【文章內(nèi)容簡介】 5分公司接待總公司（設(shè)在外?。┑娜藛T來甬發(fā)生的住宿費，應(yīng)作差旅費還是招待費? 總分支機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來所發(fā)生的住宿費按差旅費處理。5企業(yè)在國外發(fā)生的費用，如；展覽費、差旅費等費用是否可稅前扣除？答：企業(yè)向境外支付的成本費用，可以憑合同（協(xié)議）、外匯付款憑證和境外發(fā)票等合法支付憑證依法進(jìn)行稅前扣除。60、企業(yè)差旅費補(bǔ)貼如何在稅前扣除？納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，應(yīng)能提供證明其真實性的合法憑證(出差人姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等)，按相關(guān)的財務(wù)制度或企業(yè)自行制定的財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。6當(dāng)年未扣除的費用，以后發(fā)現(xiàn)的，是否可以無限期的追溯調(diào)整？不能無限期追溯調(diào)整，應(yīng)按征管法有關(guān)規(guī)定處理。6對跨的企業(yè)財政性資金如何確認(rèn)收入？是收付實現(xiàn)制，還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？企業(yè)收到跨財政性資金應(yīng)計入當(dāng)年收入，如補(bǔ)貼收入是先使用后計算給付的，則應(yīng)計入發(fā)生當(dāng)年的所得。6如果企業(yè)租入某房產(chǎn)推倒重建（或租入空地建造房子），合同約定租期5年，請問重建的房屋是按“長期待攤費用”5年攤銷還是按“固定資產(chǎn)房屋”20年計提折舊？按照合同約定的時間分期攤銷。6土地、房屋的折舊與攤銷問題。企業(yè)擁有的土地，按“無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)依據(jù)土地證上的使用年限進(jìn)行攤銷，還是計入房屋建筑物的價值，按“房屋建筑物”提取折舊？稅法上對土地和房屋計稅基礎(chǔ)無另行規(guī)定，按會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定執(zhí)行。土地按無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)按土地使用年限進(jìn)行攤銷，還是計入房屋建筑物的價值提取折舊，主要看企業(yè)是執(zhí)行會計準(zhǔn)則，還是執(zhí)行企業(yè)會計制度。執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，土地按“無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)”進(jìn)行入帳和攤銷，房屋按房屋建筑物按不低于20年的折舊年限計提折舊。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，企業(yè)取得土地使用權(quán)，按實際支付的價款作為實際成本，作為“無形資產(chǎn)”核算，待土地開發(fā)時再將其帳面價值轉(zhuǎn)入相關(guān)在建工程成本。待房屋建造完成后，按房屋建筑物提取折舊。6企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅收規(guī)定的最低折舊年限，納稅申報時其會計折舊是否可以進(jìn)行調(diào)整？企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅收規(guī)定的最低折舊年限是附合稅法規(guī)定的，納稅申報時其會計折舊小于按稅收規(guī)定最低年限計提的折舊，因其會計處理方面并未實際提取，因此不做納稅調(diào)減處理。6企業(yè)購買名貴樹木、花草、辦公用具等對企業(yè)進(jìn)行綠化或妝點發(fā)生的支出，如何在稅前扣除？按照購入時價格及其發(fā)生的相關(guān)稅費確認(rèn)計稅成本，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處臵該資產(chǎn)時，準(zhǔn)予扣除。第三篇：企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答企業(yè)所得稅匯算清繳問題解答簡介：訪談時間：2011年2月21日14:00—16:00訪談嘉賓：胡越川嘉賓簡介：上海市稅務(wù)局所屬干部教育中心講師，長期從事稅收教學(xué)、科研和咨詢工作。擔(dān)任上海市稅務(wù)系統(tǒng)在職干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、上海注冊會計師和注冊稅務(wù)師全國考前培訓(xùn)輔導(dǎo)班、企事業(yè)單位財務(wù)主管和辦稅員稅收業(yè)務(wù)輔導(dǎo)班的主講老師。主講課程：稅收原理、現(xiàn)行稅制、稅務(wù)管理、出口退稅、稅務(wù)代理實務(wù)、稅收籌劃基礎(chǔ)等。擅長講授課程：稅法。訪談內(nèi)容羅先生您好~想問下今年匯繳是不是都要網(wǎng)上申報？ 20110221 15:58:17胡越川 納稅人應(yīng)先從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：）“辦稅服務(wù)下載中心”欄目內(nèi)下載《2010企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》，輸入《企業(yè)所得稅納稅申報表》和《居民納稅人財務(wù)會計報告》的數(shù)據(jù)，并通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅納稅申報。20110221 15:59:54大理石我廠2010年出租辦公樓每年200萬元，要求對方一次性支付三年房租，請問租金收入如何確認(rèn) 20110221 15:57:29胡越川 根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)收入。20110221 15:58:04MH 請問：2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，在2010年清算時要調(diào)減嗎？還是只調(diào)減實際支付的金額（2009年計提的金額和2010年實際支付的金額有部分不一樣）20110221 15:52:47胡越川 2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，2010年實際支出金額小于預(yù)提費用的部分，作納稅調(diào)減處理。多計提的部分，應(yīng)作為會計差錯進(jìn)行調(diào)整。2011022115:56:16啤酒花我公司通過勞務(wù)派遣單位用工，請問支付給勞務(wù)派遣單位的費用如何扣除？ 20110221 15:21:03胡越川 若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付全部的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金，提供相關(guān)的福利、教育培訓(xùn)等待遇，且繳納醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費和住房公積金的，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）需憑勞務(wù)派遣單位開具的發(fā)票（勞務(wù)用工費用）稅前扣除，不得再重復(fù)列支相應(yīng)的工資薪金等支出。勞務(wù)派遣單位按稅法規(guī)定確認(rèn)勞務(wù)費收入、稅前扣除相關(guān)支出。若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付部分的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金及繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，或僅為被派遣的勞動者支付養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，用工單位支付的合理的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金以及稅法規(guī)定比例內(nèi)的相應(yīng)的職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出可稅前扣除，但需在2010企業(yè)所得稅匯算清繳申報時提供與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞務(wù)用工合同復(fù)印件，以及用工單位自行支付的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金及職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出的稅前扣除情況說明。20110221 15:49:04fiona 附表三中有一項不征稅收入用于支出所形成的費用，那請問老師免稅收入用于支出所形成的費用調(diào)增沒有可以填列的地方，也是填在這里嗎？ 20110221 15:32:05胡越川 根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。2011022115:48:41虹口區(qū)2010年底預(yù)提工資，由于員工離職有合同問題，目前為止還未付，需要在匯算清繳納稅計算該項因素？ 20110221 15:28:35胡越川對2010年年末提取而未發(fā)放的工資應(yīng)作納稅調(diào)增，在2011年發(fā)放時作納稅調(diào)減。20110221 15:46:10答答外省市總公司是核定征收，本市分支機(jī)構(gòu)就地繳納，參加匯算清繳，現(xiàn)在分公司歇業(yè)，是否要清算？ 20110221 15:27:48胡越川要進(jìn)行注銷清算。20110221 15:44:38邙山 屬于合伙制企業(yè)，政府性退稅收入是否并入收入繳納個人所得稅？ 2011022115:26:56 胡越川是的。20110221 15:43:57LJ小姐 企業(yè)所得稅匯算清繳的時候12月計提的工資要算嗎？ 20110221 15:26:18胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:43:21QS 手續(xù)費返還要不要并入企業(yè)所得匯算清繳？ 20110221 15:25:31胡越川是的。20110221 15:42:36熱門 如果匯算清繳結(jié)束后，如果要補(bǔ)繳稅款，賬務(wù)如何處理？ 20110221 15:24:39胡越川借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅。20110221 15:42:25BB 匯算清繳后對多繳的所得稅是否可以退還？ 20110221 15:23:54胡越川應(yīng)予退還。20110221 15:41:29AK 會計上有利潤，但企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后沒有利潤，是虧損的，問稅法上是否有講法？ 20110221 15:23:39胡越川 對稅法特定項目做納稅調(diào)減，造成應(yīng)納稅所得額負(fù)數(shù)的，為當(dāng)年準(zhǔn)予彌補(bǔ)的虧損。所稱“稅法特定項目”是指，稅法規(guī)定的免稅項目，比如居民企業(yè)從居民企業(yè)分得的股利紅利所得等。20110221 15:41:06提問1 分公司在上海，總公司在廣州，現(xiàn)在分公司的分配表中的分配比例填寫錯了，問匯算清繳怎樣處理？ 20110221 15:22:59胡越川應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再予確認(rèn)。20110221 15:38:20九九成 用戶問其標(biāo)準(zhǔn)成本計算時，對2010年的匯算清繳有什么影響？ 20110221 15:22:17胡越川企業(yè)成本核算采取計劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時調(diào)整為實際成本。20110221 15:37:15LL 問：匯算清繳工作中的法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明是什么意思？ 2011022115:21:41 胡越川是指依法成立的會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等。20110221 15:36:18JIU 問：企業(yè)什么時候開始進(jìn)行匯算清繳？ 20110221 15:21:03胡越川 已經(jīng)開始。納稅人應(yīng)在2011年5月底之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2010企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。20110221 15:35:32VV 問：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題？那是否要等到匯算清繳來一起交？ 20110221 15:20:39胡越川 第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納入?yún)R算清繳。第二，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本（計稅基礎(chǔ)）后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。20110221 15:34:49GGHGG 問：匯算清繳的話是否要提供相應(yīng)的鑒證報告？ 20110221 15:20:23胡越川 匯算清繳時，應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》；（2）2010財務(wù)會計報告（財務(wù)會計報告經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的，還須提供相應(yīng)的審計報告）；（3）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證