用友通財務業(yè)務一體化實施過程中常遇到的問題(編輯修改稿)
2024-10-21 03:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 價90元(不含稅價)，收到專用發(fā)票，發(fā)票號1001，會計確認該筆應付賬款。同時收到長江運輸公司開來的運費發(fā)票300元（按數(shù)量分攤），發(fā)票號1002確認應付賬款。材料已入庫。（采購――庫存――核算）采購入庫――專用發(fā)票――結(jié)算處理（運費分攤）――審核采購入庫單――核算中記賬購銷單據(jù)制單生成憑證借：原材料 15X90+300X93%=1629 應交稅金－應交增值稅（進項稅）15X90X17%+300X7%= 貸：應付賬款—海淀木材城 300３號，采購部李明從天成市場購入沙發(fā)靠墊20個，單價20元，入庫存商品庫，收到普通發(fā)票一張，現(xiàn)金支付，發(fā)票號1003。與上題不同之處：一張普通發(fā)票、現(xiàn)金支付 借：庫存商品 400元 貸：現(xiàn)金 400元 5號，對題４業(yè)務確認的應付海淀木材城的款項，以轉(zhuǎn)賬支票進行支付，票號003。采購模塊增加一張付款單，結(jié)算方式是支票，保存后進核銷處理，核算模塊供應商往來進行核銷制單。借：應付賬款海淀木材城 貸：銀行存款 ７、8號，收到從西門子廚具店購入的西門子廚具2457元的專用發(fā)票，發(fā)票號1003，單價為2100元（不含稅），財務以轉(zhuǎn)賬支票支付部分款項1457元，票號為：004另1000元作為掛賬處理。這是一個沖估價的憑證，本公司是單到回沖模式，另外，還是一個只進行部分付款的模式。采購部分正常處理――核算部分進行暫估成本處理――根據(jù)形成的紅字回沖單，沖估價，根據(jù)藍字報銷單生成正常的報銷憑證。借：庫存商品 －2000元借：應付賬款—暫估應付款2000元 借：庫存商品 2100 應交稅金－應交增值稅(進項稅)357元 貸：應付賬款――西門子廚具 1000元 銀行存款 1457元８、10號，采購部李明從海淀木材城采購一批木材入庫，數(shù)量6噸，發(fā)票未到。平時只輸入采購數(shù)量，月底進行估價，輸入單價。９、10號，銷售部王強以500元（不含稅價）的價格，銷售給集美家具城11臺衣柜，由于集美資金緊張，只支付了3000元貨款，轉(zhuǎn)賬支票號004另外，3435元作為欠款。這是一個部分現(xiàn)付，部分掛賬處理的業(yè)務，發(fā)貨單――發(fā)票――現(xiàn)結(jié)制單，收入憑證 借：銀行存款 3000 應收賬款――集美家具城 3435 貸：主營業(yè)務收入 5500 應交稅金――應交增值稅（銷項稅）935 發(fā)貨單――銷售出庫單，月底根據(jù)銷售出庫單價，做成本憑證 11號生產(chǎn)部劉華從生產(chǎn)車間領用木材20噸，生產(chǎn)沙發(fā)之用。平時只在庫模塊做車間材料領用單，月底計算材料出庫單價，核算材料出庫成本。115號，王強收回集美家具城6000元的貨款，轉(zhuǎn)賬支票形式，票號：004。這是日常收款業(yè)務的憑證，與付款業(yè)務處理模式類似，收款單――保存――核銷――核銷制單借：銀行存款 6000 貸：應收賬款 6000 120號計提工資費用、福利費。工資模塊進行工資費用分攤：計提比例為100% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目 辦公室 管理人員 管理費用 應付工資 采購部 管理人員 管理費用 應付工資 銷售部 管理人員 營業(yè)費用 應付工資 財務部 管理人員 財務費用 應付工資 生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員 生產(chǎn)成本 應付工資 －基本生產(chǎn)成本按照“應付工資”計提相關(guān)部門福利費：計提比例為14% 部門名稱 人員類別 借方科目 貸方科目 辦公室 管理人員 管理費用 應付工資 采購部 管理人員 管理費用 應付福利費 銷售部 管理人員 營業(yè)費用 應付福利費 財務部 管理人員 財務費用 應付福利費 生產(chǎn)車間 生產(chǎn)人員 生產(chǎn)成本 應付福利費 －基本生產(chǎn)成本 121號，計提固定資產(chǎn)折舊費用。借：管理費用生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本 貸：累計折舊 122號，車間劉華辦理沙發(fā)完工手續(xù)，８套入成品庫。車間辦理產(chǎn)成品入庫，只入數(shù)量８套，成本計算后，再進行相關(guān)單價修改。124號，王強銷售沙發(fā)給集美家具城，3套，售價1000元（不含稅價）一套，買一套贈送靠墊2個，開具專用發(fā)票，同時代墊運費500元，發(fā)生業(yè)務招待費200元。一、贈品的處理，只在發(fā)貨單、發(fā)票中輸入，沒有金額；二、代墊運費的處理，這個費用是作為一個應收款項的處理；三、業(yè)務招待費的處理，這個費用只是在輸入窗口作為一個記錄而已，沒有太實質(zhì)的作用，賬務處理還要在總賬中進行。四、發(fā)貨單進行審核后，銷售出庫單上會直接體現(xiàn)這部分，贈品要進行成本的處理，可以作為一項營業(yè)費用。這個憑證可以月底一塊處理。在核算中，客戶往來里，根據(jù)發(fā)票、應收單合并制單： 借：應收賬款 4010 貸：主營業(yè)務收入 3000 應交稅金－應交增值稅（銷項稅）510 現(xiàn)金 500 在總賬模塊里，做業(yè)務招待憑證： 借：營業(yè)費用 200 貸：現(xiàn)金 200125號，采購部李明預借差旅費1000元?？傎~： 借：其他應收款－李明 貸：現(xiàn)金 126號，由于倉庫保管員發(fā)生人事變動，需要做一次盤點。盤點結(jié)果如下： 原料庫盤點情況：木材盤點數(shù)量為：17噸，海綿盤點數(shù)量為：8塊 成品庫盤點數(shù)量與賬面數(shù)量相同。盤點單審核以后，后自動形成兩張單據(jù)，盤盈形成其他入庫單，盤虧形成其他出庫單，在核算模塊這兩張單據(jù)進行制單。盤盈憑證：借：原材料 100 貸：待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益 100 盤虧憑證：借：待處理財產(chǎn)損益――待處理流動資產(chǎn)損益 40 貸：原材料 40 126號，題8中，采購的一批木材，發(fā)票未到，經(jīng)采購部門核實，本月不能來發(fā)票，需要估價處理，單價 120元。(采購模塊輸入單價――庫存審核――存貨記賬――購銷單據(jù)制單)借：原材料 720 貸：應付賬款――暫估應付款 7201檢查本月相關(guān)工作，有沒有完成，然后，對采購、銷售、庫存模塊結(jié)賬，對材料庫進行期末處理，核算材料領用成本。題14，完工入庫８套沙發(fā)，查詢生產(chǎn)成本科目。通過賬簿查詢可得如下： 材料費＝ 人工費＝2100+294 折舊費＝790 總
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