【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)工人工資20400元（F5B主機(jī)耗用工時(shí)64小時(shí)，F(xiàn)6B主機(jī)耗用工時(shí)140小時(shí)），車間管理人員工資3800元，裝配車間生產(chǎn)工人工資16800元（F5B壓縮機(jī)耗用工時(shí)90小時(shí)，F(xiàn)6B壓縮機(jī)耗用工時(shí)120小時(shí)），車間管理人員工資3200元，機(jī)修車間應(yīng)負(fù)擔(dān)工資費(fèi)用7600元（見表71）。%計(jì)提職工福利費(fèi)（見表72）。，企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，其原價(jià)為100000元，累計(jì)折舊30000元。盤點(diǎn)現(xiàn)金，現(xiàn)金多款50元（見表73之1→表73之2）。（見表74）。，現(xiàn)金盤盈按規(guī)定程序批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬（見表75）。（見表76）。、城建稅、教育費(fèi)附加及防洪工程稅（見表78）。（見表79之1→表79之2）。%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金（見表80）。，攤銷機(jī)修車間費(fèi)用47064元，按工時(shí)比例攤銷，其中機(jī)加工車間耗用工時(shí)28小時(shí)，裝配車間耗用工時(shí)18小時(shí)（見表81）。，其中F5B主機(jī)耗用工時(shí)32小時(shí)，F(xiàn)6B主機(jī)耗用工時(shí)70小時(shí)。結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間制造費(fèi)用，其中F5B壓縮機(jī)耗用工時(shí)180小時(shí)，F(xiàn)6B壓縮機(jī)耗用工時(shí)180小時(shí)（見表82之1→表82之2）。，F(xiàn)5B主機(jī)本月完工90件，月末在產(chǎn)品10件，F(xiàn)6B主機(jī)本月完工120件，月末在產(chǎn)品30件，并將機(jī)加工車間完工半成品成本轉(zhuǎn)入裝配車間生產(chǎn)成本明細(xì)賬半成品成本項(xiàng)目中。裝配車間F5B壓縮機(jī)本月完工80件，月末在產(chǎn)品20件，F(xiàn)6B壓縮機(jī)在本月完工100件，月末在產(chǎn)品50件，月末計(jì)算F5B主機(jī)、F6B主機(jī)半成品成本和F5B壓縮機(jī)、F6B壓縮機(jī)產(chǎn)成品的總成本和單位成本（見表83之1→表83之5）。（見表77）。（稅率33%）（見表84）。%、5%和10%提取法定盈余公積金、公益金和任意公積金，并根據(jù)本年可供技資者分配利潤額的60%對(duì)投資者分配利潤（見表85）?！氨灸昀麧櫋辟~戶和“利潤分配”各明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤“（見表86）。63 / 63第四節(jié)：企業(yè)工資核算基本概況與要求一、企業(yè)人員組成及工資計(jì)算方法（一）企業(yè)正式人員各工資項(xiàng)目計(jì)算方法：正式人員工資條應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)合計(jì)基本工資獎(jiǎng)金交通補(bǔ)貼津貼和補(bǔ)貼扣缺勤工資應(yīng)付工資合計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金住房公積金代扣稅工齡津貼加班津貼病假事假正式人員各工資項(xiàng)目計(jì)算方法：基本工資：按職員屬性計(jì)算： 行政管理人員：160元+（工齡*20）元經(jīng)理人員：120+（工齡*15）元職工：80+（工齡*10）元； 獎(jiǎng) 金：按人事部考核計(jì)算。交通補(bǔ)貼：按職員屬性計(jì)算：行政管理人員：20元經(jīng)理人員10元；其他人員5元。工齡津貼：參加工作年滿兩年即可獲得工齡津貼，計(jì)算方式為每年遞增5元。加班津貼：（基本工資/30）*加班天數(shù)病假扣款：工齡=20:（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*20%10=工齡20: （基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*40%工齡10：（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*80%事假扣款：（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金：企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金包括兩部分，一是從職工工資中代扣得到，該部分按照應(yīng)付工資的5%計(jì)算；另一部分是由企業(yè)按應(yīng)付工資的10%繳存。住房公積金：企業(yè)為職工繳納的住房公積金也包括兩部分，一是從職工工資中代扣得到，該部分按應(yīng)付工資的15%計(jì)算；另一部分是由企業(yè)以同樣的金額繳存。代扣稅：按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。（二）企業(yè)臨時(shí)人員各工資項(xiàng)目計(jì)算方法：維修人員：按工作小時(shí)計(jì)，5元/小時(shí)；銷售人員：按銷售額5%計(jì)；生產(chǎn)工人：統(tǒng)一為50元。（三）企業(yè)實(shí)習(xí)工人工資計(jì)算方法：每人基本工資按30元計(jì)，無其它工資項(xiàng)目。二、企業(yè)人員檔案編碼部門姓名人員編碼職務(wù)人員類別人員屬性工齡銀行賬號(hào)201總經(jīng)理辦公室楊暢201總經(jīng)理行政管理正式人員30略　202財(cái)務(wù)副總經(jīng)理室錢國榮202副總經(jīng)理行政管理正式人員27　203技術(shù)副總經(jīng)理室金成203副總經(jīng)理行政管理正式人員28　204行政副總經(jīng)理室吳光204副總經(jīng)理行政管理正式人員25　205廠辦龔國旺205辦公室主任行政管理正式人員20　301財(cái)務(wù)部陳清301部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員25　王明302　職工正式人員11　李力303　職工正式人員5　潘剛　　　實(shí)習(xí)生　　馮華　　　實(shí)習(xí)生　　302審計(jì)機(jī)構(gòu)馬江304部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員27　303采購部錢軍305部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員11　葉榮306　職工正式人員5　304設(shè)備部褚明軍307部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員8　周杰308　職工正式人員3　305銷售部宋偉民309部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員8　李敏310　職工正式人員5　諸葛勤　　銷售人員臨時(shí)工2　306開發(fā)部裘正311部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員8　李罡312　職工正式人員5　307生產(chǎn)技術(shù)部張路313部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員21　金嚴(yán)314　職工正式人員11　308人事部呂輕315部門經(jīng)理經(jīng)理人員正式人員9　309福利所陳廣利316所長(zhǎng)經(jīng)理人員正式人員40　王國平317　職工正式人員15　401機(jī)加工車間章青401車間主任經(jīng)理人員正式人員9　姚月402　職工正式人員5　朱紅403　職工正式人員2　韓霞　　生產(chǎn)工人臨時(shí)工　　李廣　　生產(chǎn)工人臨時(shí)工　　402裝配車間鄭晶404車間主任經(jīng)理人員正式人員8　王曉川405　職工正式人員5　周榮406　職工正式人員5　丁滔407　職工正式人員6　應(yīng)慶　　生產(chǎn)工人臨時(shí)工　　高曉　　生產(chǎn)工人臨時(shí)工　　403機(jī)修車間陳際408車間主任經(jīng)理人員正式人員5　夏杰409　職工正式人員7　竺祥　　維修人員臨時(shí)工　　三、12月份該企業(yè)工資計(jì)算數(shù)據(jù)如下：企業(yè)考勤表編碼部門姓名加班天數(shù)事假天數(shù)病假天數(shù)獎(jiǎng)金201總經(jīng)理辦公室楊暢8　　50202財(cái)務(wù)副總經(jīng)理室錢國榮8　150203技術(shù)副總經(jīng)理室金成4　　50204行政副總經(jīng)理室吳光5　　50205廠辦龔國旺8　　50301財(cái)務(wù)部陳清　　　40王明　　140李力4　　40302審計(jì)機(jī)構(gòu)馬江　　　40303采購部錢軍　　　40葉榮4　　40304設(shè)備部褚明軍　　　40周杰41　40305銷售部宋偉民4　　40李敏　　　40諸葛勤4　　40306開發(fā)部裘正　　140李罡　　　40307生產(chǎn)技術(shù)部張路　1　40金嚴(yán)　　　40308人事部呂輕　　　40309福利所陳廣利4　　40王國平　　　40401機(jī)加工車間章青　　　30姚月　　　30朱紅4　　30402裝配車間鄭晶42　30王曉川　　　30周榮3　130丁滔31　30403機(jī)修車間陳際3　　30夏杰3　　30臨時(shí)工工作量計(jì)算表部門姓名類別銷售額工作時(shí)數(shù)銷售部諸葛勤銷售人員5000　機(jī)加工車間韓霞生產(chǎn)工人　　李廣生產(chǎn)工人　　裝配車間應(yīng)慶生產(chǎn)工人　　高曉生產(chǎn)工人　　機(jī)修車間竺祥維修人員　30小時(shí)第三部分 財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用分析 商品化財(cái)務(wù)軟件的顯著特點(diǎn)是能夠滿足各行各業(yè)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的需要，即它的通用能力非常強(qiáng)，所以，商品化軟件又可稱之為通用財(cái)務(wù)軟件。但是，一個(gè)客觀的事實(shí)是：各企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、會(huì)計(jì)處理程序以及核算要求不可能完全一致，因此，企業(yè)在購入商品化財(cái)務(wù)軟件后面臨的第一個(gè)問題是：怎樣將一個(gè)通用的商品化軟件轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌驖M足企業(yè)日常核算需要的專用會(huì)計(jì)軟件。這一轉(zhuǎn)變過程就是軟件初始化的過程，也就是“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施”的主要內(nèi)容。需要注意的是，軟件初始化工作的成功與否將直接影響企業(yè)今后日常業(yè)務(wù)處理效率的高低、效果的好壞；如果初始化工作不成功，有的還可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件無法滿足企業(yè)日常核算需要的情況。因此，軟件初始化工作一定要高度重視，認(rèn)真對(duì)待，同時(shí)，也要樹立“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施”的理念，必要時(shí)要聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司來幫助完成軟件初始化工作。商品化軟件應(yīng)用流程可用下圖表示：購入商品化財(cái)務(wù)軟件企業(yè)現(xiàn)狀分析軟件初始化業(yè)務(wù)處理流程重組日常業(yè)務(wù)處理圖14 商品化軟件應(yīng)用流程圖本章以模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)的軟件應(yīng)用為例，講述軟件應(yīng)用的方法。第一節(jié) 企業(yè)概況分析在應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件開展會(huì)計(jì)工作前，首先要充分研究分析企業(yè)的基本情況，以了解企業(yè)的名稱、類型、行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍，機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)分工等信息，從中獲取建立賬套所需的第一手資料。本案例對(duì)企業(yè)概況的介紹主要包括四個(gè)部分，一是企業(yè)基本情況，包括企業(yè)名稱、地址、聯(lián)系方式，稅務(wù)登記號(hào)等；二是生產(chǎn)工藝過程，主要介紹企業(yè)日常的生產(chǎn)流程；三是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，主要介紹了企業(yè)的部門組織情況；四是會(huì)計(jì)工作的組織機(jī)構(gòu)及崗位分工（企業(yè)概況詳見第二部分第一節(jié)模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況）。通過對(duì)企業(yè)概況的了解分析，聯(lián)系電算會(huì)計(jì)的建賬要求，我們至少可以提取以下信息：企業(yè)名稱，亦可作為賬套名稱（系統(tǒng)管理中設(shè)置）；開戶銀行（銷售管理系統(tǒng)設(shè)置）；企業(yè)性質(zhì)為工業(yè)型股份制企業(yè)（系統(tǒng)管理中設(shè)置），因?yàn)樗闹饕獦I(yè)務(wù)是生產(chǎn)壓縮機(jī)；部門檔案（系統(tǒng)控制臺(tái)中設(shè)置）；從企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置示意圖來看，企業(yè)的部門劃分或分四個(gè)層次：第一，是戰(zhàn)略決策管理層，包括股東大會(huì)、秘書處、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。第二，是生產(chǎn)經(jīng)營管理層，包括總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理辦公室、技術(shù)副總經(jīng)理辦公室、行政副總經(jīng)理辦公室、廠辦。第三，是職能處室，包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)處、采購部等。第四，是生產(chǎn)車間，包括機(jī)加工車間、裝配車間、機(jī)修車間。因此，在系統(tǒng)中建立部門檔案時(shí)，可按此四個(gè)層次將部門分成四類，再根據(jù)類別建立部門檔案。軟件操作員的財(cái)務(wù)分工。在手工會(huì)計(jì)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主要由副總經(jīng)理（總會(huì)計(jì)師）主持，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)1名，會(huì)計(jì)崗位5個(gè)。另據(jù)職員檔案顯示，財(cái)務(wù)部共三名成員（含部長(zhǎng)），顯然，會(huì)計(jì)工作中為“一人多崗”。企業(yè)實(shí)施電算會(huì)計(jì)以后，可以沿用原來的崗位設(shè)置，也可對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行重新劃分。如果重新劃分會(huì)計(jì)崗位，則需注意會(huì)計(jì)崗位劃分的原則：各會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)，債務(wù)賬目的登記工作，即會(huì)計(jì)、出納須崗位分離。（1）沿用原來的崗位設(shè)置前提下的財(cái)務(wù)分工企業(yè)設(shè)有總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，為方便他們及時(shí)了解會(huì)計(jì)信息，一般將他們?cè)O(shè)置為賬套主管，至于出納崗、存貨崗、成本崗、銷售崗、總賬報(bào)表崗，只需在系統(tǒng)管理中將相應(yīng)的權(quán)限增加給相應(yīng)的操作員即可。出納崗——選中總賬產(chǎn)品中的出納簽字、現(xiàn)金銀行存款日記賬查詢、銀行對(duì)賬、支票登記等明細(xì)權(quán)限即可。存貨崗——選中庫存管理和存貨管理兩個(gè)產(chǎn)品即可。成本崗——成本崗本來只需選擇成本管理（CA）即可，但由于本案例未使用成本管理系統(tǒng)，即成本核算在總賬系統(tǒng)進(jìn)行，因此，只能給予總賬產(chǎn)品中的填制憑證權(quán)限，另外，還需在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行制單科目權(quán)限設(shè)置。銷售崗——選中銷售管理產(chǎn)品即可?？傎~報(bào)表崗——只需選中總賬產(chǎn)品即可，“報(bào)表”權(quán)限不需另外設(shè)置。此外，要注意將總賬產(chǎn)品中的出納權(quán)限予以剃除。（2）重新設(shè)置會(huì)計(jì)崗位由于手工會(huì)計(jì)與電算會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)分工各有特點(diǎn)，所以，一般我們不鼓勵(lì)在電算會(huì)計(jì)中沿用手工會(huì)計(jì)的崗位設(shè)置。財(cái)務(wù)軟件中往往根據(jù)業(yè)務(wù)處理的范圍將軟件分成若干個(gè)子系統(tǒng)，如用友軟件中的總賬系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等。一個(gè)系統(tǒng)就是一個(gè)權(quán)限范圍，所以，在電算會(huì)計(jì)中，我們盡量要以系統(tǒng)為單位來進(jìn)行崗位設(shè)置，以方便經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，將總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)設(shè)為賬套主管，此時(shí)，財(cái)會(huì)人員僅剩王明、李力兩人，正好是一人會(huì)計(jì)，一人出納。假設(shè)王明為會(huì)計(jì)。在財(cái)務(wù)分工窗口中，將總賬、工資等所有系統(tǒng)賦權(quán)給王明