【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。4 結(jié)論通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。篇四：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審 計(jì) 報(bào) 告**審字（2005）第1號(hào)根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)截至2004年底，比上年增長(zhǎng)94％。按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，*** 按照銷(xiāo)售品種分析**** ％，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****（二）利潤(rùn)指標(biāo)2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***8*77＝4***元。第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議 2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。一、（1）**** ***二、資產(chǎn)管理方面三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財(cái)務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計(jì)建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面貨幣資金的收支 **（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日。明細(xì)如下（一）貨幣資金銀行存款截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下： *現(xiàn)金截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。應(yīng)收票據(jù)截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。應(yīng)收賬款截至2004年12月31日。**其他應(yīng)收款截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下： **** 以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。壞賬準(zhǔn)備 /***預(yù)付帳款截至2004年12月31日，****。存貨截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用截至2004年12月31日，明細(xì)如下：固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。二、負(fù)債部分至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：應(yīng)付賬款截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下： ****其他應(yīng)付款截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下： ****應(yīng)付工資截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。應(yīng)付福利費(fèi)截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。應(yīng)交稅金截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下： *其他應(yīng)交款截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加 *元；防洪費(fèi) *元。*三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見(jiàn)下表：實(shí)收資本 ***有限公司 *萬(wàn)元； ****有限公司 *萬(wàn)元。合 計(jì) *萬(wàn)元資本公積截至2004年底，余額*萬(wàn)元：盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷(xiāo)售收入按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表： *按照銷(xiāo)售品種分析：（二）銷(xiāo)售毛利率 2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：（三）銷(xiāo)售稅金及附加2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅 *元；教育費(fèi)附加 *元（四）費(fèi)用情況營(yíng)業(yè)費(fèi)用2004年度，明細(xì)如下： 04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*****。咨詢費(fèi)**** 裝修費(fèi)****。財(cái)務(wù)費(fèi)用2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。管理費(fèi)用，明細(xì)如下：審計(jì)部2005年2月5日篇五：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì) 對(duì)值合計(jì)（2）我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下??按庫(kù)齡分析根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：品種合計(jì) 1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因??按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。審計(jì)意見(jiàn)??四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。審計(jì)意見(jiàn)：??對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析x－x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析 200x年xx月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx％。從構(gòu)成情況看??x－x月銷(xiāo)售量分析從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析??審計(jì)意見(jiàn)??六、1－6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況??七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全??審計(jì)意見(jiàn)??九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)