【文章內(nèi)容簡介】 后資產(chǎn)的賬面價值不高于假如資產(chǎn)沒有計提資產(chǎn)減值情況下的賬面價值為限?，F(xiàn)改為 不允許轉(zhuǎn)回。 花神集團(tuán) 沒有對上述資產(chǎn)減值的會計政策變更進(jìn)行追溯調(diào)整。 6. 借款費(fèi)用 花神集團(tuán) 沒有對上述借款費(fèi)用的會計政策變更進(jìn)行追溯調(diào)整。 花神集團(tuán) 沒有對上述開辦費(fèi)的會計政策變更進(jìn)行追溯調(diào)整。 花神進(jìn)出口有限公司 在 20xx 年 1 月 1 日之前按職工工資總額的 14%計提福利費(fèi) ，現(xiàn)改為根據(jù)企業(yè)實際情況和職工福利計劃確認(rèn)職工福利費(fèi)。 花神集團(tuán) 在中國舊準(zhǔn)則下編制合并財務(wù)報表時對子公司盈余公積進(jìn)行補(bǔ)提，現(xiàn)改為不進(jìn)行補(bǔ)提。 花神集團(tuán) 對上述盈余公積的會計政策變更進(jìn)行了追溯調(diào)整。 其 影響 (1)花神集團(tuán) 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度因時間性差異少確認(rèn)各類費(fèi)用，在編制本年度的合并財務(wù)報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，即調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 43,260, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣 5,407, 元 ) ，同時調(diào)減了20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 33,910, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣4,028, 元 ) 。該項差錯更正亦調(diào)減了 花神進(jìn)出口有限公司 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 20,283, 元，同時調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 17,321, 元。 (2)花神集團(tuán) 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度未確認(rèn)固定資產(chǎn)處置損失及少確認(rèn)因火災(zāi)而發(fā)生的固定資產(chǎn)損失分別為人民幣 2,808, 元和人民幣 2,787, 元，在編制本年度的 7 合并財務(wù)報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正， 即調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 5,595, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣 1,539, 元 ) ，同時調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 2,817, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣704, 元 ) 。 另外， 花神集團(tuán) 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度在合并層面固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整時沒有考慮對少數(shù)股東權(quán)益的影響，在編制本年度的合并財務(wù)報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，即調(diào)增了 20xx 年的年初少數(shù)股東權(quán)益人民幣 5,787, 元，同時調(diào)減了 20xx 年的年 初未分配利潤人民幣 5,787, 元。此項差錯更正亦調(diào)增了 20xx 年的年初少數(shù)股東權(quán)益人民幣 3,017, 元，同時調(diào)減了 20xx 年年初未分配利潤人民幣 3,017,元。 (3)花神集團(tuán) 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度少確認(rèn)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款減值準(zhǔn)備共計人民幣 2,343, 元，存貨減值準(zhǔn)備人民幣 2,182, 元，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備共計人民幣 28,441, 元，及長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備人民幣6,000, 元。在編制本年度的合并財務(wù) 報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，即調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣共計 38,967, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣 5,837, 元 ) ，同時調(diào)減了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣共計40,935, 元 (其中，調(diào)減了少數(shù)股東權(quán)益人民幣 5,924, 元 ) 。 另外， 花神進(jìn)出口有限公司 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度多計提了對集團(tuán)內(nèi)部公司及關(guān)聯(lián)方的壞賬準(zhǔn)備。在編制本年度的財務(wù)報表時， 花神進(jìn)出口有限公司 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，即調(diào)增了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 75,901, 元，同時調(diào)增了 20xx 年的年初股東權(quán)益人民幣 49,045, 元。 (4)花神集團(tuán) 本年度發(fā)現(xiàn)以前年度在合并層面抵銷內(nèi)部往來應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備及內(nèi)部交易存貨未實現(xiàn)利潤時，沒有考慮對少數(shù)股東權(quán)益的影響。在編制本年度的合并財務(wù)報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，即調(diào)增了 20xx 年的年初少數(shù)股東權(quán)益人民幣14,406, 元，同時調(diào)減了 20xx 年的年初未分配利潤人民幣 14,406, 元。此項差錯更正亦調(diào)增了 20xx 年的年初少數(shù)股東權(quán)益人民幣 9,453, 元，同時調(diào)減了 20xx年年初未分配利潤人民幣 9,453, 元。 會計政策變更和前期差錯更正對 花神集團(tuán) 20xx年度及以前年度凈利潤及股東權(quán)益的影響匯總?cè)缦?（表 11/12） : 花神集團(tuán) 20xx 年 20xx 年 20xx 年 凈利潤 年末股東權(quán)益 年初股東權(quán)益 調(diào)整前之凈利潤及股東權(quán)益同一控制下企業(yè)合并 154,060, 2,550,254, 2,422,800, 8 商譽(yù)的賬面價值 3,431, 5,097, 8,528, 對子公司投資 所得稅 2,255, 4,675, 6,931, 各種費(fèi)用截止性差異 9,349, 43,260, 33,910, 固定資產(chǎn)核算差錯更正 2,778, 5,595, 2,817, 計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,967, 38,967, 40,935, 合計 8,985, 88,245, 79,260, 調(diào)整后之凈利潤及股東權(quán)益 145,075, 2,462,008, 2,343,539, 表 11 花神進(jìn)出口有限公司 20xx 年 20xx 年 20xx 年 凈利潤 年末股東權(quán)益 年初股東權(quán)益 調(diào)整前之凈利潤及股東權(quán)益同一控制下企業(yè)合并 90,520, 1,805,520, 1,749,397, 商譽(yù)的賬面價值 對子公司投資 所得稅 各種費(fèi)用截止性差異 2,962, 20,283, 17,321, 固定資產(chǎn)核算差錯更正 計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26,855, 75,901, 49,045, 合計 46,008, 89,973, 43,947, 調(diào)整后之凈利潤及股東權(quán)益 44,511, 1,715,546, 1,705,450, 表 12 (5)花神集團(tuán) 本年度對 20xx 年內(nèi)部往來部分未抵銷款項進(jìn)行了合并抵銷。在編制本年度的合并財務(wù)報表時， 花神集團(tuán) 已經(jīng)對該項差錯進(jìn)行了更正，對部分資產(chǎn)負(fù)債表科目進(jìn)行了調(diào)整。該更正對 20xx 年度及以前年度凈利潤及股東權(quán)益 沒有 影 響。 (6)另外，因更正上述各項前期差錯，總計調(diào)減了 花神集團(tuán) 合并財務(wù)報表 20xx 年年初留存收益人民幣 95,234, 元，其中調(diào) 增 了盈余公積人民幣 5,561, 元；同時，調(diào)減了 20xx 年年初留存收益人民幣 79,477, 元， 其中調(diào) 增 盈余公積人民幣3,172, 元。因更正上述各項前期差錯，亦總計調(diào)增了 花神進(jìn)出口有限公司 財務(wù)報表20xx 年年初留存收益人民幣 55,617, 元，其中調(diào)增了盈余公積人民幣 5,561, 9 元；同時，調(diào)增了 20xx 年年初留存收益人民幣 31,724, 元，其中調(diào)增了盈余公積人民幣 3,172, 元。 20xx 年 12 月 31 日受影響的資產(chǎn)與負(fù)債項目 （表 21/22） 花神集團(tuán) 調(diào)整前 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后 貨幣資金 756,480, 11,601, 768,082, 應(yīng)收票據(jù) 8,869, 8,869, 應(yīng)收賬款 455,533, 7,234, 448,298, 預(yù)付款項 271,858, 4,914, 266,943, 應(yīng)收股利 1,974, 1,974, 其他應(yīng)收款 85,817, 20,812, 106,629, 待攤費(fèi)用 2,883, 2,883, 應(yīng)收補(bǔ)貼款 555, 555, 存貨 578,011, 3,717, 574,293, 長期股權(quán)投資 103,035, 29,794, 73,241, 固定資產(chǎn) 3,243,020, 156,171, 3,086,848, 固定資產(chǎn)清理 20,209, 20,209, 在建工程 101,302, 30,105, 71,197, 無形資產(chǎn) 45,8