【文章內(nèi)容簡介】 勞務派遣單位的費用如何扣除？ 20110221 15:21:03胡越川 若勞務派遣單位向被派遣的勞動者支付全部的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金，提供相關的福利、教育培訓等待遇，且繳納醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費和住房公積金的，接受以勞務派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）需憑勞務派遣單位開具的發(fā)票（勞務用工費用）稅前扣除，不得再重復列支相應的工資薪金等支出。勞務派遣單位按稅法規(guī)定確認勞務費收入、稅前扣除相關支出。若勞務派遣單位向被派遣的勞動者支付部分的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，或僅為被派遣的勞動者支付養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，用工單位支付的合理的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金以及稅法規(guī)定比例內(nèi)的相應的職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出可稅前扣除，但需在2010企業(yè)所得稅匯算清繳申報時提供與勞務派遣單位簽訂的勞務用工合同復印件，以及用工單位自行支付的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出的稅前扣除情況說明。20110221 15:49:04fiona 附表三中有一項不征稅收入用于支出所形成的費用，那請問老師免稅收入用于支出所形成的費用調(diào)增沒有可以填列的地方，也是填在這里嗎？ 20110221 15:32:05胡越川 根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。2011022115:48:41虹口區(qū)2010年底預提工資，由于員工離職有合同問題，目前為止還未付，需要在匯算清繳納稅計算該項因素？ 20110221 15:28:35胡越川對2010年年末提取而未發(fā)放的工資應作納稅調(diào)增，在2011年發(fā)放時作納稅調(diào)減。20110221 15:46:10答答外省市總公司是核定征收，本市分支機構就地繳納，參加匯算清繳，現(xiàn)在分公司歇業(yè)，是否要清算？ 20110221 15:27:48胡越川要進行注銷清算。20110221 15:44:38邙山 屬于合伙制企業(yè)，政府性退稅收入是否并入收入繳納個人所得稅？ 2011022115:26:56 胡越川是的。20110221 15:43:57LJ小姐 企業(yè)所得稅匯算清繳的時候12月計提的工資要算嗎？ 20110221 15:26:18胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:43:21QS 手續(xù)費返還要不要并入企業(yè)所得匯算清繳？ 20110221 15:25:31胡越川是的。20110221 15:42:36熱門 如果匯算清繳結束后，如果要補繳稅款，賬務如何處理？ 20110221 15:24:39胡越川借記所得稅費用，貸記應交稅費－應交企業(yè)所得稅。20110221 15:42:25BB 匯算清繳后對多繳的所得稅是否可以退還？ 20110221 15:23:54胡越川應予退還。20110221 15:41:29AK 會計上有利潤，但企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后沒有利潤，是虧損的，問稅法上是否有講法？ 20110221 15:23:39胡越川 對稅法特定項目做納稅調(diào)減，造成應納稅所得額負數(shù)的，為當年準予彌補的虧損。所稱“稅法特定項目”是指，稅法規(guī)定的免稅項目，比如居民企業(yè)從居民企業(yè)分得的股利紅利所得等。20110221 15:41:06提問1 分公司在上海，總公司在廣州，現(xiàn)在分公司的分配表中的分配比例填寫錯了，問匯算清繳怎樣處理？ 20110221 15:22:59胡越川應該由總機構主管稅務機關再予確認。20110221 15:38:20九九成 用戶問其標準成本計算時，對2010年的匯算清繳有什么影響？ 20110221 15:22:17胡越川企業(yè)成本核算采取計劃成本、標準成本的，應在結轉(zhuǎn)銷售成本時調(diào)整為實際成本。20110221 15:37:15LL 問：匯算清繳工作中的法定資質(zhì)的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明是什么意思？ 2011022115:21:41 胡越川是指依法成立的會計師事務所、稅務師事務所等。20110221 15:36:18JIU 問：企業(yè)什么時候開始進行匯算清繳？ 20110221 15:21:03胡越川 已經(jīng)開始。納稅人應在2011年5月底之前向主管稅務機關辦理2010企業(yè)所得稅納稅申報，結清企業(yè)所得稅稅款。20110221 15:35:32VV 問：企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題？那是否要等到匯算清繳來一起交？ 20110221 15:20:39胡越川 第一，股權轉(zhuǎn)讓所得應納入?yún)R算清繳。第二，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本（計稅基礎）后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。20110221 15:34:49GGHGG 問：匯算清繳的話是否要提供相應的鑒證報告？ 20110221 15:20:23胡越川 匯算清繳時，應根據(jù)主管稅務機關的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務機關報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》；（2）2010財務會計報告（財務會計報告經(jīng)中介機構審計的，還須提供相應的審計報告）；（3）總機構及分支機構基本情況、分支機構經(jīng)營情況、分支機構資產(chǎn)損失稅前扣除批復文件、分支機構預繳稅款情況及其繳款書復印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務的本市建筑安裝企業(yè)在勞務發(fā)生地就地預繳企業(yè)所得稅的繳款書復印件、外出經(jīng)營證明等相關資料；（4）事先備案涉稅事項的結果通知書，事后備案需要報送的相關資料；（5）當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應附送具有法定資質(zhì)的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明；（6）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；（7）主管稅務機關要求報送的其它資料。20110221 15:32:53JJ 非盈利性醫(yī)療機構，如果有了免稅資格認定，是否也要匯算清繳 20110221 15:20:07胡越川應該要匯算清繳的。20110221 15:30:57HUO 河道管理費，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在匯算清繳中扣除嗎？ 20110221 15:19:53胡越川準予扣除。20110221 15:30:31GG 詢問企業(yè)做09年匯算清繳時，計提工資和實發(fā)工資有余額的是否要進入企業(yè)所得稅？ 20110221 15:19:30胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:30:20SHI 請問匯算清繳期間不能辦遷移注銷嗎？ 20110221 15:19:12胡越川此問題，請與主管稅務機關聯(lián)系。20110221 15:28:16nini 我單位只有免稅收入，沒有應稅收入，那發(fā)生的業(yè)務招待費要填列在附表三里嗎？填了以后是不是要調(diào)增應納稅所得額了? 20110221 15:19:00胡越川如果全部是免稅收入，成本費用可以扣除。具體填表請與主管稅務機關聯(lián)系。20110221 15:27:36LV 問房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，有按項目匯算清繳嗎？ 20110221 15:18:24胡越川第一，土地增值稅是按照項目清算的。第二，企業(yè)所得稅是按年清算的。2011022115:26:28LLG 我們做匯算清繳時，12月份的工資在11年1月份發(fā)的，是否要做調(diào)整？ 2011022115:18:04 胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:25:42查賬征收去年1到9月份是核定征收的企業(yè)，最后一個季度是按照查賬征收的企業(yè)，匯算清繳時按照查賬征收。20110221 15:17:39胡越川分別按查帳征收和核定征收清算。20110221 15:24:49WW4如何確認匯算清繳后的利潤？ 20110221 15:16:21胡越川 凈利潤＝當年利潤總額－當年應納企業(yè)所得稅，當年應納企業(yè)所得稅＝應納稅所得額稅率 20110221 15:23:41logic 再問一下，那調(diào)減免稅收入是在附表三？附表五還是附表五（2）里呢？具體是哪項呢？ 20110221 15:05:33胡越川 先填寫附表五，再填寫附表三。具體請按上海市稅務局網(wǎng)站（）“辦稅服務”欄目2010上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）的填表說明處理。20110221 15:15:24咕咕我們是事業(yè)單位，如何向主管稅務機關申請辦理非營利組織免稅資格認定和免稅手續(xù)? 20110221 15:08:10胡越川 同時滿足財稅〔2009〕123號第一條規(guī)定條件的單位，可向主管稅務機關申請辦理非營利組織免稅資格認定手續(xù)。在取得免稅資格后，應隨匯算清繳資料一并上報滬國稅所〔2010〕158號規(guī)定申請材料，辦理非營利組織免稅收入備案手續(xù)。20110221 15:09:16郁郁蔥蔥老師您好：我想請教一下：2010年所得稅匯算清繳時未對“應付職工薪酬”科目期末期初余額之差額作納稅調(diào)增動作，2010年所得稅匯算清繳此科目是以差額調(diào)增、還是以此科目余額調(diào)增納稅？ 20110221 15:02:35胡越川 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。如果已對“應付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:05:10郁郁蔥蔥企業(yè)繳納的補充公積金、補充養(yǎng)老金、企業(yè)年金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 20110221 15:00:42胡越川 自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。企業(yè)按照勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）、《關于年金方案基金管理合同備案有關問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號）規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體職工支付的企業(yè)年金費用，在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。企業(yè)按省級政府有關部門規(guī)定的標準內(nèi)繳納的住房公積金和補充住房公積金可在2010稅前扣除。超過的部分不得稅前扣除。20110221 15:04:15logic 免稅收入所對應的成本費用準予扣除，我去年在申報時專管員要求解釋有收入附表中為什么不填列業(yè)務招待費。但附表中一填列業(yè)務招待費就必須調(diào)增發(fā)生額的40%，那應該在哪里進行調(diào)減呢？ 20110221 14:54:49胡越川 業(yè)務招待費納稅調(diào)整與免稅收入納稅調(diào)整，是兩個獨立的調(diào)整項目。先調(diào)增業(yè)務招待費的所得額，再調(diào)減免稅收入。20110221 14:58:50嘻嘻今年企業(yè)所得稅匯算清繳事宜與以往有何區(qū)別？ 20110221 14:50:29胡越川 2010年，國家稅務總局關于企業(yè)所得稅出臺了不少政策，應予關注。可以登錄上海市稅務局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。20110221 14:55:46LJ 免稅收入的業(yè)務招待費如何申報？ 20110221 14:17:07胡越川 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售