【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用如何扣除？ 20110221 15:21:03胡越川 若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動(dòng)者支付全部的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金，提供相關(guān)的福利、教育培訓(xùn)等待遇，且繳納醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱(chēng)用工單位）需憑勞務(wù)派遣單位開(kāi)具的發(fā)票（勞務(wù)用工費(fèi)用）稅前扣除，不得再重復(fù)列支相應(yīng)的工資薪金等支出。勞務(wù)派遣單位按稅法規(guī)定確認(rèn)勞務(wù)費(fèi)收入、稅前扣除相關(guān)支出。若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動(dòng)者支付部分的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金及繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，或僅為被派遣的勞動(dòng)者支付養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的，用工單位支付的合理的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金以及稅法規(guī)定比例內(nèi)的相應(yīng)的職工福利費(fèi)支出、職工教育費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出可稅前扣除，但需在2010企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)提供與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞務(wù)用工合同復(fù)印件，以及用工單位自行支付的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等工資薪金及職工福利費(fèi)支出、職工教育費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的稅前扣除情況說(shuō)明。20110221 15:49:04fiona 附表三中有一項(xiàng)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，那請(qǐng)問(wèn)老師免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用調(diào)增沒(méi)有可以填列的地方，也是填在這里嗎？ 20110221 15:32:05胡越川 根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2011022115:48:41虹口區(qū)2010年底預(yù)提工資，由于員工離職有合同問(wèn)題，目前為止還未付，需要在匯算清繳納稅計(jì)算該項(xiàng)因素？ 20110221 15:28:35胡越川對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資應(yīng)作納稅調(diào)增，在2011年發(fā)放時(shí)作納稅調(diào)減。20110221 15:46:10答答外省市總公司是核定征收，本市分支機(jī)構(gòu)就地繳納，參加匯算清繳，現(xiàn)在分公司歇業(yè)，是否要清算？ 20110221 15:27:48胡越川要進(jìn)行注銷(xiāo)清算。20110221 15:44:38邙山 屬于合伙制企業(yè)，政府性退稅收入是否并入收入繳納個(gè)人所得稅？ 2011022115:26:56 胡越川是的。20110221 15:43:57LJ小姐 企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候12月計(jì)提的工資要算嗎？ 20110221 15:26:18胡越川 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:43:21QS 手續(xù)費(fèi)返還要不要并入企業(yè)所得匯算清繳？ 20110221 15:25:31胡越川是的。20110221 15:42:36熱門(mén) 如果匯算清繳結(jié)束后，如果要補(bǔ)繳稅款，賬務(wù)如何處理？ 20110221 15:24:39胡越川借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅。20110221 15:42:25BB 匯算清繳后對(duì)多繳的所得稅是否可以退還？ 20110221 15:23:54胡越川應(yīng)予退還。20110221 15:41:29AK 會(huì)計(jì)上有利潤(rùn)，但企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后沒(méi)有利潤(rùn)，是虧損的，問(wèn)稅法上是否有講法？ 20110221 15:23:39胡越川 對(duì)稅法特定項(xiàng)目做納稅調(diào)減，造成應(yīng)納稅所得額負(fù)數(shù)的，為當(dāng)年準(zhǔn)予彌補(bǔ)的虧損。所稱(chēng)“稅法特定項(xiàng)目”是指，稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目，比如居民企業(yè)從居民企業(yè)分得的股利紅利所得等。20110221 15:41:06提問(wèn)1 分公司在上海，總公司在廣州，現(xiàn)在分公司的分配表中的分配比例填寫(xiě)錯(cuò)了，問(wèn)匯算清繳怎樣處理？ 20110221 15:22:59胡越川應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再予確認(rèn)。20110221 15:38:20九九成 用戶問(wèn)其標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算時(shí)，對(duì)2010年的匯算清繳有什么影響？ 20110221 15:22:17胡越川企業(yè)成本核算采取計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。20110221 15:37:15LL 問(wèn)：匯算清繳工作中的法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明是什么意思？ 2011022115:21:41 胡越川是指依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等。20110221 15:36:18JIU 問(wèn)：企業(yè)什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行匯算清繳？ 20110221 15:21:03胡越川 已經(jīng)開(kāi)始。納稅人應(yīng)在2011年5月底之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2010企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。20110221 15:35:32VV 問(wèn)：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題？那是否要等到匯算清繳來(lái)一起交？ 20110221 15:20:39胡越川 第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納入?yún)R算清繳。第二，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。20110221 15:34:49GGHGG 問(wèn)：匯算清繳的話是否要提供相應(yīng)的鑒證報(bào)告？ 20110221 15:20:23胡越川 匯算清繳時(shí)，應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》；（2）2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告）；（3）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書(shū)復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書(shū)復(fù)印件、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料；（4）事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書(shū)，事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料；（5）當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；（6）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。20110221 15:32:53JJ 非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，如果有了免稅資格認(rèn)定，是否也要匯算清繳 20110221 15:20:07胡越川應(yīng)該要匯算清繳的。20110221 15:30:57HUO 河道管理費(fèi)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在匯算清繳中扣除嗎？ 20110221 15:19:53胡越川準(zhǔn)予扣除。20110221 15:30:31GG 詢問(wèn)企業(yè)做09年匯算清繳時(shí)，計(jì)提工資和實(shí)發(fā)工資有余額的是否要進(jìn)入企業(yè)所得稅？ 20110221 15:19:30胡越川 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:30:20SHI 請(qǐng)問(wèn)匯算清繳期間不能辦遷移注銷(xiāo)嗎？ 20110221 15:19:12胡越川此問(wèn)題，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。20110221 15:28:16nini 我單位只有免稅收入，沒(méi)有應(yīng)稅收入，那發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要填列在附表三里嗎？填了以后是不是要調(diào)增應(yīng)納稅所得額了? 20110221 15:19:00胡越川如果全部是免稅收入，成本費(fèi)用可以扣除。具體填表請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。20110221 15:27:36LV 問(wèn)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，有按項(xiàng)目匯算清繳嗎？ 20110221 15:18:24胡越川第一，土地增值稅是按照項(xiàng)目清算的。第二，企業(yè)所得稅是按年清算的。2011022115:26:28LLG 我們做匯算清繳時(shí)，12月份的工資在11年1月份發(fā)的，是否要做調(diào)整？ 2011022115:18:04 胡越川 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:25:42查賬征收去年1到9月份是核定征收的企業(yè)，最后一個(gè)季度是按照查賬征收的企業(yè)，匯算清繳時(shí)按照查賬征收。20110221 15:17:39胡越川分別按查帳征收和核定征收清算。20110221 15:24:49WW4如何確認(rèn)匯算清繳后的利潤(rùn)？ 20110221 15:16:21胡越川 凈利潤(rùn)＝當(dāng)年利潤(rùn)總額－當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額稅率 20110221 15:23:41logic 再問(wèn)一下，那調(diào)減免稅收入是在附表三？附表五還是附表五（2）里呢？具體是哪項(xiàng)呢？ 20110221 15:05:33胡越川 先填寫(xiě)附表五，再填寫(xiě)附表三。具體請(qǐng)按上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（）“辦稅服務(wù)”欄目2010上海市企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）的填表說(shuō)明處理。20110221 15:15:24咕咕我們是事業(yè)單位，如何向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定和免稅手續(xù)? 20110221 15:08:10胡越川 同時(shí)滿足財(cái)稅〔2009〕123號(hào)第一條規(guī)定條件的單位，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定手續(xù)。在取得免稅資格后，應(yīng)隨匯算清繳資料一并上報(bào)滬國(guó)稅所〔2010〕158號(hào)規(guī)定申請(qǐng)材料，辦理非營(yíng)利組織免稅收入備案手續(xù)。20110221 15:09:16郁郁蔥蔥老師您好：我想請(qǐng)教一下：2010年所得稅匯算清繳時(shí)未對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末期初余額之差額作納稅調(diào)增動(dòng)作，2010年所得稅匯算清繳此科目是以差額調(diào)增、還是以此科目余額調(diào)增納稅？ 20110221 15:02:35胡越川 在對(duì)2009企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未對(duì)年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)不得作納稅調(diào)減處理。如果已對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實(shí)際發(fā)放時(shí)可作納稅調(diào)減處理，同時(shí)對(duì)2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:05:10郁郁蔥蔥企業(yè)繳納的補(bǔ)充公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老金、企業(yè)年金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 20110221 15:00:42胡越川 自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。企業(yè)按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部令第20號(hào)）、《關(guān)于年金方案基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào)）規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體職工支付的企業(yè)年金費(fèi)用，在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。企業(yè)按省級(jí)政府有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)繳納的住房公積金和補(bǔ)充住房公積金可在2010稅前扣除。超過(guò)的部分不得稅前扣除。20110221 15:04:15logic 免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，我去年在申報(bào)時(shí)專(zhuān)管員要求解釋有收入附表中為什么不填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)。但附表中一填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)就必須調(diào)增發(fā)生額的40%，那應(yīng)該在哪里進(jìn)行調(diào)減呢？ 20110221 14:54:49胡越川 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整與免稅收入納稅調(diào)整，是兩個(gè)獨(dú)立的調(diào)整項(xiàng)目。先調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)的所得額，再調(diào)減免稅收入。20110221 14:58:50嘻嘻今年企業(yè)所得稅匯算清繳事宜與以往有何區(qū)別？ 20110221 14:50:29胡越川 2010年，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅出臺(tái)了不少政策，應(yīng)予關(guān)注?？梢缘卿浬虾Ｊ卸悇?wù)局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。20110221 14:55:46LJ 免稅收入的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何申報(bào)？ 20110221 14:17:07胡越川 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售