【文章內(nèi)容簡介】 與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，無論表現(xiàn)為實物還是有價證券，都應(yīng)該并入當(dāng)月工資、薪金繳納個人所得稅，并由發(fā)放實物的公司代扣代繳。那么，職工取得的勞保用品如工作服等是否屬于個稅法規(guī)定的與任職或者受雇有關(guān)的所得呢？答案是否定的，因為員工取得的工作服等勞保用品主要是勞動保護的需要，統(tǒng)一著裝既是工作環(huán)境的統(tǒng)一要求，也是進行工作的必備條件。其不屬于與任職或者受雇有關(guān)的所得，只是進行工作的必需用品，所以無需繳納個人所得稅。但是，在實際征管中各地對企業(yè)為員工購買并發(fā)放的制服是否需要繳納個人所得稅政策規(guī)定不一，企業(yè)應(yīng)按照所在地地方稅收政策規(guī)定，并結(jié)合發(fā)放員工制服的具體情況，確定是否繳納個人所得稅。第三篇：公司員工費用報銷管理辦法總則 據(jù)公司實際情況，本著節(jié)約的原則，制定本辦法。2 出差、借款及報銷審批規(guī)定 出差審批 員工出差省外一律填寫出差命令單。按出差命令單要求填寫并在報銷時附上。 中層領(lǐng)導(dǎo)出差，無論省內(nèi)外，一律經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（指主管各單位的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、下同）批準(zhǔn)；副總經(jīng)理、財務(wù)副總出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)；總經(jīng)理出差由書記或財務(wù)副總批準(zhǔn)報銷。 一般員工出差，省內(nèi)由所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，省外由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 借款 員工因公出差借款，必須在借款單上寫明出差任務(wù)、用途及借款金額。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由財務(wù)部視任務(wù)和資金情況審核借支金額。資金支付審批權(quán)限為：員工出差借款3000元以下，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字；30005000（含5000元）由財務(wù)副總簽字；5000元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再由總經(jīng)理、財務(wù)副總聯(lián)簽。 員工出差借款及其它各種借款，本著“前賬不清，后賬不借”的原則執(zhí)行。借周轉(zhuǎn)金的人員（如：駕駛員等）必須年底還清，次年再借。最高限額不超過3000元。已借款又決定不出差的人員，應(yīng)立即歸還借款，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人或挪用。 出差人員回公司后，必須在15日內(nèi)到財務(wù)。報銷。租車費用一次超過100元以上需財務(wù)副總簽字報銷。到郫縣辦理業(yè)務(wù)發(fā)生的零星車費100元以下，由部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，超過100元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)副總簽字報銷。 凡出差期間發(fā)生的未標(biāo)明路線、時間、或手工填寫的公路汽車票需部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。 出差期間不允許發(fā)生出租車費，確遇特殊情況發(fā)生出租車費，事先報主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)總經(jīng)理、書記或財務(wù)副總審批后報銷。且不再給予交通補貼。 出差發(fā)生票證丟失和被盜，原則上由本人負擔(dān)，但對出差人員必經(jīng)的車船票，需經(jīng)本人書面報告，取得同行人證明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)副總批準(zhǔn)，可按必經(jīng)路途票價的80％報銷。 員工出差到成都市區(qū)及周邊區(qū)縣一律不給伙食補貼。因特殊情況發(fā)生住宿的，須寫明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總簽字后可按30元/天憑票報銷。 員工出差因工作需要發(fā)生的資料費、郵寄費、貨物寄存費、復(fù)印費、傳真費、購書款等零星費用，總金額在300元以內(nèi)，由本單位領(lǐng)導(dǎo)核實簽字，財務(wù)部長審核后報銷。超過以上標(biāo)準(zhǔn)的，由財務(wù)副總審批后報銷。超過2000元以上的由總經(jīng)理聯(lián)簽報銷。收據(jù)一律不報銷。 一般員工出差超出成都范圍的，未發(fā)給通訊補助的人員按規(guī)定給予補助，同時不報銷任何電話費，包括賓館內(nèi)使用的座機電話費。享受通訊補貼的員工及中層以上領(lǐng)導(dǎo)在出差期間不再給予通訊補貼。 出差發(fā)生信用卡異地取款手續(xù)費經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后可報銷。 現(xiàn)職公司領(lǐng)導(dǎo)出差實行據(jù)實報銷。出差期間發(fā)生的住宿費（公司副職領(lǐng)導(dǎo)含總經(jīng)理助理住宿費原則不高于300元/天）、會務(wù)費及出差所在地的出租車票不需簽字。但其它費用支出需按公司相關(guān)制度履行簽字程序后報銷。3 交通工具乘坐及交通開支標(biāo)準(zhǔn) 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn) 一般人員出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位。特殊情況乘坐飛機的人員，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，機票由總經(jīng)理或財務(wù)副總簽字后方可報銷。 員工出差連續(xù)乘坐火車在8小時以上（含8小時），可購臥鋪票；未購臥鋪票者，按硬座票價的50%補貼，在路途上的出差員工按每天30元標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補貼。往返火車票訂票費不得超過30元。 開支標(biāo)準(zhǔn) 員工出差，伙食補貼、市內(nèi)交通補貼、通訊費補貼實行包干，調(diào)劑使用、節(jié)約歸已，超支自理。 員工出差住宿費憑票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，無住宿發(fā)票者，只給予伙食、交通、通訊補貼。不再給住宿費補貼。 住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)拉通計算，節(jié)約50%歸已，超支不報。特殊情況下，員工住宿費超支需憑票由總經(jīng)理簽字方可報銷。 員工出差伙食補貼、交通補貼、通訊補貼、住宿標(biāo)準(zhǔn)如下： 地 區(qū) 成都市標(biāo)準(zhǔn) 地級以下標(biāo)準(zhǔn) 省級（含京津滬穗渝）標(biāo)準(zhǔn) 伙食 標(biāo)準(zhǔn)（元/天）0 15 25 交通補貼（天/人）5 10 10 通訊補貼(天/人)5 5 合計 5 30 40 出差住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：級別 重慶標(biāo)準(zhǔn) 地級以下標(biāo)準(zhǔn) 省級標(biāo)準(zhǔn) 京、津、滬、穗標(biāo)準(zhǔn) 一般員工 80 60 80 100 中干 100 80 100 120 4 汽車駕駛員的出車補助標(biāo)準(zhǔn) 駕駛員出車補助每月報銷一次，出車地點超過100公里的（特別是重慶）須注明隨車出差人員名單，未注明隨車出差人員的，財務(wù)部不予報銷公里補助。 出車往返在100公里以內(nèi)的（含100公里）。 駕駛員出車在外，不給市內(nèi)交通費及路途補助。住宿費憑票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，節(jié)約50%歸已，超支不報。 出遠車的司機，如到重慶、綿陽、廣元等地往返超過300公里以上當(dāng)天返回的，按所到地區(qū)給予兩天的伙食補貼。 司機出車的過路費、停車費、洗車費等票據(jù)一律由車隊隊長及辦公室主任簽字，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。1000元/月以上需由財務(wù)副總簽字后報銷。違章罰款費用不予報銷。屬特殊原因發(fā)生的費用由車隊隊長或辦公室主任簽字，經(jīng)財務(wù)副總審批后報銷。 駕駛員如夜間接站（當(dāng)天23點至次日5點）。 小車隊正、副隊長兼駕駛員每月補助60元車貼；其他駕駛員每月補助30元車貼。 車輛修理原則上定點。一般修理需由車隊隊長同意，低于1000元以下，報銷時憑發(fā)票由部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。第四篇：費用報銷制度中建四局渝黔項目報銷制度及開支標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)于費用報銷等流程管理實施辦法：為了項目部管理中財務(wù)方面的工作程序，建立健全管理流程，做到既能滿足單位內(nèi)控、節(jié)約費用等目的，又能滿足局各種規(guī)章制度的規(guī)定要求，根據(jù)珠海公司的管理制度結(jié)合本項目實際，特制定此辦法。借款流程：職工借款填寫借款單，由職工本人按單據(jù)所列事項填寫，經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報項目經(jīng)理審批。借款應(yīng)做到最短時間內(nèi)償還，借款原則上不允許超過三個月，對于不按規(guī)定沖銷借款的，財務(wù)從工資等中給予扣除。撥款流程：包括材料款、工程款等的支付使用撥款通知單。本著以收定支的原則，每月底由財務(wù)部門根據(jù)賬面上的欠款余額及合同付款條件等，制定當(dāng)月的支付計劃，支付計劃表中涉及職能部門包括物資設(shè)備部、合約部、財務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理。撥款單由客商按支付計劃填列，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報項目經(jīng)理審批，由財務(wù)部門支付。費用報銷流程：（1）、辦公費用，本著節(jié)約的原則，辦公用品由各部門填寫需求計劃表，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)綜合部負責(zé)人審核后由綜合部統(tǒng)一采購，對個別單位價值高的，領(lǐng)用人還要填寫領(lǐng)用單，由辦公室造冊備案。職工費用報銷時應(yīng)填寫費用報銷單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)經(jīng)理審核后再報項目經(jīng)理審批，財務(wù)予以報銷。（2）、手機費用憑正規(guī)發(fā)票，根據(jù)公司核定下發(fā)的報銷標(biāo)準(zhǔn)由綜合部按月統(tǒng)計后經(jīng)綜合部負