【正文】 以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問(wèn)題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。（三）意見(jiàn)和建議總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)KXXX萬(wàn)元。，亂擠亂攤費(fèi)用XXXX萬(wàn)元某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，%。但是，總行19801984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付；而19801984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬(wàn)元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬(wàn)元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：（一）主要問(wèn)題為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬(wàn)元《其中總行XXXX萬(wàn)元，分行和分行以下XXXX萬(wàn)元），就地繳人中央金庫(kù)XXXX萬(wàn)元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。四是做好柜面宣傳工作，促經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)品牌，大力宣傳推廣我們的品牌業(yè)務(wù)。二是加強(qiáng)員工思想教育，不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能提高和基本功的訓(xùn)練。五、今后的目標(biāo)為今后順利開(kāi)展工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，一是還需不斷加強(qiáng)和完善我社的經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行。（6）、大額提現(xiàn)登記簿有漏登記現(xiàn)象，3月份漏登記5筆。（4）、會(huì)計(jì)憑證有要素不全現(xiàn)象。（2）、柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)錯(cuò)誤使用存取款憑條，發(fā)現(xiàn)了以后手工填寫(xiě)憑證現(xiàn)象。二、檢查情況3月份認(rèn)真查閱了會(huì)計(jì)憑證，各類(lèi)登記簿的記載，印、押、證、章的保管、使用情況，公民身份聯(lián)網(wǎng)核查，玉卡的申領(lǐng)及掛失操作，內(nèi)外帳務(wù)的核對(duì)情況，沖、抹帳等特殊業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理情況，柜員尾箱現(xiàn)金、重空及有價(jià)單證管理使用情況，結(jié)算帳戶(hù)使用情況等。一、基本情況截止2010年3月末我社各項(xiàng)存款 4579萬(wàn)元。健全設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)制度，對(duì)新增中、小型設(shè)備利用效果的評(píng)價(jià)。能對(duì)數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺少對(duì)新增的小型設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)資料。，合同、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。2011設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額2248228元。一、審計(jì)總體情況已建立《設(shè)備采購(gòu)管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購(gòu)過(guò)程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。河南x(chóng)x會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó) 〃 鄭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二00三年十一月日第三篇：某集團(tuán)公司職工醫(yī)院2011年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2011年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于2012年3月9日對(duì)設(shè)備科2011年的設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收結(jié)算，對(duì)藥庫(kù)的材料采購(gòu)進(jìn)行內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。）范例：貴集團(tuán)所屬XX子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以貴公司集團(tuán)帳面數(shù)作為本次清產(chǎn)核資結(jié)果。六、重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)及改進(jìn)建議（描述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議）本建議僅供貴集團(tuán)參閱，不具強(qiáng)制性和公正性。申報(bào)核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn) 元；（2）核減盈余公積 元；（3）核減資本公積 元；（4）核減實(shí)收資本 元；經(jīng)我們確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額為 元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200 期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失 元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失 元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失 元；（4）長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失 元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失 元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 元；（8）委托貸款預(yù)計(jì)損失 元（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析（要求：按照會(huì)計(jì)科目的順序，分不同損失原因簡(jiǎn)要說(shuō)明）貴集團(tuán)擬申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元；其中流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元，其他資金損失 元。經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)損失 元，短期投資損失 元，存貨損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，委托貸款損失 元。（三）本所審計(jì)情況經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)，貴集團(tuán)申報(bào)核銷(xiāo)資產(chǎn)損失為 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 元，申報(bào)資產(chǎn)盤(pán)盈 元，申報(bào)負(fù)債增加 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 元。在申報(bào)核銷(xiāo)的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，在建工程損失 元，長(zhǎng)期投資損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。（二）貴集團(tuán)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失本次清產(chǎn)核資，貴集團(tuán)申報(bào)核銷(xiāo)資產(chǎn)損失為 元。（簡(jiǎn)單描述企業(yè)清產(chǎn)核資工作過(guò)程）四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況（一）貴集團(tuán)的會(huì)計(jì)責(zé)任和我們的審計(jì)責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、和完整是貴集團(tuán)管理當(dāng)局的責(zé)任。(5)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)78號(hào) 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》。具體包括：（1）貴集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益(含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn))；（2）列示清產(chǎn)核資戶(hù)數(shù)情況，集團(tuán)及所屬清產(chǎn)核資單位的具體單位名稱(chēng)，投資比例及控制關(guān)系，資產(chǎn)總額，所有制權(quán)益等。第二篇：ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告ABC集團(tuán)公司二零零三年十二月三十一日清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告委托單位：ABC集團(tuán)公司審計(jì)單位：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 聯(lián)系電話： 傳真電話： 網(wǎng)址： 電子信箱：ABC集團(tuán)公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告目錄一、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附表資產(chǎn)負(fù)債清查表資金核實(shí)申報(bào)表企業(yè)損失掛帳情況表企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表資金核實(shí)分戶(hù)表?yè)p失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表?yè)p失掛帳申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明損失掛帳的證明材料三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明四、本所企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照頁(yè)次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxx審字（2004）第 號(hào)ABC集團(tuán)公司：我們接受委托，對(duì)ABC集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴集團(tuán)”）截止2003年12月31日的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。從構(gòu)成情況看??x－x月銷(xiāo)售量分析從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析??審計(jì)意見(jiàn)??六、1－6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況??七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全??審計(jì)意見(jiàn)??九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改??審計(jì)意見(jiàn)??十、禮品卡管理存在漏洞借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年x