較強的持續(xù)盈利能力、營運能力、償債能力和成長能力，企業(yè)收益質量較好，現(xiàn)金流充裕，但其對費用的控制能力還需要加強。09秋會計學本科袁赟學號：0952001250082第三篇：用友財務軟件操作流程用友財務軟件操作流程系統(tǒng)管理一增加操作員以“admin”身份進入“系統(tǒng)管理”模塊（進入系統(tǒng)服務→系統(tǒng)管理→注冊（admin））單擊 “權限”“操作員”單擊“ + ”錄入人員編號及姓名點“增加”按鈕（等同于“確認”）二、建新賬套以“admin”身份進入“系統(tǒng)管理”模塊（進入系統(tǒng)服務→系統(tǒng)管理→注冊（admin））2單擊 帳套 新建三、分配權限以“admin”身份進入“系統(tǒng)管理”模塊（進入系統(tǒng)服務→系統(tǒng)管理→注冊（admin））進入系統(tǒng)管理，注冊成為“admin”“權限”“權限”菜單賦權限的操作順序：選賬套選操作員分配權限（首先選擇所需的賬套 →再選操作員→在帳套主管前面直接打勾選中）四、修改賬套以“賬套主管（不是admin）”身份進入“系統(tǒng)管理”模塊（進入系統(tǒng)服務→系統(tǒng)管理→注冊）單擊 帳套→修改總帳系統(tǒng)初始化一、啟用及參數(shù)設置二、設置“系統(tǒng)初始化”下的各項內容（其中：最后設置會計科目和錄入期初余額，其余各項從上向下依次設置）會計科目設置指定科目系統(tǒng)初始化→會計科目→編輯（菜單欄中的）→指定科目現(xiàn)金總帳科目把 現(xiàn)金 選進以選科目銀行總帳科目把 銀行存款 選進已選科目2加會計科目（科目復制）系統(tǒng)初始化→會計科目→點擊 增加 輸入科目編碼（按照編碼原則）如果該科目如需按客戶進行核算，應在輔助核算中將客戶往來選中如應收帳款該科目如需按部門進行考核，應將輔助核算中部門核算選中 如 管理費用需設置輔助核算的科目有應收帳款（客戶往來）應付帳款（供應商往來）預收帳款（客戶往來）修改/刪除會計科目雙擊需要修改的科目 然后點擊修改增加已使用會計科目的下級科目出現(xiàn)提示點擊 是 然后 下一步依次錄入系統(tǒng)初始化中的 憑證類別 結算方式 部門檔案 職員檔案 客戶類別（如沒有設置客戶分類則不需要次操作）客戶檔案 供應商類別（如沒有設置客戶分類則不需要次操作）供應商檔案最后錄入 期初余額錄入期初余額調整余額方向選中后單擊 方向 借代轉換錄入期初余額只有一級科目末級科目（白色區(qū)域）的余額直接錄入有期初余額由下級科目余額累加得出非末級科目（黃色區(qū)域）不用錄入，由下級科目直接累加得出有輔助核算的科目（藍色區(qū)域）雙擊進入，按明細逐條錄入有外幣核算的科目要先錄入人民幣值，再錄入外幣值檢查：試算平衡、對賬日常業(yè)務處理憑證處理：填制憑證填制憑證要用末級科目，有輔助核算的科目必須錄入輔助項按“空格”鍵可改變已錄金額的借貸方向按“=”鍵可取借貸方金額的差額在填制憑證時發(fā)現(xiàn)基礎檔案還有尚未設置的（如部門、職員、客戶、供應商等），可在參照選擇的界面處點“編輯”按鈕，即可進入檔案錄入畫面進行補充審核（不能用制單人來審核）點擊 系統(tǒng) → 重新注冊（換操作員進入系統(tǒng)）進行審核 記賬自動結轉點擊自動結轉 → 期間損益結轉 → 全選 → 確定生成結轉憑證 → 保存憑證務忘對自動生成的結轉憑證進行審核和記賬期末處理試算并對帳月末結帳月末結帳后出現(xiàn)一個笑臉 恭喜您本月工作順利！報表生成進入ufo報表系統(tǒng)點擊文件 → 打開 → 選擇相應的報表打開 → 數(shù)據(jù) → 關鍵字 → 錄入關鍵字 輸入相應的單位 日期 → 確定后出現(xiàn) 是否重算當前表頁對話框 選擇 是出下一個月的報表時點擊文件 → 打開 → 選擇相應的報表打開（上一個月報表）→ 編輯 → 追加 → 表頁→ 數(shù)據(jù) → 關鍵字 → 錄入關鍵字 輸入相應的單位 日期 → 確定后出現(xiàn) 是否重算當前表頁對話框 選擇 是備份打開系統(tǒng)管理 →系統(tǒng) →注冊 →以admin 注冊→ 帳套→輸出選擇存放路徑恢復系統(tǒng)管理 →系統(tǒng) →注冊→以admin 注冊→ 帳套→引入 選擇本分文件的路徑（lst為后綴名的文件）取消結帳進入期末 →月末結帳 →按 ctrl + shift + F6→輸入密碼 → 點擊取消取